届一轮复习人教版必修一第八课财政与税收 学案.docx

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届一轮复习人教版必修一第八课财政与税收学案

第八课财政与税收

知识体系——定内容

核心素养——定能力

政治认同

通过学习，了解财政与税收政策在我国经济社会发展中的重大作用，要进一步增强对这些政策的政治认同

科学精神

通过学习，弄清财政与税收的关系，把握财政和税收的来龙去脉，理解财政和税收的作用

法治意识

通过学习，了解税收的作用及依法征税，要增强法制意识，依法纳税

公共参与

——

　　　　　　　学案一　国家财政

[深度理解]

1．财政的含义与地位

（1）含义：

国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。

（2）地位：

国家财政是国家治理的基础和重要支柱。

2．国家预算与国家决算

（1）国家预算：

由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。

（2）国家决算：

上一年度国家预算执行结果的会计报告。

3．财政收入与财政支出

财政收入

含义

国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金

构成

分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。

税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源

影响因素

主要是经济发展水平和分配政策

①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。

只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长

②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高

财政支出

含义

国家对筹集的财政资金进行分配和使用

种类

经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出

收支关系

财政收支平衡

当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字

财政盈余

当年的财政收入大于财政支出的部分

财政赤字

当年的财政支出大于财政收入的部分

4．财政的作用

作用

表现

关键词

角度

国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐

民生、社会保障

生活

国家财政具有促进资源合理配置的作用

国家通过财政支持某些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置

工程建设

生产

国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用

针对不同时期国民经济运行中出现的不同状况，政府灵活采取不同的财政政策，保持社会总供给与总需求的基本平衡，促进经济平稳运行

增加或减少税收、增加或减少国债发行

[高度研究]

财政及其作用是高考全国卷政治命题的一个高频考点。

命题主要结合我国当前经济发展形势，针对国民经济运行过程中存在的突出问题或需要解决的重点民生问题等，考查如何增加财政收入及更好的发挥财政在促进国民经济平稳运行、促进社会公平、保障人民生活水平提高中的作用。

考查的知识点主要有财政的作用、影响财政收入的因素、优化支出结构、财税体制改革等。

未来的考查，除了继续关注上述考查方向外，还要注意结合当前供给侧结构性改革问题，关注财政在优化资源合理配置方向、财税体制改革的考查。

[典例1]　（2016·全国卷Ⅲ）下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是（　　）

①提高企业税费，增加财政收入　②发行国债，扩大经济建设支出　③降低企业税费，扶持企业创新　④减少财政赤字，降低财政赤字率

A．①③　　　B．①④　　　C．②③　　　D．②④

[解析]　选C　图中反映我国经济下行压力不断加大，经济增长滞缓，针对这种经济形势，政府要扩大财政支出、减少税收，刺激经济发展，故②③符合题意，排除①④。

解题师说　　全面把握财政的作用

财政与物价

实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平

财政与宏观调控

适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费

财政与转方式、调结构

恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展

财政与科技创新

加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步

财政与“三农”、扶贫开发

加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经济结构，提高农民收入

财政与文化建设

提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，促进文化建设的发展

财政与消费

财政支出和减税可以提高居民收入，扩大消费，提高消费水平

财政与企业发展

减免税费可以减轻企业税负，促进企业发展

[典例2]　（2014·全国卷Ⅰ）要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。

在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（　　）

A．大幅度提高税率　　　B．大力发展实体经济

C．提高职工工资水平D．扩大资本市场规模

[解析]　选B　经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入不断增加，B项符合题意；A、C、D三项均不是增加财政收入的合理措施。

解题师说　　正确理解影响财政收入的因素

（1）增加财政收入，不能靠扩大资本市场规模。

经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入不断增加，因此要通过大力发展实体经济，促进经济发展，才能从根本上保证财政收入的增长。

（2）增加财政收入，也不能靠大幅度提高税率。

财政收入还受分配政策的影响。

大幅度提高税率会减少企业和个人的收入，增加企业和个人的负担，不利于企业的可持续发展及人民生活水平的提高，因此会影响企业和职工的积极性，进而不利于经济的发展，会从根本上影响财政收入的增加。

[典例3]　（2013·全国卷Ⅱ）财政政策是我国重要的宏观调控手段。

2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。

在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以（　　）

A．扩大社会总需求，促进经济增长

B．减轻企业的税负，改善经济结构

C．优化预算的结构，完善社会保障

D．增加社会总供给，扩大居民消费

[解析]　选A　在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以扩大社会总需求，促进经济增长，A项符合题意，排除D项；财政赤字与减轻企业的税负无关，排除B项；一般说来，财政收支平衡是最佳状态，财政赤字打破了收支平衡，因此排除C项。

解题师说　　正确区分三种财政政策

扩张性财政政策

紧缩性财政政策

稳健的财政政策

实施条件

经济滞缓、需求不足

经济过热、供给能力不足

经济平稳运行，无明显的通货膨胀或通货紧缩

措施

增加经济建设支出，减少税收

减少财政支出，增加税收

控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支

目的

刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长

抑制总需求，稳定物价，给经济降温

保持经济持续、稳定、健康发展

联系

都是国家通过财政收入和支出总量、方向和结构的变动来控制经济运行

[广度演练]

