上半年黑龙江注册税务师试题.docx

上半年黑龙江注册税务师试题.docx

《上半年黑龙江注册税务师试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《上半年黑龙江注册税务师试题.docx（11页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

上半年黑龙江注册税务师试题

2017年上半年黑龙江注册税务师试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、2020年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入60000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税9000元；取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。

回国后，黄某应缴纳个人所得税__元。

A．2000

B．2200

C．2400

D．4400

2、某零售企业为增值税一样纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为__元（假设所属货物适用税率均为17%）。

A．25000

B．25884

C．27594

D．35240

3、定金的数额应当不超过主合同标的额的__。

A．10%

B．20%

C．25%

D．30%

4、以下选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的选项是__。

A．以非货币性资产互换方式取得的无形资产，以该资产的公平价值和支付的相关税费为计算基础

B．自行开发的无形资产，以开发进程中该资产符合伙本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

C．外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

D．自行建造的固定资产，以达到预定可利用状态前发生的支出为计税基础

5、运输业务应缴纳营业税__万元。

A．

B．

C．

D．

6、某饭馆所得税实行核定应纳税所得额征收，本地税务机关规定本地效劳业应税所得率为10%，本地娱乐业应税所得率为15%。

2003年该饭馆本钱费用支出额为180万元，那么该饭馆昔时应纳企业所得税税额为__万元。

A．27

B．20

C．18

D．15

7、某独立矿山5月份开采铜矿石2000吨，销售1500吨，该矿山适用税率为元/吨，那么应纳资源税__元

A．2400

B．3200

C．1680

D．2240

8、经人民法院调解公司收购原告股分的，公司应当自调解书生效之日起__内将股分转让或注销。

A．10日

B．1个月

C．3个月

D．6个月

9、张某于2002年2月份将其自有的衡宇出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金18000元，营业税率3%（城建税、教育费附加不考虑），1月份张某因衡宇陈腐而进行了简单维修，发生维修费用1200元（取得合法有效凭证）。

那么张某2002年3月份应缴纳个人所得税额__元。

A．

B．51

C．

D．111

10、20×7年12月31日，丁公司计提存货跌价预备500万元，固定资产减值预备2000万元，可供出售股权投资减值预备1200万元。

在20×7年末计提上述资产、减值预备之前，20×7年已发生存货跌价预备转回100万元，可供出售股权投资减值预备转回300万元。

假定不考虑其他因素，那么丁公司对上述资产价值变更应（）。

A．确认治理费用500万元、营业外支出2000万元、投资收益-1200万元

B．确认治理费用400万元、资产减值损失2000万元、资本公积-1200万元

C．确认治理费用400万元、资产减值损失2900万元

D．确认资产减值损失3600万元

11、以下原那么不属于纳税人计算应纳税所得额时确信收入的适用原那么是__。

A．确信性原那么

B．权责发生制原那么

C．相关性原那么

D．重要性原那么

12、民事诉讼中，必需到庭的当事人有合法理由不到庭的，人民法院应当__。

A．按撤诉处置

B．缺席裁决

C．延期审理

D．中止审理

13、某证券公司2i009年5月以8元/股的价钱购进A股票50000股，购人进程中发生各类费用800元；10月将上述股票以13元/股的价钱全数出售，卖出进程中发生税费1950元：

10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000．元。

该证券公司10月应缴纳营业税（）元。

A．312442．50

B．312500．00

C．312842．50

D．312900．00

14、个人独资企业投资者以独资企业资金为家庭成员购买住房、汽车，那么按__计征个人所得税。

A．工资薪金所得

B．利息股息盈利所得

C．劳务报酬所得

D．个体户生产、经营所得

15、某股分于2020年3月30日，以每股12元的价钱购入某上市公司股票50万股，划分为交易性金融资产，购买该股票支付手续费等10万元。

5月22日，收到该上市公司按每股元发放的现金股利。

12月31日该股票的市价为每股11元。

2020年12月31日该交易性金融资产的账面价值为__万元。

A．550

B．575

C．585

D．610

16、依照车辆购买税的规定，以下说法正确的选项是__。

A．最低计税价钱的核定权限属于各个地址国家税务局，确信后，上报省级国税局备案

B．纳税人之外汇结算应税车辆价款的，依照购买之日中国人民银行发布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额

