上半年黑龙江注册税务师试题.docx

1、上半年黑龙江注册税务师试题2017年上半年黑龙江注册税务师试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、2020年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入60000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税9000元；取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应缴纳个人所得税_元。A2000B2200C2400D4400 2、某零售企业为增值税一样纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为_元(假设所属货物适用税率均为17%)。A25000B25884C27594D352403、定金的数额应当不超过主合同标的额的

2、_。A10%B20%C25%D30% 4、以下选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的选项是_。A以非货币性资产互换方式取得的无形资产，以该资产的公平价值和支付的相关税费为计算基础B自行开发的无形资产，以开发进程中该资产符合伙本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础C外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础D自行建造的固定资产，以达到预定可利用状态前发生的支出为计税基础5、运输业务应缴纳营业税_万元。ABCD 6、某饭馆所得税实行核定应纳税所得额征收，本地税务机关规定本地效劳业应税所得率为10%，本地娱乐业应税所得率为 15%。2003年该饭馆本钱费用支出额为 180万

3、元，那么该饭馆昔时应纳企业所得税税额为_万元。A27B20C18D15 7、某独立矿山5月份开采铜矿石2000吨，销售1500吨，该矿山适用税率为元/吨，那么应纳资源税_元A2400B3200C1680D2240 8、经人民法院调解公司收购原告股分的，公司应当自调解书生效之日起_内将股分转让或注销。A10日B1个月C3个月D6个月 9、张某于2002年2月份将其自有的衡宇出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金 18000元，营业税率3%(城建税、教育费附加不考虑)，1月份张某因衡宇陈腐而进行了简单维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。那么张某2002年3月份应缴纳个人所得税额_

4、元。AB51CD111 10、207年12月31日，丁公司计提存货跌价预备500万元，固定资产减值预备2000万元，可供出售股权投资减值预备1200万元。在207年末计提上述资产、减值预备之前，207年已发生存货跌价预备转回100万元，可供出售股权投资减值预备转回300万元。假定不考虑其他因素，那么丁公司对上述资产价值变更应（）。A确认治理费用500万元、营业外支出2000万元、投资收益-1200万元B确认治理费用400万元、资产减值损失2000万元、资本公积-1200万元C确认治理费用400万元、资产减值损失2900万元D确认资产减值损失3600万元11、以下原那么不属于纳税人计算应纳税所得

5、额时确信收入的适用原那么是_。A确信性原那么B权责发生制原那么C相关性原那么D重要性原那么 12、民事诉讼中，必需到庭的当事人有合法理由不到庭的，人民法院应当_。A按撤诉处置B缺席裁决C延期审理D中止审理 13、某证券公司2i009年5月以8元/股的价钱购进A股票50000股，购人进程中发生各类费用800元；10月将上述股票以13元/股的价钱全数出售，卖出进程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000元。该证券公司10月应缴纳营业税()元。A31244250B31250000C31284250D3129000014、个人独资企业投资者以独资企业资

6、金为家庭成员购买住房、汽车，那么按_计征个人所得税。A工资薪金所得B利息股息盈利所得C劳务报酬所得D个体户生产、经营所得 15、某股分于2020年3月30日，以每股12元的价钱购入某上市公司股票50万股，划分为交易性金融资产，购买该股票支付手续费等10万元。5月22日，收到该上市公司按每股元发放的现金股利。12月31日该股票的市价为每股11元。2020年12月 31日该交易性金融资产的账面价值为_万元。A550B575C585D610 16、依照车辆购买税的规定，以下说法正确的选项是_。A最低计税价钱的核定权限属于各个地址国家税务局，确信后，上报省级国税局备案B纳税人之外汇结算应税车辆价款的，

