最新成本卷积计算规则等.docx

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最新成本卷积计算规则等

成本卷积计算规则等

成本卷积相关规则及操作说明等

禹铁桥

2008年10月

为了帮助大家快速了解成本卷积中一些规则和操作方法，我将自己的对成本卷积运算的理解与大家分享。

特别提醒，以前我们有一些成本学习的资料，其中的描述与我下文中的内容有出入，请以我这篇文章的说明为准，如果大家测试后确认我的见解有错，请及时告诉我，并告诉大家。

一、基础设置：

1、成本选项：

品种法或分步法，启用生产制造数据来源

不核算工序成本

2、存货核算模块选项：

A核算方式：

零出库成本选择、入库单成本选择、红字出库单成本选择等，均不能选择“手工输入”，建议选择上次出库或上次入库成本。

B、控制方式：

将“组装入库单取不对应出库成本时取选项成本”、“调拨入库单取不对应出库成本时取选项成本”两项选中。

二、卷积操作功能：

1、卷积计算检查：

包含对存货核算的检查。

计算检查按范围进行分类，计算结果可按检查范围分类查询。

检查完成后，自动保存计算结果，每次计算后覆盖前次数据。

2、卷积计算：

一次性按顺序由低层到高层完成所有BOM层次成本计算，包含各层入库单、出库单记账、期末处理、材料及外购半成品耗用表取数、成本计算、产成品成本分配，中间没有任何交互。

其中所有核算型仓库的出入库单据类型进行记账，所有仓库进行期末处理。

3、取消计算：

在卷积计算正在进行时，点“退出”按纽，卷积计算回滚到此次计算前状态，自动根据回滚范围对存货管理进行相应的取消月末处理、恢复记账（采购入库单除外）、产成品成本分配。

4、恢复计算：

在卷积运算菜单，点“恢复”按纽，系统自动恢复最近一次卷积过程中进行的各种操作，包括恢复存货期末处理、恢复存货记账（采购入库单除外）、恢复产成品成本分配、恢复材料及外购半成品耗用表取数。

软件处理流程

5、其他说明：

期末处理时，结存数量为零金额不为零自动生成出库调整单。

6、成本卷积计算过程说明：

A、计算前首先构建成本ＢＯＭ树。

建成本BOM树原理：

根据出入库领用或车间耗用关系，确定产成品与半成品、半成品与材料间领用关系推算低阶码，确定所有产品BOM树：

如果存在成本对象的领用关系如下：

其中A、B、C、D、E、F表示成本对象，m1、m2表示材料

先找到任意一成本对象，假如Ａ，根据领用关系推算出如下低阶码：

上例中Ｃ出现在二阶和四阶两个不同层次，确定最终层次按最低层次为基准，即C的低阶码应该为4。

推算Ａ之后，再推算Ａ1、Ａ２…..A（N），直到构建出所有成本对象层次。

B、计算辅助服务单价，分摊所有产品的公共费用（共用材料、人工费用、制造费用、辅助费用）。

C、计算出所有成本中心下最低阶层半成品成本。

D、计算完毕后，调用存货系统中“产成品成本分配”功能菜单，把该层的完工产品单位成本，依据对应条件，分配到相应的产成品入库单上作为入库单价。

E、调用存货记账功能，根据半成品所选择计价方式计算当月此阶产品在存货系统中的出库成本，回写到相应的出库单上。

F、调用期末处理功能，如果此阶产品计价方式为全月平均法或计划价法记账后应进行期末处理，差异/差价结转单、期末成本处理表不在中途进行确认，计算完毕后生成相应表单。

G、在成本管理“材料及外购半成品耗用表”中所有成本中心下进行材料“取数”，重新取出此阶产品的出库成本作为第二阶产品的单位材料成本。

H、开始计算第二阶产品单位成本，重复D-G步骤。

I、直至完成最终所有产成品层成本计算。

7、卷积处理规则：

A、卷积计算中的半成品支持除个别计价法外的其余五种计价方式。

B、卷积计算中不支持材料及外购半成品耗用表手工增加、修改、删除。

C、支持成本管理中选项中所有计算方法（包括批次法、品种法）。

D、同时支持原有手工卷积及卷积计算两种方式。

选择手工卷积计算，需要手动在成本管理与存货模块中交互进行取数与分配，并按BOM阶次进行多次计算，同时支持现有新增及改进功能的分配计算算法；选择卷积计算，系统将一次性完成所有阶次计算，中间过程不做交互处理。

E、选项处理：

成本卷积时，以下选项按用户的设置进行相应处理：

账面为负结存时入库单记账自动生成出库调整单

差异率计算包括本期暂估入库

期末处理登差异账

F、以下业务在成本卷积过程中按以下规则处理：

组装入库单记账：

先按特殊单据记账，即取组装出库单的成本+组装费做为组装入库成本，如果组装出库单有未记账的单据，则取选项“组装入库单取不对应出库成本时取选项成本”，如果选项成本也取不到，则成本取0。

调拨单记账：

移动平均、先进先出、后进先出、个别计价的调拨出库记录记账后，系统再将其对应的调拨入库记录一并记账。

全月平均和计划价核算的调拨出入库记录按特殊单据记账处理，即调拨出入库成本按上月的平均单价或差异率计算，如果取不到上月成本，则取存货模块选项指定的成本，如果还取不到，则成本取0。

最高最低单价/差异率控制：

如果用户选择移动平均进行最高最低单价控制，则单据记账时，如果系统计算的单价超过用户设置的上下限，则按最大、最小单价选项取成本。

如果仍取不到成本，则成本取0。

如果用户选择全月平均或计划价进行最高最低单价/差异率控制，则期末处理时，如果系统计算的平均单价或差异率超过了用户设置的上、下限，则按最大、最小单价（对全月平均）或最大、最小差异率（对计划价）选项取成本。