C．所有非运输车辆实行法定减免

D．底盘发生改换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价钱的70％

17、甲欲购买乙的汽车。

经协商，甲同意10天后签定正式的生意合同，并先交5000元给乙。

乙出具的收条上写明“收到甲定金5000元。

”10天后，甲了解到乙故意隐瞒了该车证照不齐的情形，故拒签合同。

依照我国法律，__。

A．甲有权要求乙返还10000元并补偿在买车进程中受到的损失

B．甲有权要求乙返还5000元并补偿在买车进程中受到的损失

C．甲无权请求补偿任何损失

D．甲有权要求乙承担违约责任

18、甲企业与中科院签定技术开发合同，注明研究开发经费20万元，技术利用费30万元，那么该合同计税依据为__。

A．50万元

B．30万元

C．20万元

D．临时贴花5元

19、在已经开始的民事诉讼中，对他人之间的诉讼标的，由部份的或全数的独立请求权，或虽无独立的请求权，可是案件的处置结果与其有法律上的利害关系，因此参加他们之间已开始的诉讼中的人是__。

A．诉讼代理人

B．诉讼代表人

C．第三人

D．一起诉讼人

20、每股收益最大化的最大优势是__

A．考虑了利润发生的时刻

B．考虑了投资额与利润的关系

C．考虑了利润与风险的关系

D．可不能造成经营行为的短时间化

21、以下房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是__。

A．直系亲属继承的衡宇

B．有偿转让的合作建房

C．房地产评估增值

D．无偿赠与直系亲属的衡宇

22、民法与行政法各有其调整对象。

以下有关二者调整对象的表述中，正确的选项是__。

A．民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同两边当事人之间的关系

B．由于行政法调整的是平等主体之间的关系，因此，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等

C．民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的

D．民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系

23、以下属于居民纳税人的自然人是__。

A．具有中国国籍居住在香港的人员

B．不具有中国国籍，但在中国境内居住人员

C．在中同境内无居处且不居住，但来源于中国境内所得的人员

D．外籍人员于3月7日至4月15日在中国工作的人员

24、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术效劳业的企业或经营单位，自开业之日起，能够享受的企业所得税税收优惠是__。

A．第1年减半征收所得税

B．第1年免征所得税

C．第1年至第2年减半征收所得税

D．第1年至第2年免征所得税

25、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内能够追征税款、滞纳金；有特殊情形的，追征期可延长到__。

A．5年

B．6年

C．8年

D．10年

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，此题不得分；少选，所选的每一个选项得分）

1、在计算企业所得税时能够按实际发生数扣除的项目有__。

，

A．销售本钱

B．销售费用

C．财务费用

D．治理费用

2、以下行业中，可按业务收入计算交际应酬费的有__。

A．商业、旅店业、饮食业、娱乐业

B．运输业、建筑安装业、金融业、保险业

C．租赁业、修理业、设计咨询业

D．所有效劳性行业

3、以下有关投资报酬率的说法中，正确的有__。

A．某项目的投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数×经营收益期望值÷标准差

B．一样情形下，实际的经营收益率与经营期望收益率的偏离程度越大，风险越大

C．经营收益率的标准离差率越大，风险越大

D．某项目的投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数×标准离差率

E．一样投资者冒的风险越大，投资的实际收益率就越高

4、阻碍企业边际奉献大小的因素有__。

A．固定本钱

B．销售单价

C．单位变更本钱

D．产销量

5、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。

甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价钱为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价钱作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股分，并按所拥有的股分分担风险，分享利润。

