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历年经济法基础常考题
简答题
1、一国想要鼓励本国高解析度宽屏幕电视机产业的发展。
当前这种电视机国内售价很昂贵，达到6500美元一台，生产这种电视机的零部件成本为3000美元，从世界市场上进口同种电视机的价格为5000美元。
（1）幻稚工业论认为应保护国内产业使之免于外国竞争，从该论点出发，你认为是否应采用从价关税关税率应为多少
（2）这个关税率对国内电视机产业的有效保护率为多少
（3）这样的保护使谁得意谁受损失
单选题
2、下列关于房产税的有关讨论中，正确的是（）。
A．产权属国家所有的，由国家纳税
B．产权出典的，由出典人纳税
C．产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
D．独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙等）属于建设房屋的一部分，一并征收房产税
单选题
3、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
多选题
4、（四）
材料1：
2009年4月20日，应美国钢铁工人联合会申请，美国国际贸易委员会（ITC）对中国输美轮胎发起特保调查。
6月18日，ITC6位委员以4:
2的投票结果认定，中国轮胎产品进口造成或威胁造成美国内产业的市场扰乱。
6月29日，ITC建议对中国输美乘用车与轻型卡车轮胎连续3年分别加征55%、45%和35%的特别关税。
7月17日，美国贸易代表办公室代表美国政府，在北京与中国政府就ITC提出的救济措施建议进行磋商。
美国总统奥巴马9月11日宣布，对从中国进口的所有小轿车和轻型卡车轮胎征收为期三年的惩罚性关税。
对中国输美轮胎征收的惩罚性关税税率第一年为35%，第二年为30%，第三年为25%。
材料2：
中国商务部随即对美方采取这一严重的贸易保护主义行为表示强烈不满和坚决反对。
美方此举不但违反世贸组织规则，也违背了美国政府在二十国集团金融峰会上的有关承诺，是对贸易救济措施的滥用，在当前世界经济处于危机背景下开了极坏的先例，中方将保留做出进一步反应的一切权利，坚决维护中国企业的正当利益。
请回答以下各题：
近年来，在国际上，贸易保护主义趋势有所抬头，新贸易保护主义更是层出不穷。
新贸易保护主义主要的壁垒形式有（）。
A．绿色壁垒
B．技术壁垒
C．关税壁垒
D．贸易管理及其他
单选题
5、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A．公司与公司之间互换房产
B．房地产开发公司为客户代建房产
C．兼并企业从被兼并企业取得房产
D．双方合作建房按比例分配房产后自用
多选题
6、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。
A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C．产权属于个人所有营业用的房屋，该个人为纳税人
D．产权出典的房屋，出典人为纳税人
单选题
7、某企业为增值税一般纳税人，20×7年应交各种税金为：
增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船使用税5万元，所得税250万元。
上述各项税金应计入管理费用的金额为（ ）万元。
A．5
B．15
C．50
D．185
多选题
8、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
多选题
9、下列各项中，应当征收房产税的有（）。
A．房产租赁合同约定有免收租金期限的，在免收租金期间的房产
B．房地产开发企业售出前已使用或出租、出借的商品房
C．居民住宅内业主共有的经营性房产
D．投资者以房产投资联营，收取固定收益，不承担联营风险的房屋
单选题
10、位于某市区的房地产开发企业2008年建造商品房一幢，有关费用为：
（1）支付地价款200万元；
（2）土地征用及拆迁补偿费120万元；
（3）前期工程费180万元；
（4）基础设施费200万元；
（5）建筑安装工程费1500万元；
（6）公共配套设施费200万元。
期间费用600万元，其中利息支出520万元（其中有逾期利息17万元，罚息3万元，利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明）。
该房地产开发企业将商品房卖出，取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。
（房地产开发费用扣除比例为5%）。
要求：
根据所给资料，回答下列问题：
当期应纳的土地增值税为（）万元。
A．736.5
B．726.5
C．676.5
D．696.5
多选题
11、根据房产税规定，下列处理正确的有（）。
A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值
B．对地下建筑自用于工业用途的，以房产原价的50%-60%作为应税房产原值
C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算增收房产税
D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税
多选题
12、现在中央和地方共享收入包括（）。
A．增值税
B．资源税
C．证券交易税
D．企业所得税
E．土地增值税
多选题
13、在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有（）。
A．增值税
B．营业税
C．土地增值税
D．个人所得税
多选题
14、下列选项中，关于税金和利润的审查的说法正确的有（）。
A．评估中对税金的审查主要包括三个方面：
