国家税收复习资料.docx

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国家税收复习资料

国家税收复习资料2009年冬

一、名词解释

税收扣代缴义务人起征点加成征收税收完税价格从量税

偷税纳税人免征额税负转嫁小规模纳税人税务代理

二、填空题

1、税收的三性是指、、。

2、按照纳税对象的性质和特点，可将我国的现行税制分为、

、、、。

3、税收制度的基本构成要素有、、。

4、是税收征管工作的核心。

三、判断题（判断并改正）

1、房产税的征税范围不包括农村。

（）

2、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。

（）

3、海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。

（）

4、企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。

（）

5、企业所得税条例规定，纳税人在纳税年度内，盈余必须向税务机关报送会计报表和所得税申报表，亏损则不必报送会计报表和所得税申报表。

（）

6、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。

（）

7、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额可以从销项税额中扣除。

（）

8、我国的消费税是对所有的消费品或消费行为课税。

（）

9、营业税是对发生销售货物、委托加工货物和进口货物的行为征的税。

（）

10、企业所得税条例规定，纳税人在纳税年度内，盈利必须向税务机关报送会计报表和所得税申报表，亏损则不必报送会计报表和所得税申报表。

（）

11、城建税是专款用于城市维护建设的。

（）

12、个人所有的非营业用的房产免税。

（）

13、《中华人民共和国刑法》规定，偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万以上的，处以3年以上7年以下有期徒刑，并处以数额1倍以上5倍以下罚金。

（）

四、单项选择题

1、对香烟征收消费税时是在（）环节征收的。

A.生产销售环节B.零售环节C.分配环节E.运输环节

2、我国现行的个人所得税采用（）的模式征收。

A.综合所得税制度B.分类所得税制度

C.分类综合所得税制度

3、房产税按（）征收，分期交纳。

A.年B.月C.季D.日

4、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收的是：

（）

A、稿酬所得B、劳务报酬所得C、红利所得D、偶然所得

5、企业所得税的计税依据是企业的（）

A.应纳税额B.利润额

C.应纳税所得额C.收入总额

6、《征管法》属于（）。

A、税收程序法B、税收实体法

C、税收管理法D、税收征收法

7、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（）

A.1.2％B.12％

C.17％D.10％

8、纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得税弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过（）年，

A.5B.6

C.3D.10

9、一般而言，国家的经济发展水平越高，税负水平越（）

A.不变B.高

C.低D都有可能

10、商业型小规模纳税人的税率是（）

A.3％B.6％

C.13％D.17％

11、下列税种属于间接税的有（）

A.个人所得税B.农业税

C.外商投资企业所得税D.营业税

12、《征管法》属于（）。

A、税收程序法B、税收实体法

C、税收管理法D、税收征收法

13、我国企业所得税的征税方法是（）

A.按季计征，按月预缴

B.按季计征，按月预缴

C.按年计征，按月或按季预缴

D.按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴

14、我国消费税是在（）环节征收的。

A.生产环节B.零售环节C.分配环节E.运输环节

15、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境内的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总时，是否允许从其应纳税额中扣除。

（）

A.不允许扣除B.无条件扣除

C.限定条件准予扣除D.准予扣除

16、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收的是：

（）

A、稿酬所得B、劳务报酬所得C、红利所得D、偶然所得

17.娱乐业适用的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A、3%-20%B、15%-20%C、5%-15%D、5%-20%