关于上述业务，以下营业税税务处置正确的有__。

A．甲企业不缴纳营业税

B．乙企业应缴纳营业税为15万元

C．甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴

D．乙企业不缴纳营业税

6、以下关于年金的各类说法正确的有__。

A．一般年金的每一笔金额都是每期的期末发生的

B．偿债基金的计算实际是已知年金现值计算年金的问题

C．年均投资回收额的计算实际是已知年金终值计算年金的问题

D．永续年金没有终止期限，因此没有终值

E．递延年金不是从第一期就开始发生年金，而是在几期以后每期末发生相等数额的款项

7、对资源税代理纳税审查以下表述中正确的有__。

A．纳税人开采或生产应税矿产品销售的以销售数量为课税数量

B．纳税人开采或生产应税矿产品自用的以自用数量为课税数量，自用是指非生产自用，不包括生产自用部份

C．企业收购未税矿产品未履行代扣代缴义务应承担补税的责任

D．独立矿山铁矿石资源税减按40%征收

E．资源税的纳税人是在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人

8、依照行政复议法的规定，公民、法人和其它组织对__，能够申请行政复议。

A．以为行政机关侵犯合法的经营自主权的

B．行政机关作出的行政处分不服

C．行政机关对民事纠纷作出的调解不服

D．行政机关作出的行政强制方法不服的

E．以为行政机关违法要求履行义务的

9、经财政部批准，以下情形能够免征房产税的是__。

A．仍在利用的危险衡宇

B．因维修停用3个月的衡宇

C．利用地下人防设施改造的仓库

D．某企业停产后转让给某美食城的衡宇

E．施工期间在基建工地为其效劳的临时性衡宇

10、依照《企业效绩评判操作细那么》的规定，以下指标中，能反映企业资产营运状况的有__。

A．总资产周转率

B．不良资产比率

C．应收账款周转率

D．销售增加率

E．三年资本平均增加率

11、李某与王某订立衡宇租赁合同，租赁期限在6个月以上的，应当采取书面形式。

不然．视为__。

A．租赁合同无效

B．租赁合同效劳未定

C．租赁合同可撤销

D．不按期租赁

12、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，以下行为中属于纳税人权利的是__。

A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款

B．依法进行账簿、凭证治理

C．要求税务机构为其保密的权利

D．依法注销税务记录

13、以下关于车船利用税说法错误的有__。

A．企业办的幼儿园购买的车辆免税

B．载重量1吨以上吨以下的渔船按机动船1吨税额计征

C．畜力车以辆为计税依据

D．木船以载重吨位为计税依据

14、依照借款费用准那么，以下借款费用中，不予以资本化的有__。

A．为对外投资而发生的长期借款利息与汇兑损益

B．清算期间发生的长期借款利息

C．项目筹建期间发生的长期借款利息

D．投资者因被投资企业的生产线项目购买的需要而借出的长期借款发生的利息

E．房地产企业为开发房地产而借入的长期借款，在产品完工后未出售前发生的利息

15、某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询效劳部和税务咨询部。

2020年甲外资企业与该事务所达到协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税效劳，法律咨询费24万元，涉税效劳费18万元。

甲外资企业将42万元一并支付给法律咨询效劳部。

对上述业务的税务处置，以下说法正确的有__。

A．税务咨询部不用缴纳营业税

B．税务师事务所应以42万元为计税营业额缴纳营业税

C．税务咨询部应以18万元为计税营业额缴纳营业税

D．法律咨询效劳部应以42万元为计税营业额缴纳营业税

E．应别离由法律咨询效劳部和税务咨询部缴纳营业税

16、某轮胎厂（一样纳税人）收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆（开具了增值税专用发票）。

轮胎厂取得汽车后并无入固定资产账尸核算，也没有利用过，就将其加价直接转卖给某个体运输户，那么轮胎厂销售的汽车应当__。

A．按4%减半征收增值税

B．按4%计算征收增值税

C．不得开具专用发票

D．按17%计算征收增值税

17、企业在发生外币业务时，可能要设置的外币账户有__。

A．资本公积

B．主营业务收入

C．应收账款

D．应付账款

E．原材料

18、我国行政法的渊源包括__。

A．宪法、法律

B．司法判例

C．法规、规章

D．司法说明

19、人民法院在审理行政案件中，审查的对象是__。

A．国家行为

B．内部行政行为

C．具体行政行为的合理性

D．具体行政行为的合法性

20、按现行增值税制度规定，以下货物中，适用13%税率的有__。

A．拖沓机挂车

B．鲜奶

C．卫生杀虫剂

D．寒气

E．三轮运货车

21、以下各项中，属于抵押权消灭的缘故有__。

A．主债权消灭

B．抵押权实现

C．抵押人破产

D．抵押物因不可归责于任何人的事由而灭失

E．抵押权人舍弃抵押权

22、以下属于土地增值税扣除项目的税金是__。

A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税

B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的城市保护建设税

C．个人购买房地产时缴纳的契税

D．个人转让房地产时缴纳的个人所得税

23、以下关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有__。

A．企业分为居民企业和非居民企业

B．居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

C．非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

E．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税

24、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的以下行为，应视同销售。

开发产品确认收入的有__。

A．待售开发产品转作经营性资产的

B．将待售开发成品以临时租赁方式出租的

C．将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的

D．将开发产品用作对外投资和分派给投资者的

25、以下选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有__。

A．取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B．纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

C．分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补

D．所有的工资薪金所得都是按月计征，在次月7日内缴入国库

E．纳税人假设采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期