《基础会计》模拟实训综合练习.docx
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《基础会计》模拟实训综合练习
《基础会计》模拟实训综合练习（13301）
一、实训目的
通过实训，要求学生通过填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿和编制财务会计报告，完
成一次会计循环，系统掌握会计核算的基本规范，做到理论与实践相结合，以提高会计实务
操作能力。
二、实训资料
（一）模拟实训企业概况
1企业名称：
银川新华制造厂。
2地址：
银川市南熏路482号。
3纳税人登记号：
241001012383452。
4开户银行及账号：
工商银行南熏路办事处26—98098。
（二）企业内部生产部门设置
1一生产车间：
生产甲、乙两种产品。
2二生产车间：
生产丙、丁两种产品。
（三）会计核算方法
1记账方法：
借贷记账法。
2会计核算形式：
科目汇总表核算形式，每十天汇总一次，登记总账。
（四）、实训操作要求
1根据期初建账资料1开设总分类帐户，并将余额记入各帐户的余额栏内，摘要栏写期
初余额”。
2根据期初建账资料2开设现金、银行存款日记帐，并将日记帐和各明细帐期初余额记入各帐户，摘要栏写期初余额”。
3根据资料（六）的每题经济业务内容填制原始凭证。
4根据原始凭证填制记帐凭证。
5根据原始凭证或记帐凭证登记日记帐和各明细帐。
6记帐凭证每10天汇总一次，根据科目汇总表登记总帐。
7对帐结帐。
8根据总帐或明细帐编制资产负债表、利润表。
（五）期初建账资料
1.新华制造厂2014年11月30日总分类账户余额如下表所示：
总账科目名称
账户余额
借方
贷方
库存现金
930.00
银行存款
190450.00
应收账款
32000.00
其他应收款
2000.00
物资采购
6000.00
原材料
48880.00
低值易耗品
10000.00
库存商品
89600.00
待摊费用
5000•00
固定资产
1800000•00
累计折旧
320000•00
短期投资
56400•00
利润分配
327280•00
短期借款
79600•00
应付账款
40000•00
其他应付款
1600•00
应交税金
48500•00
预提费用
1200•00
实收资本
1299000•00
盈余公积
（其中：
公益金）
128640•00
42880•00
本年利润
650000•00
合计
2568540•00
2568540•00
2•新华制造厂日记账、明细账建期初余额如下表所示:
总账科目
日记账及明细账科目
账户余额
借方
贷方
现金
930.00
银行存款
190450•00
应收账款
利民公司
8000.00
博凡公司
4000.00
东方商场
20000.00
应付账款
红星材料厂
10000.00
华伟材料厂
16000.00
富民材料公司
14000.00
物资采购
A材料
B材料（6月25日众红星材料厂采购，记字68号，4000千克，买价
5920•00,运费80•00）
6000.00
C材料
D材料
原材料
A材料18880千克
18880.00
B材料8000千克
12000.00
C材料30000千克
12000.00
D材料600千克
6000•00
甲产品11000千克
8800.00
乙产品20000千克
20000.00
库存商品
丙产品16000千克
32000.00
丁产品12000千克
28800.00
生产成
甲产品
直接材料
直接人工
制造费用
乙产品
直接材料
直接人工
制造费用
生丿丿成本
丙产品
直接材料
直接人工
制造费用
丁产品
直接材料
直接人工
制造费用
制造费用
一车间
工资及福利费
折旧费
差旅费
办公费
其他
二车间
工资及福利费
折旧费
差旅费
办公费
其他
管理费用
工资及福利费
折旧费
办公费
差旅费
水电费
其他
主营业务成本
甲产品
乙产品
丙产品
丁产品
主宫业务收入
甲产品
乙产品
丙产品
丁产品
（六）、新华制造厂2014年12月份发生下列经济业务（外来原始凭证均已填制，自制原始凭证由学生根据经济业务内容自己填制）
1.1日会计部门提取备用金1000元，开出现金支票一张。
（提示：
填制现金支票1张、存根入账）
1-1
2.2日，一车间生产甲产品领用C材料10000千克，每千克成本为0.40元，计4000元,生产乙产品领用C材料12000千克，每千克成本0.40元，计4800元。