18.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。

A、免征额B、起征点C、免予额D、减税额

19.国家对（）具有偿还的义务。

A、税收B、财政货币发行C、国债D、规费收入

20.我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（）。

A、7%B、10%C、13%D、17%

21、下列所得税实行加成征收的有（）

A、劳务报酬所得B、偶然所得C、稿酬所得D、利息所得

22、税收法律由（）制定

A、全国人民代表大会B、地方人民代表大会

C、国务院D、国家税务总局

23、区分不同税种的主要标志是（）

A、征税对象B、纳税义务人C、纳税环节D、税率

24、进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（）

A、大米B、汽车C、电视机D、香烟

25、下列商品出厂销售时应纳消费税的有（）

A、电视机B、酒精C、空调D、电冰箱

26、下列行业中不按3%的税率征收营业税的有（）

A、交通运输业B、娱乐业C、文化业D、建筑业

27、某市确定娱乐业的税率错误的是（）

A、15%B、4%C、10%D、20%

28、现行的教育费附加的征收率是（）

A、1%B、3%C、5%D、4%

29、我国负责征收进口环节的增值税和消费税的机关是（）

A、税务机关B、海关C、工商部门D、财政机关

30、下列产品中应征资源税的有（）

A、人造石油B、矿泉水C、天然石油D、进口的铁矿石

五、多项选择题

1、税收的职能有（）

A.资源配置B.宏观调控

C.收入分配D.组织收入

2、财产所有人将财产无偿赠送给（）所书立的书据免征印花税。

A.政府C.医院C.学校

D.国有企业E.社会福利单位

3、下类项目种免征营业税的有（）

A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务

B.残疾人提供的劳务

C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务

D.宗教场所举办活动的门票收入

4、我国现行资源税征税范围只限于（）

A.矿产B.森林C土地D.水E.盐

5、在契税的纳税范围中，所谓转移土地、房屋权属包括（）行为

A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让

C.房屋买卖D.房屋赠与

E.房屋交换

6、下列个人所得，适用20%比例税率的有：

（）

A、劳务报酬所得B、偶然所得

C、个体工商户的生产、经营所得D、特许权使用费所得

E、工资收入

7、个人所得税的应税项目有（）

A.工资B.奖金

C.稿酬D.中彩票的所得

8、税率的形式有（）

A.定额税率B.比例税率

C.累进税率D.复合税率

9、税收的原则主要有（）

A.公平原则B.稳定原则

C.效率原则D.简单原则

10、下类物品属于消费税征税范围的有（）

A.家用电器B.卷烟C.小汽车D..汽油和柴油

11、我国现行资源类税征税范围只限于（）

A.矿产B.森林C土地D.水E.盐

12、税率的形式有（）

A.定额税率B.比例税率

C.超额累进D.全额累进

13、营业税的税率有（）

A.15％B.5％

C.3％D.20％

14、税款的征收方式有（）

A.查验征收B.定期定额征收

C.代扣代缴征收D.委托代征

15、下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月扣减费用800元的项目有（）

A.偶然所得

B.劳务报酬

C.稿酬所得

D.个体工商户生产、经营所得

E.股利收入

16、所谓转移土地、房屋权属包括（）行为

A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让

C.房屋买卖D.房屋赠与

E.房屋交换

17、免征增值税的物品有（）

A.菜农自卖自产的青菜B.外国政府无偿援助的设备

C.直接用于科学研究的进口仪器D.古旧图书

18、在分税制中，按照财权与事权相一致的原则，把税收分成（）

A．中央税B.地方税

C．中央地方共享税D.无所属税

19、免征营业税的项目有（）

A．残疾人为社会提供的劳务

B.纪念馆、博物馆、文化馆的门票收入

C．医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务

D.托儿所、幼儿园、养老院提供的养育服务

20．税制基本要素包括（）。

A、纳税环节B、纳税人C、纳税期限

D、税率E、征税对象

21、我国税收的税率有（）

A、比例税率B、累进税率

C、定额税率D、超额累进税率

22、在消费税中采取从量征税的应税消费品包括（）。

A．啤酒B．酒精C．柴油D．天然气

23、下列项目按服务业征收营业税的有（）

A、广告业B、旅游业C、代理业D、租赁业

24、企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：

