选编四中级经济法重点题十.docx
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选编四中级经济法重点题十
选编四中级经济法重点题十
简答题
1、X公司为主要从事各种农业化肥的生产和销售的上市公司。
X公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式。
A注册会计师负责审计X公司20×8年度财务报告。
资料一：
A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的X公司情况及其环境，部分内容摘录如下：
（1）由于20×7年度生产指标未达到董事会制定的目标，X公司于20×8年2月更换了公司负责生产的副总经理及生产部门的经理。
（2）X公司20×8年6月将闲置不用的一台固定资产低价销售给母公司，固定资产原值10万元，已计提折旧6万元，销售价格为2万元。
（3）X公司主要竞争对手于20×8年末纷纷推出促销活动。
为了巩固市场份额，X公司于20×9年元旦开始全面下调了主要产品的建议零售价，不同规格的主要产品降价幅度从5%到20%不等。
（4）20×8年，由于行业状况发生变化，银行授予X公司的银行信贷限额从20×8年之前的1500万元调减为100万元，X公司销售方式主要采用赊销方式，历年的平均贷款金额为1000万元。
（5）X公司于20×8年7月发现在20×7年6月购入的无形资产（管理用）错误的核算到了长期待摊费用中，由于涉及金额1000万元，所以在管理层审批前先进行了会计调整，然后管理层于20×8年12月予以批准。
（6）20×8年初，X公司启用存货信息系统，并计划同时使用原手工控制程序6个月。
由于同时运行两个流程对X公司相关部门人员的工作量影响很大，2个月后，X公司决定提前停用原手工流程。
（7）20×8年末，X公司的当地政府环境管理部门，根据收到的群众投诉和调查结果，可能对X工作做出停业整顿1年的处理。
资料二：
A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的x公司财务数据，部分内容摘录如下：
单位：
万元
项目20×8年20×7年
营业收入6475058480
营业成本5544046730
存货账面原价88928723
减：
存货跌价准备370480
存货账面价值85228243
资料三：
A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关存货与仓储循环的控制，部分内容摘录如下：
（1）仓库管理员甲将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入存货信息系统，经仓储经理乙复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。
（2）系统每月末根据汇总的产成品销售数量及各产成品的加权平均单位成本自动计算主营业务成本，自动生成结转主营业务成本的会计分录并过入相应的账簿。
（3）每月末进行存货盘点，仓库管理员根据盘点中发现的毁损、陈旧、过时及残次存货编制不良存货明细表，交采购经理丙和销售经理丁分析该存货的可变现净值，如需要计提存货跌价准备的，由会计主管编制存货价值调整表，并安排相关人员进行账务处理。
资料四：
A注册会计师对存货与仓储循环的控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：
（1）在抽样追踪了若干笔原材料领用申请单到材料明细台账的过程中，没有发现差异，但是存在仓储经理请假期间，仍然由仓储经理电子签名确认的业务。
（2）在抽样追踪20×8年11月10个主要产品的主营业务成本在系统中的结转过程时，注意到有2笔主营业务成本的金额存在手工录入修改痕迹。
财务人员解释，由于新系统的相关数据模块运行不够稳定，部分产成品的加权平均单位成本的运算结果有时存在误差，因此采用手工录入方式予以修正，并且只有财务经理有权在系统中录入修正数据。
审计检查了相关样本的手工修正后产成品加权平均单位成本，没有发现差异。
（3）注册会计师利用抽样技术，抽取若干份不良存货明细表，检查是否附有支持性的文件，询问采购和销售经理如何分析存货的可变现净值，检查会计主管是否编写了会计估计变更建议，存货跌价准备计提的账务处理和列报是否恰当。
检查过程中没有发现异常。
要求：
1.针对资料一
（1）至（7）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。
如果认为存在，简要说明理由，并分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。
如果认为属于认定层次，指出相关事项主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。
将答案直接填入相应表格内。
（2）针对资料三
（1）至（3）项，逐项指出上述控制的目标是什么，主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。
将答案直接填入相应表格内。
（3）针对资料三
（1）至（3）项，假定不考虑其他条件，逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。
如果存在缺陷，分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。
将答案直接填入相应表格内。
（4）针对资料四
（1）至（3）项，假定不考虑其他条件以及资料三中可能存在的控制设计缺陷，逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行。
如果表明相关内部控制不能得到有效执行，简要说明理由。
将答案直接填入相应表格内。
答案：
（1）
暂无解析
单选题
2、基金投资者在进行封闭式基金交易时，交易确认和账户管理由下列何者承担（）
A．证券交易所和登记结算公司
B．基金自身设立的注册登记机构
C．基金托管人
D．基金销售机构
答案：
A
[解析]证券交易所和登记结算公司对封闭式基金的交易确认和账户管理负责。
故选A。
单选题
3、（）运作方式为在交易所上市交易的、基金份额可变。
A．指数型基金
B．LOF基金
C．开放式基金
D．ETF基金
答案：
D