一、选择题命题点专练——答准答快

1．《关于2016年中央和地方预算执行情况与2017年中央和地方预算草案的报告》指出，从2017年一般公共预算各领域支出增速来看，教育支出同比增速最高，达到15.1%；社会保障和就业同比增长11.6%，排在第二位；城乡社区支出位居第三，增速为9%。

这表明（　　）

①“看不见的手”可促进社会公平、改善人民生活

②让人民群众有更多获得感是公共财政的应有之义

③国家运用经济手段缩小收入差距、统筹城乡发展

④国家不断优化财政支出结构，提升经济运行质量

A．①③B．①④

C．②③D．②④

解析：

选C　材料体现的是“看得见的手”——国家的宏观调控促进了社会公平、人民生活的改善，①不选；材料体现了国家发挥财政的作用使人民有更多的获得感，这表明让人民群众有更多的获得感是公共财政的应有之义，②正确；用于社会保障、城乡社区方面的财政支出增速较快，这表明国家运用经济手段缩小收入差距、统筹城乡发展，③正确；材料并没有体现出财政用于提升经济运行质量，④不选。

2．根据中央经济工作会议精神，2017年我国财政赤字率按3%安排，财政赤字2.38万亿元，比去年增加2000亿元。

3%的财政赤字率处于合理区间，有利于经济平稳健康发展。

适度增加财政赤字有利于经济平稳健康发展的推导过程正确的是（　　）

①居民收入增加→消费增加→扩大内需→拉动经济增长　②减税降费的空间更大→为企业减负→增强企业竞争力→推动经济发展　③政府债务规模扩大→提高防范财政风险的能力→带动风险投资→推动经济平稳发展　④增强财政在“去产能”过程中的“托底”能力→推动经济结构转型升级→促进经济健康发展

A．①②B．①③

C．②④D．③④

解析：

选C　适度增加财政赤字与居民收入增加无关，应排除①；政府债务规模扩大，加大了财政风险而不能提高防范财政风险的能力，③推导错误；②④正确且符合题意。

3．2017年中央财政在教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育支出预算如下：

2016年执行数（亿元）

2017年预算数（亿元）

预算数是上年执行数的比例（%）

教育

1447.85

1520.00

105.0

社会保障和就业

890.58

991.86

111.4

医疗卫生与计划生育

91.16

137.04

150.3

注：

2017年中央支出预算数29595亿元，比2016年执行数增加1813.96亿元，增长6.5%。

根据以上信息可以推出（　　）

①2017年国家财政支出向改善民生倾斜　②国家财政是促进社会公平的物质保障　③国家财政具有促进经济平稳运行的作用　④国家财政具有引导消费者合理消费的作用

A．①②B．①③

C．②④D．③④

解析：

选A　根据以上信息可以推出，2017年国家财政支出向改善民生倾斜，这充分证明了国家财政是促进社会公平的物质保障，①②入选。

③在材料中没有体现，④表述错误，排除。

4．李克强总理在2017年政府工作报告中指出，要引导资金更多投向补短板、调结构、促创新等领域，今年要完成铁路建设投资8000亿元，公路水运投资1.8万亿元，再开工15项重大水利工程。

由此可见（　　）

①财政可以促进资源合理配置　②财政可以促进社会公平、改善人民生活　③市场在资源配置中起决定性作用　④国家可以实行科学的宏观调控

A．①②B．②③

C．③④D．①④

解析：

选D　铁路建设投资、重大水利工程投资，国家财政在这些基础建设领域的投资表明财政可以促进资源的合理配置，①正确；促进社会公平、改善人民生活在材料中没有体现，②不选；材料表明的是国家的宏观调控，不涉及市场的调节，③不选；国家引导资金更多投向补短板、调结构、促创新等领域，这说明国家可以实行科学的宏观调控，④正确。

5．2017年中国经济增长目标为6.5%左右，并在实际工作中争取更好结果。

为实现这一目标，下列选项中，政府可能采取的财政政策及其作用匹配正确的有（　　）

①让更多小微企业享受税收优惠——释放投资需求——支持经济发展　②把部分高耗能产品纳入消费税征收范围——增加财政收入——实现财政收支平衡　③盘活财政存量资金——提高财政资金使用效益——有效支持经济增长　④下调人民币存贷款基准利率——降低融资成本——缓解市场资金流动性紧张

A．①②B．①③

C．②④D．③④

解析：

选B　为实现材料中的目标，国家要实施积极的财政政策。

让小微企业享受更多税收优惠是积极财政政策的表现，①正确；积极的财政政策是要增加财政支出，不是增加财政收入，实现财政收支平衡，②不选；实施积极的财政政策，要盘活财政存量资金，提高财政资金使用效益，③正确；下调人民币