（）

A、土地使用税B、营业税C、增值税D、资源税

25、下列个人所得，适用20%比例税率的有：

（）

A、劳务报酬所得B、偶然所得

C、个体工商户的生产、经营所得D、特许权使用费所得

26、税制基本要素包括（）。

A、纳税环节B、纳税人C、纳税期限D、税率

27、按税负是否转嫁，税收可分为（）。

A、直接税B、价内税C、间接税D、价外税

28、目前，城市维护建设税实际上是下列哪几种税的附加税（）。

A、增值税B、关税C、消费税D、营业税

29、下列各项所得，应征个人所得税的有（）。

A.保险赔款B.国债利息收入C.劳务报酬所得D.稿酬所得

30．我国增值税税率有：

（）。

A、17%B、15%C、13%D、0%

6、计算题

1、王刚把自己的一套住房卖给李胜，共收取价款80万元。

计算王刚和李胜各分别应缴多少契税。

（该地区的契税税率为5％）（本题6分）

2、内资企业2004年度1至3季度已预缴所得税83.6万元，2004年度企业共实现利润332万元，经调整应纳税所得额为350万元。

问该企业2004年度末应如何交纳企业所得税。

（税率33％）（本题8分）

3、某日化厂座落在小镇上，2000年1月份生产、销售化妆品取得销售收入46800元，销售工业用清洗剂160000元，销售民用洗衣粉120000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。

请问该日化厂1月份应缴纳哪些税？

并分别计算该日化厂1月份应交纳的各项税额。

（化妆品税率30％）（本题12分）

4、某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120元，建筑业营业税税率3%。

计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。

（本题6分）

5、某通讯设备厂为一般纳税人，2月份发生如下业务：

（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票注明的税款为26.825万元；

（2）向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票；

（3）本月销售产品取得不含税销售收入270万元；将100个自产的手机奖励给本企业先进职工，同类产品的出厂价格为每个1200元；

计算该企业2月份应纳的增值税。

6、某企业实行核定征收的办法交纳企业所得税，2002年成本、费用支出74万元，有合理凭证。

企业按当地规定适用的应纳税所得率为20％。

计算2002年企业所得税税额。

7、李某拥有两套住房，一套价值100万元，自己居住，另一套价值50万元，租给他人居住，租金每年5万元，计算李某应纳房产税。

8、某个体经营者5月份营业额为25000元，规定起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。

计算该企业经营者当月应纳营业税税额及城建税税额。

9、某中外合资彩印公司于1995年10月8日开业，领受工商执照、房产证、土地使用证各一件；注册资金380万元，实收资本120万元，建账时共设6个营业账簿（记载资金的账簿除外），同年底正式签订购货合同3份（其中1份为外销），共载金额260万元，向银行借款合同1份，借款金额50万元，利率8‰。

1996年，该企业与某公司签订1份技术转让合同，金额40万元，易货合同1份，以本企业20万元产成品换其它单位22万元的积压纸张。

营业账簿中，实收资本为150万元。

（印花税税率为：

权利许可证照和其他营业账簿按件5元定额税率，资金账簿万分之五、购销合同和技术合同万分之三、借款合同万分之零点五，按金额比例贴花）请计算1995、1996年该企业各缴印花税税额为多少？

10、某歌舞团于2000年9月来A市演出。

由A市人民影剧院提供场所,并由A市影剧院售票。

共收取门票200000元，其中支付经纪人10000元，支付A市影剧院40000元。

请计算该歌舞团、A市影剧院和经纪人各自应纳的营业税。

11、某矿务局12月份生产煤炭2000吨，其中销售1800吨，100吨用于职工供暖，适用定额税率为每吨0．8元。

计算其应纳资源税税额。

某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5％，城建税税率为7%计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。

12.某演艺人员购买一栋公寓住房，成交价格110万元；转让其原有住房，成交价格为50万元；因参加国际比赛获奖受国家奖励，奖品为一套三居室住宅，其市场价格为60万元。

如果当地政府规定的契税适用税率为5%，那么，该演艺人员应缴纳的契税为多少？

13．某企业为一般纳税人，2004年7月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当月销售货物取得含税销售额226万元（该货物适用于13%税率）.根据以上条件，计算该企业7月份增值税应纳税额。