财务部规范化管理流程图.docx

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财务部规范化管理流程图

财务部最健全的规范化管理文档

第一章财务部组织结构与责权

一、一般公司的财务部组织结构图

二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图

三、大型集团公司财务部组织结构图

四、酒店财务部组织结构图

五、财务部职责

六、财务部权力

七、财务总监的职责

八、财务部总经理职责

九、财务主管的职责

第二章资本预算管理

一、资本预算主管岗位职责

二、资本预算专员岗位职责

三、预算编制程序

四、年度预算编制程序

五、年度预算编制平衡流程

六、年度预算调整流程

七、现金预算流程

第三章财务成本控制管理

一、成本控制主管岗位职责

二、成本控制专员岗位职责

三、现金清查处理流程

四、银行存款付款控制流程

专业资料

五、费用报销管理流程

第四章资产管理

资产管理主管岗位职责一、二、资产管理专员岗位职责

三、现金清查账务处理流程

四、备用金收支账务处理流程

五、应收账款管理流程

六、固定资产盘点管理流程

第五章筹资与投资管理

筹资与投资主管岗位职责一、二、筹资专员岗位职责

三、投资专员岗位职责

四、筹资管理流程

五、银行借款筹资管理流程

六、投资管理流程

第六章会计核算管理

一、会计核算主管岗位职责

二、会计核算专员岗位职责

三、日记总账账务处理流程

四、记账凭证账务处理流程

五、科目汇总表核算流程

六、固定资产核算流程

七、利润核算流程

第七章成本会计管理

专业资料

一、成本会计主管岗位职责

二、成本会计专员岗位职责

三、产品定额成本编制流程

四、产品成本核算管理流程

五、成本核算账务处理流程

第八章应收账款管理

一、应收账款主管岗位职责

二、应收账款专员岗位职责

三、应收账款管理流程

四、应收票据处理流程

五、呆账死账确认流程

六、坏账处理流程

第九章审计管理

一、审计主管岗位职责

二、审计专员岗位职责

三、审计工作流程

四、货币资金审计流程

五、存货审计流程

六、收入审计流程

七、成本审计流程

八、利润审计流程

第十章税务管理

一、税务主管岗位职责

二、税务专员岗位职责

三、纳税筹划流程

专业资料

四、纳税核算流程

五、纳税申报流程

财务部组织结构与责权第一章

专业资料

一、一般公司的财务部组织结构图

财务总监

财务经理

财务助理

会计财务分应收账资金财务成本主管主管析师款主管控制主管核算税务专员专员

投资融资主管主管投资分融资市场析专员分析专员

预算主管预算专员

出纳员

簿记员

收银员

二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图

总经理经理副经理主办会计分银往现二利费固收财支金来用入定润行级务机核资核核核出公出管构纳司纳算算算理算产会会核会会会员会计计计计算计计会计

专业资料

三、大型集团公司财务部组织结构图

财务部经理

并表与分析管理处

生产与成本

采购与物料管理处

管理处

货物与货款管理处

合并报表统计

生售产后成会本计会计

国进口内材材料料会会计计

委托加工材料会计

其半他成材品售料会后会计计

出口销售会计

国开内销售会计

票

与

统

计员

费用与综合管理处

原始单据审核会计

银行现金出纳

食信堂用会证计会计出纳

固定资产会计

制单会计

统主办计会员计

会计档案管理员

专业资料

四、酒店财务部组织结构图

会计部经理应总付账账主主管管会总账计员资产核算员

财务总监

财务部经理

成本控制部经理信贷收款主管

前厅收银主管

成本控制主管成本控制员

收货部主管仓库领班仓管员

总出纳

工资主管

餐厅收银主管

夜审主管

秘书

前厅收银员

餐厅收银员

夜信审贷员收款员

收货员

专业资料

专业资料

五、财务部职责

1职责严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系2

职责健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理3

职责分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况4

职责当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信5职编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档6职负责公司职工的劳动工资、职工福利的发7职负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管8职协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作9职责进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作10职责有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作11

职责编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作

专业资料

六、财务部权力

1权力参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权2

权参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力3

权力4

权力参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权5权对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处6权对其他部门实施财务监督和考核7权力部门内部员工聘任、解聘的建议权8权力要求相关部门配合相关工作的权力9

权力其他相关权力

专业资料

七、财务总监的职责

1职责在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作2

职责制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略3

职责负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标4

职进行税收管理和方案制5职健全公司内部核算体系和财务管理的规章制6职开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益7