（提示：
按产品填制领料单2张）
2-1
新华制造厂领料单
领料单位：
年月日发料第号
类别
编号
名称
规格
单位
数量
单价
金额
请领
实发
用途
领料部门
发料部门
负责人二
领料人
核准人
发料人
2-2
新华制造厂领料单
领料单位：
年月日发料第号
类别
编号
名称
规格
单位
数量
单价
金额
请领
实发
用途
领料部门
发料部门
负责人二
领料人
核准人
发料人
3.2日，上月向红星材料厂购进的B材料已验收入库，按材料的实际采购成本转账。
（提
示：
填制收料单1张）
3-1
新华制造厂收料单
供货单位：
凭证编号：
发票编号：
年月日材料仓库:
类别
编号
名称
规格
单位
数量
实际成本
应收
实发
单价
金额
运费
合计
主管：
记账：
仓库保管：
经办人:
4.2日，二车间生产丙产品领用A材料2800千克，每千克成本1.00元，计2800元，
生产丁产品领用B材料4000千克，每千克1.50元，计6000元。
（提示：
填制领料单2张）
4-1
新华制造厂领料单
领料单位：
年月日发料第号
类别
编号
名称
规格
单位
数量
单价
金额
请领
实发
用途
领料部门
发料部门
负责人二
领料人
核准人
发料人
4-2
新华制造厂领料单
领料单位：
年月日发料第号
类别
编号
名称
规格
单位
数量
单价
金额
请领
实发
用途
领料部门
发料部门
负责人二
领料人
核准人
发料人
5.2日，业务科张丽出差预借差旅费800元，以现金付讫。
（提示：
填制借款单1张）
5-1借款单
年月日
借款人姓名
部门
借款金额
（大写）
借款原因
批准人
归还时间
6.3日，开出转账支票偿付红星材料公司货款10000元。
（填制转账支票1张、存根人账）
6-1
7.5日，因生产需要，向银行借人短期借款180000元存人银行。
7-1中国工商银行借款凭证（代回单）
20年月日编号：
6021
转账日期年月日对方科目
借款单位名称
借款单位帐号二
借款金额
人民币（大写）
十
万
千
百
十
元
角
分
种类
生产周
转借款
单位提出期限
利率
银行核定期限
上列借款已收入你单位往来户内
此致
单位（银行盖章）
85日，向红星材料厂购进A材料4000千克，每千克0.98元，计3920元，B材料8000千克，每千克1.48元，计11840元，红星材料厂代垫运费240元，运费按材料重量比例
分摊。
增值税进项税2679.20元，款项以转账支票付讫。
材料当日验收入库。
（提示：
填
制转账支票1张、存根入账，材料采购费用分配表1张，收料单2张）
8-1
运费结算单
承运单位：
年月日
8--2
增值税专用发票
开票日期：
20年月日
购货单位
名称
纳税人识别号地址、电话
开户银行及帐号
密
码
区
略
货物或应税劳务名称
合计
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
价税合计
（大写）
（小写）
销货单位
名称
纳税人识别号地址、电话开户银行及帐号
备注
第二联：
发票联
购货方记账凭证
收款人：
复核：
开票人：
销货单位：
（章）
8—3
8-4
材料采购费用分配表
分配对象
分配标准
分配率
分摊额
合计
会计
复核
制表
8-5
新华制造厂收料单
供货单位：
凭证编号：
发票编号：
年月日
材料仓库：
类别
编号
名称
规格
单位
数量
实际成本
应收
实发
单价
金额
运费
合计
n
主管：
记账：
仓库保管：
经办人:
8-6
新华制造厂收料单
供货单位：
凭证编号：
发票编号：
年月日材料仓库:
类别
编号
名称
规格
单位
数量
实际成本
应收
实发
单价
金额
运费
合计
主管：
记账：
仓库保管：
经办人:
9.5日，向富民材料公司购进C材料8000千克，每千克0.39元，计3120元，运杂费80
元，进项增值税530.40元，以转账支票付讫。
（提示：
填制转账支票1张、存根人账）
9-1
增值税专用发票
发票联开票日期：
20年月日
购货单位
名称
纳税人识别号地址、电话开户银行及帐号
密码区
略
货物或应税劳务名称
合计
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
价税合计
（大写）
（小写）
销货单位
名称
纳税人识别号地址、电话开户银行及帐号
备注
收款人：
复核：
开票人：
销货单位：
（章）
9-2
运费结算单
承运单位：
年月日
9-3
10.6日，向富民材料公司购进的C材料验收入库，按材料的实际采购成本结转。
