《基础会计》模拟实训综合练习.docx

1、基础会计模拟实训综合练习基础会计模拟实训综合练习 （13301）一、 实训目的通过实训，要求学生通过填制原始凭证、 编制记账凭证、登记账簿和编制财务会计报告，完成一次会计循环，系统掌握会计核算的基本规范， 做到理论与实践相结合， 以提高会计实务操作能力。二、 实训资料（一） 模拟实训企业概况1企业名称：银川新华制造厂。2地址：银川市南熏路 482号。3纳税人登记号：241001012383452。4开户银行及账号：工商银行南熏路办事处 26 98098。（二） 企业内部生产部门设置1 一生产车间：生产甲、乙两种产品。2二生产车间：生产丙、丁两种产品。（三） 会计核算方法1记账方法：借贷记账法。

2、2会计核算形式：科目汇总表核算形式，每十天汇总一次，登记总账。（四）、实训操作要求1根据期初建账资料 1开设总分类帐户， 并将余额记入各帐户的余额栏内，摘要栏写 期初余额”。2根据期初建账资料 2开设现金、银行存款日记帐，并将日记帐和各明细帐期初余额记入 各帐户，摘要栏写期初余额”。3根据资料（六）的每题经济业务内容填制原始凭证。4根据原始凭证填制记帐凭证。5根据原始凭证或记帐凭证登记日记帐和各明细帐。6记帐凭证每10天汇总一次，根据科目汇总表登记总帐。7对帐结帐。8根据总帐或明细帐编制资产负债表、利润表。（五）期初建账资料1.新华制造厂2014年11月30日总分类账户余额如下表所示：总账科目

3、名称账户余额借方贷方库存现金930. 00银行存款190 450. 00应收账款32 000. 00其他应收款2 000. 00物资采购6000. 00原材料48 880. 00低值易耗品10 000. 00库存商品89 600. 00待摊费用5 000 00固定资产1 800 000 00累计折旧320 000 00短期投资56 400 00利润分配327 280 00短期借款79 600 00应付账款40 000 00其他应付款1 600 00应交税金48 500 00预提费用1 200 00实收资本1 299 000 00盈余公积（其中：公益金）128 640 0042 880 00本年

4、利润650 000 00合计2 568 540 002 568 540 002新华制造厂日记账、明细账建期初余额如下表所示:总账科目日记账及明细账科目账户余额借方贷方现金930.00银行存款190450 00应收账款利民公司8 000.00博凡公司4 000.00东方商场20 000.00应付账款红星材料厂10 000.00华伟材料厂16 000.00富民材料公司14 000.00物资采购A材料B材料（6月25日众红星材料厂采 购，记字68号，4000千克，买价5920 00,运费 80 00）6 000.00C材料D材料原材料A材料18 880千克18 880.00B材料8 000千克12

5、000.00C材料 30 000千克12 000.00D材料600千克6000 00甲产品11 000千克8 800.00乙产品 20 000千克20 000.00库存商品丙产品16 000千克32 000.00丁产品12 000千克28 800.00生产成甲产品直接材料直接人工制造费用乙产品直接材料直接人工制造费用生丿丿成本丙产品直接材料直接人工制造费用丁产品直接材料直接人工制造费用制造费用一车间工资及福利费折旧费差旅费办公费其他二车间工资及福利费折旧费差旅费办公费其他管理费用工资及福利费折旧费办公费差旅费水电费其他主营业务成本甲产品乙产品丙产品丁产品主宫业务收入甲产品乙产品丙产品丁产品（六

6、）、新华制造厂2014年12月份发生下列经济业务（外来原始凭证均已填制，自制原始 凭证由学生根据经济业务内容自己填制）1. 1日会计部门提取备用金 1 000元，开出现金支票一张。（提示：填制现金支票1张、 存根入账）1-12.2日，一车间生产甲产品领用 C材料10 000千克，每千克成本为 0. 40元，计4 000元, 生产乙产品领用 C材料12 000千克，每千克成本 0. 40元，计4 800元。（提示：按产品填 制领料单2张）2-1新华制造厂领料单领料单位： 年 月 日 发料第 号类别编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人二领料人核准人发料人2-2新华制造厂领

7、料单领料单位： 年 月 日 发料第 号类别编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人二领料人核准人发料人3. 2日，上月向红星材料厂购进的 B材料已验收入库，按材料的实际采购成本转账。 （提示：填制收料单1张）3-1新华制造厂收料单供货单位： 凭证编号：发票编号： 年 月 日 材料仓库:类别编号名称规格单位数量实际成本应收实发单价金额运费合计主管： 记账： 仓库保管： 经办人:4.2日，二车间生产丙产品领用 A材料2 800千克，每千克成本1. 00元，计2 800元，生产丁产品领用 B材料4 000千克，每千克1 . 50元，计6 000元。（提示： 填制领料单2 张）4

8、-1新华制造厂领料单领料单位： 年 月 日 发料第 号类别编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人二领料人核准人发料人4-2新华制造厂领料单领料单位： 年 月 日 发料第 号类别编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人二领料人核准人发料人5.2日，业务科张丽出差预借差旅费 800元，以现金付讫。（提示：填制借款单1张）5-1 借款单年 月 日借款人姓名部 门借款金额（大写）借款原因批准人归还时间6.3日，开出转账支票偿付红星材料公司货款 10 000元。（填制转账支票1张、存根人账）6-17.5日，因生产需要，向银行借人短期借款 180 000元存人