[解析]ETF是英文ExchangeTradedFunds的简称，常被译为“交易所交易基金”，上海证券交易所则将其定名为“交易型开放式指数基金”。
ETF结合了封闭式基金与开放式基金的运作特点，投资者一方面可以像封闭式基金一样在交易所二级市场进行ETF的买卖，另一方面又可以像开放式基金一样申购、赎回。
单选题
4、下列不属于财务会计报告编制要求的是（）。
A．真实可靠
B．合法实用
C．编报及时
D．便于理解
答案：
B
【解析】本题考核财务会计报告的编制要求。
企业编制财务会计报告的基本要求如下：
真实可靠、全面完整、编报及时、便于理解。
单选题
5、商业银行的市场风险管理组织框架中，（）。
A．包括董事会、高级管理层和相关部门三个层级
B．董事会负责制定、定期审查和监督执行市场风险管理的政策、程序以及具体的操作规程
C．高级管理层承担对市场风险管理实施监控的最终责任
D．承担风险的业务经营部门可以同时是负责市场风险管理的部门
答案：
A
[解析]商业银行的市场风险管理组织框架中包括董事会、高级管理层和相关部门三个层级。
选项B是高级管理层的职责；选项C是董事会的职责；风险管理部门必须独立，不可由业务部门同时兼任。
单选题
6、依据《商业银行法》的规定，下列表述中正确的是：
（）
A．商业银行的工作人员不得在任何组织中兼职
B．商业银行的高级管理人员及信贷业务人员不能从本银行取得贷款
C．商业银行合并分立解散需要报经中国人民银行的批准
D．因经济犯罪被判处刑罚的，不能担任商业银行的高级管理人员
答案：
D
[解析]根据《商业银行法》第52条规定可知，A项认为商业银行工作人员不得在任何组织中兼职是错误的；根据《商业银行法》第40条规定可知，关系人不可取得信用贷款，但可取得担保贷款，故B项错误。
根据《商业银行法》第69条规定，C项错误。
根据《商业银行法》第27条规定，D项正确，当选。
多选题
7、企业债券上市推荐人应当符合的条件有（）。
A．具有交易所会员资格
B．具备股票主承销商资格且信誉良好
C．最近3年内无重大违法、违规行为
D．负责推荐工作的所有业务人员熟悉交易所章程及相关业务规则
答案：
A,B,D
[解析]证券交易所对债券上市实行上市推荐人制度，债券在证券交易所申请上市，必须由证券交易所认可的1～2家机构推荐并出具上市推荐书。
上市推荐人应当符合下列条件：
①具有证券交易所会员资格；②具备股票发行主承销商资格且信誉良好；③最近1年内无重大违法违规行为；④负责推荐工作的主要业务人员应当熟悉证券交易所章程及相关业务规则；⑤具备条件的会员在推荐债券上市时应当向证券交易所提出申请，经证券交易所审查确认具有上市推荐人资格；⑥发行人应与上市推荐人签订上市推荐协议，规定双方在上市申请期间及上市后1年内的权利和义务，上市推荐协议应当符合证券交易所债券上市规则和上市协议的有关规定；⑦证券交易所认为应当具备的其他条件，
单选题
8、商业银行贷款，应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定，其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率（）
A．8%
B．13%
C．15%
D．25%
答案：
A
[解析]《中华人民共和国商业银行法》（以下简称《商业银行法》）第39条规定，商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：
（1）资本充足率不得低于8%；
（2）贷款余额与存款余额的比例不得超过75%；（3）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%；（4）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%；（5）国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。
本法施行前设立的商业银行，在本法施行后，其资产负债比例不符合前款规定的，应当在一定的期限内符合前款规定。
具体办法由国务院规定。
由此可见，本题的应选项为A。
多选题
9、下列关于广告费扣除政策的陈述，不正确的有（）。
A．烟草企业的烟草广告费，可以根据情况确定税前扣除
B．对饮料制造（含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除
C．广告必须通过工商部门批准的专门机构制作、通过一定的媒体传播
D．对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出一律在本企业扣除
答案：
A,B,D
[解析]烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除。
单选题
10、根据证券法律制度的规定，下列各项中，不能成为上市公司收购入的是（）。
A．财务状况与公司信誉良好的甲上市公司
B．在过去一年中因存在虚假信息披露被中国证监会给予行政处罚的乙上市公司
C．丙上市公司已经拥有戊上市公司200%的股份，打算继续收购
D．自然人丁，丁曾经担任某股份有限公司董事长，因不可抗力原因，该股份有限公司已在3年前破产关闭
答案：
B
[解析]乙上市公司在最近3年内存存严重的市场火信行为并受到中国证监会行政处罚。
多选题
11、根据公司法规定，一人有限责任公司（）。
A．股东可以是一个自然人，也可以是―个法人
B．股东对公司债务不承担连带责任
C．最低注册资本限额为人民币3万元
D．章程由股东制定
答案：
A,D
[分析]一人有限责任公司可以由一个自然人或一个法人股东构成，章程由股东制定，注册资本最低限额为人民币10万元，股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。
因此，B、C选项错误。
简答题
12、甲股份有限公司（本题下称“甲公司”）为上市公司，主要从事大型设备及配套产品的生产和销售。
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
除特别注明外，销售价格均为不含增值税价格。
甲公司聘请丁会计师事务所对其年度财务报表进行审计。
甲公司财务报告在报告年度次年的3月31日对外公布。
（1）甲公司2008年12月与销售商品和
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