项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定
B．进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税
C．进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税、增值税
D．从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加
E．从利润中扣除的有企业所得税、增值税、消费税、营业税
多选题
15、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
单选题
16、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和（）的，免征土地增值税。
A．10%
B．20%
C．30%
D．40%
单选题
17、证券交易税属于______
A．资源税类
B．所得税类
C．流转税类
D．财产和行为税类
单选题
18、根据土地增值税法规规定，纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，纳税人应在（）税务机关申报缴纳土地增值税。
A．住所所在地
B．办理过户手续所在地
C．房地产所在地
D．房地产坐落地
简答题
19、位于经济特区的一家外商投资房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2009年有关经营情况如下：
（1）当年1～9月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米；
（2）取得土地使用权支付金额2120万元，在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元；
（3）会所开发成本280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主；
（4）9～12月将住宅楼全部销售，销售合同记载收入9600万元；
（5）另外该公司从2009年3月1日起将2008年建成的一栋账面价值为1000万元的写字楼临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2009年6月底双方同意停止租赁；
（6）该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元（未含印花税，其中业务招待费50万元）。
（注：
原企业所得税税率为15%，计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
2009年应缴纳的土地增值税。
单选题
20、下列属于行为税类税种的是（）。
A．增值税
B．房产税
C．营业税
D．印花税
单选题
21、某房地产开发公司，2008年发生以下业务：
（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
（5）写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。
将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算房地产企业2008年应缴纳的营业税及城建税以及教育费附加为{）万元。
A．50.06
B．500.6
C．550.66
D．508.66
单选题
22、以下关于房产税纳税人和征税范围的说法正确的是（ ）。
A．房产税的征税对象是房屋和建筑物
B．房产税不对外资企业征收
C．房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人
D．农民出租农村房屋也应缴纳房产税
单选题
23、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2009年度有关生产经营情况为：
（1）当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
（2）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
（9）2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
（房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（）万元。
A．+6.15
B．+5.12
C．+4.52
D．+7.25
简答题
24、东北某城市的邮电通讯企业2009年发生如下业务：
2009年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，2009年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。
要求：
计算该企业应缴纳的房产税。
多选题
25、下面是有关运用《中华人民共和国海关进出口税则》规定征收关税的表述，其中表述正确的是（）。
A．执行国家有关税率减征政策时，在暂定最惠国税率基础上再进行减免
B．对于原产于中国境内的进口货物，适用最惠国税率
C．对于原产地不明的进口货物，按照普通税率计征
D．对于同时适用多种税率的进口货物，在选择适用的税率时，基本的原则是“从高计征”
多选题
26、我国对外贸易管制制度是由一系列管理制度构成的综合管理制度，其中包括（）。
A．进出口许可制度
B．海关监管制度
C．出入境检验检疫制度
D．出口退税制度
多选题
27、某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。
2009年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。