职责监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议

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八、财务部总经理职责

1职责主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作2

职责根据集团公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准3

职责负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实4

职责制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划5职责进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水6职负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情7职负责资金、资产的管8职对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工9职对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支10职向上级主管汇报公司经营状况，为集团高级管理人员提供财务分析数据和建11

职组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施

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九、财务主管的职责

1职财务预算的编制、呈报及执2

职组织公司会计的核算及年度审计3

职责有效地管理运用资金4

职责监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管5职建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系6职责审核会计凭证7职责审核上报的各种会计报表及纳税申报表8职责对下属员工进行培训9

职责协调部门内部、部门之间的员工关系

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资本预算管理第二章

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一、资本预算主管岗位职责

1职责协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制2

职责制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算3

职责汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预4

职综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实5职监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈6职责定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告7职责负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定8

职责根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确

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二、资本预算专员岗位职责

1职责协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制2

职责协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理3

职责根据预算监控日常支出，定期进行反4

职责对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报5职编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量6职责编制集团总体预算平衡方案7

职责按时进行下一年度预算的编制工作

专业资料

三、预算编制程序

预算部主管预算会计总经理各预算部门负责人

开始

审核审核①编制企业预算

②召开预算会出席会

③执行预算并反下达预算给各部④召开预算平衡

⑤预算平衡审

再次下达预

结

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年度预算编制程序四、

财务总监财务部经理总经理各部门经理预算主管开召开部门预算①传达指②编制部门预审汇总各部门预审

审③年度预算下预算执④年度预算调审调整方案汇预算调整方审

审⑤再次下达执结束

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五、年度预算编制平衡流程董事长财务总监总经理财务部经理各系统总监

开始①召开预算会提供资料②召开本部门预算会编制部门预算计划审批审批③汇总预算④召开预算会议预算编制审签总预算上报审批审查监督⑥预算调整会参加会议参加会议

⑤预算执行

参加会议预算执行结束

预算调整

专业资料

六、年度预算调整流程

各系统部门总经理财务经理预算部

开①提出预算调整申审议预算调整报

审审②编制调整方修订预协调确定预③召开预算平衡审审④编制新预组织编制总预

⑤组织编制总预结束

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七、现金预算流程

各部门总经理财务部财务总开②预算申编制现金流量预①下达经营目预算的执③现金流量预算调

现金流量预算监④编制现金流量分报⑤现金流量预算考新的预算目现金流量预算评结束

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财务成本控制管理第三章

专业资料

一、成本控制主管岗位职责

1职责制定成本核算制2

职进行成本预算编制以及执行跟踪3

职责根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析4

职责进行成本检查5职责改进成本控制，提供成本控制改进措施报告6

职责提出改进财务运转的建议

专业资料

二、成本控制专员岗位职责

1职执行成本核算方案2

职责执行产品成本控制方案3

职责撰写成本分析报告4

职责提出成本控制改进方案5职责稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见6

职责进行成本档案的管理和统计分析

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三、现金清查处理流程

出纳财务部财务总监总经理

开①制定现金审查制汇总收款凭和付款凭登记日记②盘点核查明盈亏原填现金盘点清查组盘③编制盘相应账务处结束

专业资料

四、银行存款付款控制流程

相关职能部门部门经理财务部总经理财务总监

开始签订结算契约批审制取结算凭证

授权经办业务

制取原始凭证

核审

审核原始凭证

办理结算业务

审核结算凭证

编制记账凭证①复核记账凭证登记账簿②账证核对账单核对编制调节表③账账核对结束

专业资料

五、费用报销管理流程

各部门计纳会总经理财务总监财务部出

开始否否审批在报销单据①审核报销

费用发生

审批是预算外

审批预算内

否

上签字

付款

审核审定报送

编制凭证

明细账

现金日记账/

银行/

及总账

②会计报表

盖章认可

③费用总表

结束

专业资料

资产管理第四章

专业资料

一、资产管理主管岗位职责

在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原1

职料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工

检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发2

职责现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理

负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结3

职责账、对账工作

负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关4

职责领导批准后，组织安排采购。

对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理5职责

负责固定资产投资方案的制定与可行性分析职责6

对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制7职责负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核职责8