10-1
新华制造厂收料单
供货单位：
凭证编号：
发票编号：
年月日材料仓库:
类别
编号
名称
规格
单位
数量
实际成本
应收
实发
单价
金额
运费
合计
主管：
记账：
仓库保管：
经办人:
11.6日，一车间生产甲产品领用A材料200千克，每千克成本1.00元，计200元，生产乙产品领用B材料300千克，每千克成本1.50元，计450元。
（提示：
填制领料单2张）
11-1
新华制造厂领料单
领料单位：
年月日发料第号
类别
编号
名称
规格
单位
数量
单价
金额
请领
实发
用途
领料部门
发料部门
负责人
领料人
核准人
发料人
11-2
新华制造厂领料单
领料单位：
年月日发料第号
类别
编号
名称
规格
单位
数量
单价
金额
请领
实发
用途
领料部门
发料部门
负责人
领料人
核准人
发料人
12.6日，二车间生产丙产品领用B材料1200千克，每千克成本1.50元，计
1800元，生产丁产品领用A材料1000千克，每千克成本1.00元，计1000元。
（提示：
填制领料单2张）
12-2
新华制造厂领料单
领料单位：
年月日发料第号
类别
编号
名称
规格
单位
数量
单价
金额
请领
实发
用途
领料部门
发料部门
负责人二
领料人
核准人
发料人
13.6日，收到东方商场（地址：
芜江市中山路56号，开户银行：
工商银行中山路办事
处，账号：
02—14518,纳税人登记号：
24100739671032'0）转账支票1张，偿付所欠账款20000元，存人银行。
13-1
中国工商银行进帐单（收账通知）
20年月日
出票人
全称
收款人
全称
此交联给是收收款款人人的开收户账银通行知
帐号
帐号
开户银行
开户银行
金
额
人民币
（大写）：
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票据种类
票据张数
收款人开户行盖章
转帐支票二
复核记帐
14.6日，销售给东方商场甲产品2000千克，每千克售价1.50元，计3000元，乙产品4000千克，每千克售价1.80元，计7200元，销项增值税I734元，收到转账支票1张,送存银行。
14-1
增值税专用发票
此联不作为报销、扣税凭证使用开票日期：
20年月日
购货单位
名称
纳税人识别号地址、电话开户银行及帐号
密码区
略
货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额
合计
价税合计（小写）
（大写）（）
销货单位
名称
纳税人识别号地址、电话开户银行及帐号
备注
收款人：
复核：
开票人：
销货单位：
（章）
14-2
中国工商银行
进帐单
（收账通知）
20年月日
出票人
全称
收款人
全称
此交联给是收收款款人人的开收户账银通行知
帐号
帐号
开户银行
开户银行
金
额
人民币
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
（大写）：
票据种类二
票据张数
转帐支票]]
复核
记账
收款人开户行盖章
15.7日，收到利民公司（地址：
芜江市利民路166号，开户银行：
工商银行利民路办事处，
账号：
11—49720,纳税人登记号：
241009305518320）转账支票1张，偿付所欠账款8000元，收到博凡公司（地址：
芜江市弋江路246号，开户银行：
工商银行弋江路办事处，账号：
15—83091,纳税人登记号：
241002571940038）转账支票1张，偿付所欠账款4000元，存
人银行。
（提示：
填制银行进账单2张）
15-1
中国工商银行进帐单（收账通知）
20年月日
出票人
全称
收款人
全称
此交联给是收收款款人人的开收户账银通行知
帐号
帐号
开户银行
开户银行
金
额
人民币
（大写）：
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票据种类
票据张数
收款人开户行盖章
15-2
中国工商银行进帐单（收账通知）
20年月日
出票人
全称
收
款
人
全称
此交联给是收收款款人人的开收户账银通行知
帐号
帐号
开户银行
开户银行
金额
人民币
（大写）：
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票据种类
票据张数
收款人开户行盖章
转帐支票
复核
记帐
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