9、银行。7-1 中国工商银行借款凭证（代回单）20 年 月 日 编号：6021转账日期 年 月 日 对方科目借款单位名称借款单位帐号二借款金额人民币（大写）十万千百十元角分种类生产周转借款单位提出期限利 率银行核定期限上列借款已收入你单位往来户内此致单位（银行盖章）8 5日，向红星材料厂购进 A材料4 000千克，每千克0. 98元，计3 920元，B材料8 000 千克，每千克1 . 48元，计11 840元，红星材料厂代垫运费 240元，运费按材料重量比例分摊。增值税进项税 2 679. 20元，款项以转账支票付讫。材料当日验收入库。 （提示：填制转账支票1张、存根入账，材料采购费用分配表

10、1张，收料单2张）8-1运费结算单承运单位： 年 月 日8-2增值税专用发票开票日期：20 年 月 日购 货 单 位名 称纳税人识别号 地址、电话开户银行及帐号密码区略货物或应税劳务名称合 计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）销 货 单 位名 称纳税人识别号 地址、电话 开户银行及帐号备注第二联：发票联购货方记账凭证收款人： 复核： 开票人： 销货单位：（章）8 38-4材料采购费用分配表分配对象分配标准分配率分摊额合 计会计复核制表8-5新华制造厂收料单供货单位：凭证编号：发票编号：年 月 日材料仓库：类别编号名称规格单位数量实际成本应收实发单价金额运费合计n主管： 记

11、账： 仓库保管： 经办人:8-6新华制造厂收料单供货单位： 凭证编号：发票编号： 年 月 日 材料仓库:类别编号名称规格单位数量实际成本应收实发单价金额运费合计主管： 记账： 仓库保管： 经办人:9.5日，向富民材料公司购进 C材料8 000千克，每千克0.39元，计3120元，运杂费80元，进项增值税530. 40元，以转账支票付讫。（提示：填制转账支票 1张、存根人账）9-1增值税专用发票发票联 开票日期：20 年 月 日购 货 单 位名 称纳税人识别号 地址、电话 开户银行及帐号密 码 区略货物或应税劳务名称合 计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）销 货 单 位名

12、称纳税人识别号 地址、电话 开户银行及帐号备注收款人： 复核： 开票人： 销货单位：（章）9-2运费结算单承运单位： 年 月 日9-310.6日，向富民材料公司购进的 C材料验收入库，按材料的实际采购成本结转。10-1新华制造厂收料单供货单位： 凭证编号：发票编号： 年 月 日 材料仓库:类别编号名称规格单位数量实际成本应收实发单价金额运费合计主管： 记账： 仓库保管： 经办人:11.6日，一车间生产甲产品领用 A材料200千克，每千克成本 1 . 00元，计200元，生 产乙产品领用B材料300千克，每千克成本1. 50元，计450元。（提示：填制领料单2张）11-1新华制造厂领料单领料单位

13、： 年 月 日 发料第 号类别编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人11-2新华制造厂领料单领料单位： 年 月 日 发料第 号类别编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人12.6日，二车间生产丙产品领用 B材料1 200千克，每千克成本1. 50元，计1 800元，生产丁产品领用 A材料1 000千克，每千克成本 1. 00元，计1 000元。 （提示：填制领料单 2张）12-2新华制造厂领料单领料单位： 年 月 日 发料第 号类别编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人二领料人核准人发料人

14、13.6日，收到东方商场（地址：芜江市中山路 56号，开户银行：工商银行中山 路办事处，账号：0214518,纳税人登记号：241007396710320）转账支票1张，偿付所欠账 款20 000元，存人银行。13-1中国工商银行 进帐单（收账通知）20 年 月 日出 票 人全称收 款 人全称此交 联给 是收 收款 款人 人的 开收 户账 银通 行知帐号帐号开户银行开户银行金额人民币（大写）：千百十万千百十元角分票据种类票据张数收款人开户行盖章转帐支票二复核 记帐14.6日，销售给东方商场甲产品 2 000千克，每千克售价 1.50元，计3 000元，乙产品 4 000千克，每千克售价 1.8

15、0元，计7 200元，销项增值税I 734元，收到转账支票 1张, 送存银行。14-1增值税专用发票此联不作为报销、扣税凭证使用 开票日期：20 年 月 日购 货 单 位名 称纳税人识别号 地址、电话 开户银行及帐号密 码 区略货物或应税劳务名称 规格型号单位数量单价金额税率 税额合 计价税合计 （小写）（大写） （）销 货 单 位名 称纳税人识别号 地址、电话 开户银行及帐号备注收款人：复核： 开票人：销货单位：（章）14-2中国工商银行进帐单（收账通知）20 年 月 日出 票 人全称收 款 人全称此交 联给 是收 收款 款人 人的 开收 户账 银通 行知帐号帐号开户银行开户银行金额人民币千

16、百十万千百十元角分（大写）：票据种类二票据张数转帐支票复核记账收款人开户行盖章15.7日，收到利民公司（地址：芜江市利民路 166号，开户银行：工商银行利民路办事处，账号：11 49720,纳税人登记号：241009305518320）转账支票1张，偿付所欠账款 8 000 元，收到博凡公司（地址：芜江市弋江路 246号，开户银行：工商银行弋江路办事处，账号：1583091,纳税人登记号：241002571940038）转账支票1张，偿付所欠账款 4 000元，存人银行。（提示：填制银行进账单 2张）15-1中国工商银行 进帐单（收账通知）20 年 月 日出 票 人全称收 款 人全称此交 联给 是收 收款 款人 人的 开收 户账 银通 行知帐号帐号开户银行开户银行金额人民币（大写）：千百十万千百十元角分票据种类票据张数收款人开户行盖章15-2中国工商银行 进帐单（收账通知）20 年 月 日出 票 人全称收款人全称此交 联给 是收 收款 款人 人的 开收 户账 银通 行知帐号帐号开户银行开户银行金 额人民币（大写）：千百十万千百十元角分票据种类票据张数收款人开户行盖章转帐支票复核记帐