如果仍取不到成本，则成本取0。

零成本选项：

出库单据记账或期末处理时，如果取不到成本，则根据选项中的零成本选项取相应成本记账，如果仍取不到成本，则取0。

入库成本选项：

入库单据记账时，如果入库单没有填写成本，则根据选项中的入库成本选项取相应成本记账，如果仍取不到成本，则成本取0。

红字出库成本选项：

先进先出、后进先出、移动平均的红字出库单据记账时，如果取不到成本，则根据选项中的红字出库成本选项取相应成本记账，如果仍取不到成本，则成本取0。

G、相关处理规则：

根据成本卷积确定的BOM顺序核算相关材料出库成本，对出库单据进行记账和期末处理。

根据成本提供的数据确定记账和期末处理范围。

说明：

此规则可能导致库存模块明细帐（台帐）与存货模块明细帐中的单据顺序不一致。

H、出库单记账：

记账处理规则：

过滤条件：

包含未审核单据：

如果用户在选项中选择单据审核后才能记账，则是否包含未审核单据的选项按不包含记账；否则按包含记账。

包含未开发票的出库单：

否

出库单上系统已填写的金额记账时重新计算：

否

账面为负结存时，销售出库成本取销售发票金额：

否

其他过滤条件由成本管理提供

对委外出库单记账确认出库成本后，同存货核算的正常单据记账一样要回写委外出库单成本，同时回写委外核销单的材料费和采购入库单的材料费，如果采购入库单已记账，应同时将存货明细账中的采购入库单的材料费一并回写。

个别计价的出库单如果是跟踪型存货而且对应关系为可以记账状态的才可记账，否则没有对应入库单的出库单不予记账。

I、产成品成本分配规则：

对已成本的产品入库单重新分配成本：

是

包括红字入库单：

是

只处理当月单据：

是

其他过滤条件由成本管理提供

成本分配规则：

如果需要分配成本的产成品入库单已记账，而且本次分配的成本单价与已记账的产成品入库单的成本单价不同，要生成入库调整单，生单过程如下：

按产成品入库单一对一生成：

被调整单号：

产成品入库单号

调整单号：

系统自动产生

单据日期：

产成品入库单的单据日期

仓库：

产成品入库单的仓库

部门：

产成品入库单的部门

收发类别：

产成品入库单的收发类别

表头自定义项1-16：

产成品入库单的表头自定义项1-16

备注：

产成品入库单的备注

存货：

产成品入库单的存货

自由项：

产成品入库单的自由项

金额=入库单数量*（成本分配的单价—入库单单价）

项目大类编码：

产成品入库单的项目大类编码

项目编码：

产成品入库单的项目编码

表体自定义项1-16：

产成品入库单的表体自定义项1-16

产品成本入库成本分配后，对相应的产成品入库单进行记账操作。

记账的单据同产品成本分配的范围相同。

如果半成品是委外入库，则委外入库成本由存货核算在委外入库单记账时产生，不需要由成本计算产生。

对有单价有差异的成品或半成品对应的出库单据生成出库调整单（如果两者没有差额则不生成调整单）：

按出库单一对一生成：

被调整单号：

原出库单号

调整单号：

系统自动产生

单据日期：

原出库单的单据日期

仓库：

出库单的仓库

部门：

出库单的部门

收发类别：

出库单的收发类别

表头自定义项1-16：

出库单的表头自定义项1-16

备注：

出库单的备注

存货：

出库单的存货

自由项：

出库单的自由项

金额=出库单的数量*（系统计算的单价—出库单单价）

项目大类编码：

出库单的项目大类编码

项目编码：

出库单的项目编码

表体自定义项1-16：

出库单的表体自定义项1-16

特别说明：

I项中入库调整单和出库调整单的产生，是由于我们在已进行过成本卷积后再次进行成本卷积前没有先执行“恢复”导致的，在执行成本卷积计算时，如果之前已进行过卷积计算，则建议先执行“恢复”，然后再“计算”，这样就会将上次计算的结果完全刷新，不会产生入库或出库调整单。

三、成本计算采用卷积时的操作步骤：

1、将采购入库单记帐

2、进行结算成本处理

3、执行完委外核销

4、执行完委外结算

5、定义产品属性刷新

6、定额管理中数据刷新（或录入）（未采用工时或材料定额分配费用时，此表不需刷新或录入）

7、工费用、折旧费用、制造费用录入

8、完工产品日报表取数

9、月末在产品处理表录入（在产品成本分配采用“倒挤”时，此表不需录入）

10、完工产品处理表取数

11、产品材料定额每月变动表“全展”（只有在产品成本分配采用“倒挤”时才需要）

12、卷积运算。

四、成本计算结果检查

1、通过单据列表检查是否存在单价为0的出入库单据

2、通过完工产品成本汇总表和在产品成本汇总表检查产品单位成本是否异常

3、通过完工产品成本明细表和在产品成本明细表查找成本出现异常的原因。

4、在生产订单、材料出库单、成品入库单上查找错误。

5、如果共用材料、费用等分配异常，还需要检查相关的分配系数（或分配方法）是否正确。

五、成本对象的取数规则

1、生产订单已闭，但关闭日期在当月之内的生产订单会出现在当月成本管理模块中的所有表中，并参与当月的成本计算。

2、当月审核未关闭的生产订单会参与当月的成本计算。

3、关闭日期在以前月份或审核日期在以后月份的生产订单不会参与当月的成本计算。