该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元/平方米。
2009年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各（）万元。
A．2.79
B．2.9
C．3
D．74.24
多选题
28、下列房产中，不需要缴纳房产税的有（）。
A．企业办的技工学校自用的房产
B．因大修停用3个月停用期间的房产
C．个人拥有的经营用房
D．公园内茶社用的房产
E．房地产开发企业持有的未售商品房
多选题
29、下列各项中，属于流转税的是（）。
A．增值税
B．消费税
C．土地增值税
D．印花税
单选题
30、在土地增值额扣除项目中，对从事房地产开发的纳税人可按取得建设用地使用权所支付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额之和，加计（）的扣除。
A．10%
B．15%
C．20%
D．25%
-----------------------------------------
1-答案：
李斯特保护贸易理论是又称保护幼稚工业理论，该理论认为，保护关税使一国在价值上的损失足以由保护关税而带来生产力水平的提高来弥补，所以它主张对幼稚工业应重点加以保护，而保护的重点应是生产生活必需品的工业。
从这个理论的角度出发我认为应当采用进口从价关税，从价关税是采用从价原则征收的，即以货物的价格为计征标准而计算征收的税。
从价关税的优点是税负较为合理，关税收入随货物价格的升降而增减。
暂无解析
2-答案：
C
[解析]本题考核的是关于房产税的内容。
关于纳税人：
房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类。
3-答案：
A
[解析]产权出典的，“承典人”为纳税人。
4-答案：
A,B,D
暂无解析
5-答案：
A
暂无解析
6-答案：
A,B,C
[解析]产权出典的，承典人为纳税人，故D选项不正确。
7-答案：
B
暂无解析
8-答案：
A,B,C
[解析]本题考核房产税纳税人范围。
根据规定，房产税纳税义务人包括：
产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，对于房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
9-答案：
A,B,C,D
[解析]以上选项都属于房产税的征收范围。
10-答案：
C
[解析]增值率=2170÷3830×100%=56.66%，适用税率40%，速算扣除系数5%。
11-答案：
B,C
[解析]房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。
从2006年起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，均征收房产税。
12-答案：
A,B,C,D
[解析]本题考查中央和地方税的税种。
E是地方税。
13-答案：
A,B
[解析]本题考核规定起征点的税种。
为了贯彻合理负担原则，照顾低收入的纳税人，同时考虑到税收征收成本，增值税、营业税中分别对个人纳税人取得应税收入，规定了起征点，个人所得税是有免征额规定。
14-答案：
A,B,D
评估中对税金的审查主要包括三个方面，即：
项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否符合现行规定。
所以，选项A的叙述是正确的。
15-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
16-答案：
B
[解析]土地增值税的主要内容
17-答案：
D
[考点]本题主要考查的知识点为证券交易税。
18-答案：
B
暂无解析
19-答案：
准予扣除项目=9600×5%+5000+1500=6980（万元）
暂无解析
20-答案：
D
[解析]行为税类是以纳税人的某些特定行为为课税对象开征的一类税收，主要是为了加强对某些特定行为的监督、限制和管理。
我国现行税制中的行为课税有印花税、契税等。
21-答案：
C
[解析]应缴纳的营业税=10000×5%+12×5%=500.6（万元）
22-答案：
C
【解析】选项A：
对独立于房屋之外的建筑物不符合房产定义的，不征收房产税。
选项B：
2009年起，涉外企业、单位和个人也纳入了房产税的征收管理范围。
选项D：
农村不在房产税开征范围之内。
23-答案：
D
[解析]合理的工资150万元可以据实扣除。
24-答案：
2009年该企业应缴纳的房产税：
暂无解析
25-答案：
B,C
暂无解析
26-答案：
A,B,C
[解析]我国对外贸易管制制度主要由海关监管制度、关税制度、对外贸易经营者的资格管理制度、进出口许可制度、出入境检验检疫制度、进出口货物收付汇管理制度以及贸易救济制度等构成。
因此A、B、C三项为正确答案。
27-答案：
B,D
[解析]向居民供热的供热企业暂免征收城镇土地使用税和房产税，对既向居民供热又向非居民供热的企业可以按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分免税界限：
28-答案：
A,D
[解析]选项B，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；选项C，个人拥有的用于经营的房屋征收房产税；选项E，公园自用的房产免征房产税，但其附设的营业单位所用的房产征收房产税。
29-答案：
A,B
[解析]流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。
30-答案：
C
[解析]土地增值税的主要内容
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