7、依照购买之日中国人民银行发布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额C所有非运输车辆实行法定减免D底盘发生改换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价钱的70 17、甲欲购买乙的汽车。经协商，甲同意10天后签定正式的生意合同，并先交5000元给乙。乙出具的收条上写明“收到甲定金5000元。”10天后，甲了解到乙故意隐瞒了该车证照不齐的情形，故拒签合同。依照我国法律，_。A甲有权要求乙返还10000元并补偿在买车进程中受到的损失B甲有权要求乙返还5000元并补偿在买车进程中受到的损失C甲无权请求补偿任何损失D甲有权要求乙承担违约责任 18、甲企业与中科院签定技术开发合同，注明研究开发经

8、费20万元，技术利用费30万元，那么该合同计税依据为_。A50万元B30万元C20万元D临时贴花5元 19、在已经开始的民事诉讼中，对他人之间的诉讼标的，由部份的或全数的独立请求权，或虽无独立的请求权，可是案件的处置结果与其有法律上的利害关系，因此参加他们之间已开始的诉讼中的人是_。A诉讼代理人B诉讼代表人C第三人D一起诉讼人 20、每股收益最大化的最大优势是_A考虑了利润发生的时刻B考虑了投资额与利润的关系C考虑了利润与风险的关系D可不能造成经营行为的短时间化 21、以下房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是_。A直系亲属继承的衡宇B有偿转让的合作建房C房地产评估增值D无偿赠与直系亲

9、属的衡宇 22、民法与行政法各有其调整对象。以下有关二者调整对象的表述中，正确的选项是_。A民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同两边当事人之间的关系B由于行政法调整的是平等主体之间的关系，因此，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等C民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的D民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系23、以下属于居民纳税人的自然人是_。A具有中国国籍居住在香港的人员B不具有中国国籍，但在中国境内居住人员C在中同境内无居处且不居住，但来源于中国境内所得

10、的人员D外籍人员于3月7日至4月15日在中国工作的人员 24、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术效劳业的企业或经营单位，自开业之日起，能够享受的企业所得税税收优惠是_。A第1年减半征收所得税B第1年免征所得税C第1年至第2年减半征收所得税D第1年至第2年免征所得税25、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内能够追征税款、滞纳金；有特殊情形的，追征期可延长到_。A5年B6年C8年D10年二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每一个选项得 分） 1、在计算企业所得税时能够按

11、实际发生数扣除的项目有_。，A销售本钱B销售费用C财务费用D治理费用 2、以下行业中，可按业务收入计算交际应酬费的有_。A商业、旅店业、饮食业、娱乐业B运输业、建筑安装业、金融业、保险业C租赁业、修理业、设计咨询业D所有效劳性行业3、以下有关投资报酬率的说法中，正确的有_。A某项目的投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数经营收益期望值标准差B一样情形下，实际的经营收益率与经营期望收益率的偏离程度越大，风险越大C经营收益率的标准离差率越大，风险越大D某项目的投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数标准离差率E一样投资者冒的风险越大，投资的实际收益率就越高 4、阻碍企业边际奉献大小的因素有_。A固定

12、本钱B销售单价C单位变更本钱D产销量5、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价钱为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价钱作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股分，并按所拥有的股分分担风险，分享利润。关于上述业务，以下营业税税务处置正确的有_。A甲企业不缴纳营业税B乙企业应缴纳营业税为15万元C甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴D乙企业不缴纳营业税 6、以下关于年金的各类说法正确的有_。A一般年金的每一笔金额都是每期的期末发生的B偿债基金的计算实际是已知年金现值计算年金的问题C年均投资回收额的计算

13、实际是已知年金终值计算年金的问题D永续年金没有终止期限，因此没有终值E递延年金不是从第一期就开始发生年金，而是在几期以后每期末发生相等数额的款项 7、对资源税代理纳税审查以下表述中正确的有_。A纳税人开采或生产应税矿产品销售的以销售数量为课税数量B纳税人开采或生产应税矿产品自用的以自用数量为课税数量，自用是指非生产自用，不包括生产自用部份C企业收购未税矿产品未履行代扣代缴义务应承担补税的责任D独立矿山铁矿石资源税减按40%征收E资源税的纳税人是在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人 8、依照行政复议法的规定，公民、法人和其它组织对_，能够申请行政复议。A以为行政机关侵犯合法的经营自主