组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作职责9

每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况10职责

完成领导交待的其他事项11

职责

专业资料

二、资产管理专员岗位职责

1职责建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核2

职调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率3

职责负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金4

职责负责资产转让费，使用费，资产税的账目管5职负责企业内部设备的调6职责定期巡查固定资产完好情况7职责参与企业清产核资工作8职责办理财产保险，确保财产安全9

职责完成主管交待的其他事项

专业资料

三、现金清查账务处理流程

纳财务部出财务经理

开①制定现金清查制审汇总收款凭证和付款凭②登记日记③盘点核查明盈亏原④填现金盘点审⑤清查组盘编制盘点相应账务处结束

专业资料

四、备用金收支账务处理流程

各部门纳财务部出财务经理

开①建立备用金审借和报销制填制领款②领取备用编制付款凭

③审核付款凭登记账

使用备用登记日记④向财务部报账务处

⑤登记日记审信息归结束

专业资料

五、应收账款管理流程

业务部法务部财务部财务经理

开始交催付是账务处理④编制银行调节表

单

登记应收账款①应收账期分析②催付款审核

款

否是

款

否款

③法律诉讼

存

档

结束

专业资料

六、固定资产盘点管理流程

各部门设备部总经理财务经理财务部

开始①制定全面盘批审点计划②呈报盘点通知和盘点表格进行盘点填写相关盘点表并签字审批

核审召开盘点会议

④整理汇总

③组织盘点审提出解决问题的方案签字并传单

阅核审

写出盘点报告

会计主管审核签字

上

报

⑤实施解决方案

相关账务处理

结束

专业资料

筹资与投资管理第五章

专业资料

一、筹资与投资主管岗位职责

1职责拟定公司各项筹资与投资管理制2

职拟定公司各项证券管理制3

职拟定公司股利分配制度4

职责通过对经济、政治形势的分析，评估投资机5职负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方6职进行公司筹资与投资规7职参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论8职进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活9职对投资项目进行财务预测、风险分析与控10职参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关11职管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议12职责负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计13职责配合部门经理做好相关培训和指导14

职责其他相关工作

专业资料

二、筹资专员岗位职责

1职责研究相关信息，对企业所处的资本市场和政策变动情况进行全面评估和分2

职分析企业财务状况，分析并评价企业的资本负债结构3

职责管理现有筹资渠道相关工作4

职责开发新的筹资渠道5职责负责企业经营所需资金的筹划工作，策划组织相关的筹资活动6职责完成企业的筹资任务7

职责其他相关工作

专业资料

三、投资专员岗位职责

1职责在上级的领导下，进行资本市场分2

职对特定机构的资本市场和证券变动进行全面评估3

职责负责对投资项目的可行性进行研究，负责设计评审工作4

职责参与投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关5职对投资项目进行财务调查、财务测算、成本分析和敏感性分析6职责具体承揽投资项目，并设计方案，组织实施，定期汇报工作进度7职责及时向上级汇报对投资项目的行为产生重大影响的事件或变动信息8职责在上级的领导下，收缴投资项目收益9职责收集、整理投资项目档案，建立、维护投资信息库10职责参加部门的有关管理会议，参与重大业务及管理决策11

职责其他相关工作

专业资料

四、筹资管理流程筹资与投资主管筹资专员总经理财务总监财务经理

①编制筹资计审审审②执行筹资计④编制筹资分③账务处报⑤提出筹资业审审审管理建⑥筹资考结束

专业资料

五、银行借款筹资管理流程总经理财务部财务经理银行财务总监

审审审编制筹资计执行筹资计①提出借款申准备相关材②审准备材签订借款合③签订借款合

发放贷④提取借使用借⑤贷后检⑥结算凭证归审审审账户扣⑦归还本

结束

专业资料

六、投资管理流程投资专员筹资与投资主管总经理财务经理财务总监

开①选择投资项咨询调安排执洽谈意③编制投资项目审②可审审议④制定具体计⑤执下达计

⑥项目验参与验

评估报告结束

专业资料

会计核算管理第六章

专业资料

一、会计核算主管岗位职责

职责1负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析

2

职负责公司的全面核算工作，定期编制会计报

职责3

负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定

职责4

进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用

职5掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指

6职责负责会计档案的管理

7职责利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析

8职责协助财务经理对会计人员进行绩效考核

9职责指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量

10职责分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见

11

职责负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作

职责12

完成领导交办的其他工作

专业资料

二、会计核算专员岗位职责

职责1协助会计核算主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施

2

职协助会计主管拟订公司各项核算办

职责3

根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作

职责4

正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误

职5根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准确登