财务运营分析报告的内容与格式.docx
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为了规范各分公司（中心）财务运营分析的内容、格式和方法，更好地发挥财务运营分析在企业管理中的作用，特制定本行制度。
一、 财务运营分析是以各报告单位的责任会计核算报告为依据，对企业的生产经营成果以及财务运营状况进行综合评价和剖析，为公司的财务管理和经营决策提供及时、准确的财务信息，并对公司存在的问题提出改进对策。
具体包括以下内容：
1、 生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析；
2、 边际效益分析；
3、 应收账款分析；
4、 财务闸口指标的分析；
5、 财务预警分析；
6、 存在的问题及建议。
各公司月度分析按以上项目进行分析说明，计财管理中心每月按第1、2、3、5、6项进行分析，形成公司总的财务运营分析报告。
二、 生产经营业绩分析格式
单位：
万元
项 目
本月数
预算数
增减%
上月实际数
增减%
本月止累计
完成年预算%
上年同期累计
增长率
产值
责任考核含税销售收入
责任考核销售收入
责任考核销售成本
主营业务利润
减：
营业费用
其中：
广告费
运输费
管理费用
财务费用
营业利润
减：
所得税（季度分析时填）
净利润（季度分析时填）
百元含税销售收入广告费
百元含税销售收入运输费
分析说明格式：
本月完成销售收入（含税） 万元，上月实际完成 万元，增减 %；本月预算销售收入 万元，完成预算 %，本月止累计完成 万元，完成年度预算的 %。
本月实现营业利润 万元，上月实际完成 万元，增减 %；本月预算营业利润 万元，完成预算 %，本月止累计完成 万元，完成年度预算的 %。
销售与利润未完成预算原因的简要分析。
三、 边际效益分析格式
通过企业的边际效益分析，可以反映企业的经营安全程度，揭示利润增长的潜力，为企业的经营决策指明方向。
项目
本月实际
本月预算
增（减）%
说明
销售收入
变动成本
变动生产成本
变动期间费用
其中：
运输费
媒体广告费
销售税金及附加
小计
边际贡献
总产量
单位边际贡献
保本销售量
保本销售额
安全边际额
安全边际率
材料产值比
生产能力利用率（和林）
综合分析说明：
本期综合单位边际 元，说明当达到保本销售量时，每增加1吨产品销售量，可为公司贡献 元的税前利润，提高产销量具有 %获利空间。
本期安全边际率为 %，企业处于安全（较安全或预警）状态，要使企业安全经营，提高安全系数，应采取如下措施：
分析计算并说明企业产品降价 %时，实现目标（预算）利润所需的销量。
边际效益分析附表：
附表1、主要产品售价变动因素分析格式
产品名称
上市初价格
本季售价
增（减）%
竞争品牌售价
高（低）%
说明
简要说明一下理由或市场策略。
按销售前五位或公司重点考核的产品填列。
价格按呼市市场价格为计算分析标准。
附表2、主要产品单位成本升降变动因素简要分析格式
产品名称
成 本 项 目
说明
直接材料
水、电、汽
冰水
直接人工
制造费用
合计
甲产品
目标
实际
差异
乙产品
目标
实际
差异
按销售排列前5位的产品，进行对比分析，同时有多个生产基地的，应选择最好的和最差的分别进行分析。
附表3、营业费用分析格式
项目
本期数
占总额%
占含税收入%
上期数
占总额%
占含税收入%
占含税收入比差
除运输费、媒体广告费两项外，其余按排列前五位的项目填写。
本期营业费用为 万元，比上期增加（减少） 万元，增长（下降） %，本期销售收入增长了 %，营业费用的增长高于（或低于）销售收入的增长幅度。
由于×××项费用上升（或下降） %，导致本月费用增加了（或降低了） 个百分点。
导致本月营业费用率下降的主要原因有以下几个方面：
应找出重点控制的1—2项主要影响因素进行分析。
附表4、管理费用分析格式
项目
本期数
占总额%
占含税收入%
上期
占总额%
占含税收入%
占含税收入比差
按管理费用中排列前五位的项目填写，其余列其它项目。
本期管理费用为 万元，比上期增加（减少） 万元，增长（降低） %，本期销售收入增长（减少）了 %，管理费用的增长高于（或低于）销售收入的增长幅度。
由于×××项费用上升（或下降） %，导致本月费用增加了（或降低了） 个百分点。
导致本月营业费用率下降的主要原因有以下几个方面：
必须找出两项影响因素最大的项目进行分析说明，有利因素或不利的因素均可，并提出下一步要采取的措施。
四、应收账款分析格式
欠款单位
期初余额
期末余额
说 明
根据企业情况归类或按管理的要求填列。
说明理由。
小计
三个月以上欠款
合计
应收账款未超过预警控制标准，可不做文字说明。
五、财务闸口评价指标分析
通过企业财务闸口评价指标的分析，可以全面评价企业生产力、市场的竞争力和经营风险程度水平，为企业经营管理者提供决策依据。
档 次
项 目
权重
①
指标实际值
②
标准得分
③
实际得分
④=①×③
全员劳动生产率
8
万元工资产值率
10
销售增长率
16
销售利润率
10
管理费用率
10
营业费用率
8
新产品销售比率
9
总资产与经营现金净流量比率
12
存货周转率
9
总资产周转率
8
合 计
100
分析说明要求：
本月财务闸口评价指标实际得分为 分，在公司控制考核的范围内。
如果超过公司考核控制的范围，要列举最差的三个指标，对存在的问题或产生的原因进行分析，并提出下一步要采取的措施。
六、财务闸口预警指标分析格式
公司财务闸口预警指标分析，关键在于风险防范，做好企业财务预警控制，使企业能够安全持续健康发展。
1、公司总部财务闸口预警指标分析格式
指 标
指标代号
指标系数①
指标值②
③=①×②
总资产营运资金率
A
1.1091
总资产留存收益比率
B
0.1074
负债与现金净流量比率
C
1.9271
负债与净资产比率
D
0.0302
总资产与息前现金净流量比率
E
0.4961
预测企业财务危机值
分析说明要求：
本月财务闸口预警值为 ，高于危机临界点 %，企业处于安全状态（或警戒状态）。
如果计算的预警值在警戒状态或低于危机临界点，要分析造成的原因主要有哪些，企业应采取哪些措施，并提出有关企业经营及财务管理方面的建议。
2、各公司财务闸口预警指标分析格式
指 标
权重
①
指标实际值
②
标准得分
③
实际得分
④=①×③
1、月产品销售率
2、销售回款率
3、安全边际率
4、营业费用安全率
5、管理费用安全率
6、营销人员人均月销售额（万元）
7、工资增长与净利润增长比率
本期安全指标 个，较安全指标 个，低于预警线的指标 个。
说明要求：
本月财务预警指标综合得分为 分，在公司控制的范围内，且各项预警指标均在预警控制线以上。
如果有预警指标低于预警线，要进行重点分析说明。
对第2、3项指标处于较安全限时也需要给予分析说明。
七、存在的问题及建议。
主要将企业财务运营中存在的问题及管理建议进行分析说明。
八、本制度由计财管理中心制定发布、解释、修改。
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