14、权的B行政机关作出的行政处分不服C行政机关对民事纠纷作出的调解不服D行政机关作出的行政强制方法不服的E以为行政机关违法要求履行义务的 9、经财政部批准，以下情形能够免征房产税的是_。A仍在利用的危险衡宇B因维修停用3个月的衡宇C利用地下人防设施改造的仓库D某企业停产后转让给某美食城的衡宇E施工期间在基建工地为其效劳的临时性衡宇 10、依照企业效绩评判操作细那么的规定，以下指标中，能反映企业资产营运状况的有_。A总资产周转率B不良资产比率C应收账款周转率D销售增加率E三年资本平均增加率11、李某与王某订立衡宇租赁合同，租赁期限在6个月以上的，应当采取书面形式。不然视为_。A租赁合同无效B租赁合同

15、效劳未定C租赁合同可撤销D不按期租赁 12、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，以下行为中属于纳税人权利的是_。A按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B依法进行账簿、凭证治理C要求税务机构为其保密的权利D依法注销税务记录 13、以下关于车船利用税说法错误的有_。A企业办的幼儿园购买的车辆免税B载重量1吨以上吨以下的渔船按机动船1吨税额计征C畜力车以辆为计税依据D木船以载重吨位为计税依据14、依照借款费用准那么，以下借款费用中，不予以资本化的有_。A为对外投资而发生的长期借款利息与汇兑损益B清算期间发生的长期借款利息C项目筹建期间发生的长期借款利息D投资者因被投资企业的生产线项

16、目购买的需要而借出的长期借款发生的利息E房地产企业为开发房地产而借入的长期借款，在产品完工后未出售前发生的利息 15、某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询效劳部和税务咨询部。2020年甲外资企业与该事务所达到协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税效劳，法律咨询费24万元，涉税效劳费18万元。甲外资企业将42万元一并支付给法律咨询效劳部。对上述业务的税务处置，以下说法正确的有_。A税务咨询部不用缴纳营业税B税务师事务所应以42万元为计税营业额缴纳营业税C税务咨询部应以18万元为计税营业额缴纳营业税D法律咨询效劳部应以42万元为计税营业额缴纳营业税E应别离由法律咨询效劳部和税务咨询部缴纳营业税

17、16、某轮胎厂(一样纳税人)收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆(开具了增值税专用发票)。轮胎厂取得汽车后并无入固定资产账尸核算，也没有利用过，就将其加价直接转卖给某个体运输户，那么轮胎厂销售的汽车应当_。A按4%减半征收增值税B按4%计算征收增值税C不得开具专用发票D按17%计算征收增值税 17、企业在发生外币业务时，可能要设置的外币账户有_。A资本公积B主营业务收入C应收账款D应付账款E原材料 18、我国行政法的渊源包括_。A宪法、法律B司法判例C法规、规章D司法说明 19、人民法院在审理行政案件中，审查的对象是_。A国家行为B内部行政行为C具体行政行为的合理性D具体行政行为的合法性 20、按现

18、行增值税制度规定，以下货物中，适用 13%税率的有_。A拖沓机挂车B鲜奶C卫生杀虫剂D寒气E三轮运货车 21、以下各项中，属于抵押权消灭的缘故有_。A主债权消灭B抵押权实现C抵押人破产D抵押物因不可归责于任何人的事由而灭失E抵押权人舍弃抵押权 22、以下属于土地增值税扣除项目的税金是_。A房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税B房地产开发企业转让房地产时缴纳的城市保护建设税C个人购买房地产时缴纳的契税D个人转让房地产时缴纳的个人所得税23、以下关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有_。A企业分为居民企业和非居民企业B居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C非居

19、民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税E非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税 24、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的以下行为，应视同销售。开发产品确认收入的有_。A待售开发产品转作经营性资产的B将待售开发成品以临时租赁方式出租的C将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的D将开发产品用作对外投资和分派给投资者的25、以下选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有_。A取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝C分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补D所有的工资薪金所得都是按月计征，在次月 7日内缴入国库E纳税人假设采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期