中级经济师中级财政税收复习题集第1898篇.docx
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中级经济师中级财政税收复习题集第1898篇
2019年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.关于发票印制的说法，正确的是（）。
A、增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制
B、发票可以根据各省市的需要套印当地的发票监制章
C、发票监制章由国务院主管部门制作
D、我国的发票可以在境外印制
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【知识点】：
第7章>第1节>发票管理
【答案】：
A
【解析】：
本题考查发票管理。
选项B错误，发票应当套印全国统一发票监制章；选项C错误，发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作；选项D错误，禁止在我国境外印制发票。
2.某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：
1。
当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元。
该公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、2000
B、4000
C、8000
D、10000
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【知识点】：
第6章>第2节>城镇土地使用税
【答案】：
C
【解析】：
本题考查城镇土地使用税应纳税额的计算。
土地使用权共有的，由共有方分别纳税。
该公司应纳城镇土地使用税=实际占用的应税土地面积×适用税额=2000×（4／5）×5=8000（元）。
3.关于国有产权转让，说法不正确的有（）。
A、企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行
B、企业国有产权转让可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行
、转让的企业国有产权权属应当清晰。
权属关系不明确或者存在权属纠纷的企业国有C．
产权不得转让
D、国有产权转让受地区、行业、出资或者隶属关系的限制
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【知识点】：
第12章>第2节>深化我国国有企业改革
【答案】：
D
【解析】：
企业国有产权转让应当遵守国家法律、行政法规和政策规定，有利于国有经济布局和结构的战略性调整，促进国有资本优化配置，坚持公开、公平、公正的原则，保护国家和其他各方合法权益。
企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行，不受地区、行业、出资或者隶属关系的限制。
企业国有产权转让可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行。
转让的企业国有产权权属应当清晰。
权属关系不明确或者存在权属纠纷的企业国有产权不得转让。
4.A国居民有来源于B国的所得200万元，A、B两国的所得税税率分别为40%、30%，A国对本国居民的境外所得实行15%的低税率。
两国均实行属人兼属地税收管辖权。
在低税法下A国应对该笔所得征收所得税（）万元。
A、0
B、30
C、56
D、80
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【知识点】：
第3章>第5节>国际重复征税的产生与免除
【答案】：
B
【解析】：
本题考查国际重复征税的免除。
低税法是指居住国政府对其居民国外来源的所得，单独制定较低的税率征税，以减轻重复征税。
该居民在A国的应纳税款=200×15%=30（万元）。
5.税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（）
A、纳税人偷税以后
B、纳税人欠税以后
C、纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
D、纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象
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【知识点】：
第7章>第2节>税款征收的管理
【答案】：
D
【解析】：
税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义
（1）纳税担保的适用对象：
务行为的。
（2）欠缴税款的纳税人需要出境的。
（3）纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的。
（4）外来经营者需要在本地购买发票的。
6.自2015年4月1日起，个体工商户以外的其他个人的年应税销售额超过规定标准的，若选择按小规模纳税人纳税，则下列说法正确的是（）。
A、不需要向主管税务机关提交书面说明
B、应当在纳税申报日向主管税务机关提交书面说明
C、应当在纳税申报目前两个工作日内向主管税务机关提交书面说明
D、应当在纳税申报日前五个工作日内向主管税务机关提交书面说明
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【知识点】：
第4章>第1节>增值税的征收管理
【答案】：
A
【解析】：
本题考查一般纳税人的登记及管理。
个体工商户以外的其他个人的年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。
7.财政政策的直接作用对象是（）。
A、财政收支及其平衡关系
B、对外收支及其平衡关系
C、居民收支及其平衡关系
D、信贷收支及其平衡关系
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【知识点】：
第13章>第2节>财政政策的含义
【答案】：
A
【解析】：
本题考查财政政策的导向功能。
财政政策的直接作用对象是财政收支及其平衡关系。
8.中观财政政策的调节对象是（）。
A、国民收入
B、企业经济效益
C、个人收入水平
D、产业结构
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【知识点】：
第13章>第2节>财政政策的类型与效应
【答案】：
D
【解析】：
努力是指以产业结构为调节对象，中观财政政策，本题考查中观财政政策的调节对象。
．
实现产业结构合理化的财政政策。
9.下列各项中，按照规定应缴纳契税的纳税人是（）。
A、出让土地使用权的国土资源管理局
B、销售别墅的某房地产公司
C、承受土地、房屋用于医疗、科研的医院
D、购买花园别墅的用户
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【知识点】：
第6章>第1节>契税
【答案】：
D
【解析】：
本题考查契税的纳税人。
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。
契税的纳税人是承受方，即购买方，所以选项AB不是契税的纳税人。
国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税，选项C不是契税的纳税人。
选项D购买花园别墅的用户是契税的纳税人。
10.私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性指的是市场失灵表现中的（）。
A、公共物品缺失
B、外部效应
C、不完全竞争
D、收入分配不公
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【知识点】：
第1章>第1节>市场失灵与公共财政
【答案】：
B
【解析】：
本题考查市场失灵的表现。
外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。
11.下列各项中，能够衡量宏观税负的指标是（）。
A、国民生产总值负担率
B、企业税收负担率
C、直接税负担率
D、间接税负担率
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【知识点】：
第3章>第4节>税收负担概述
【答案】：
A
【解析】：
本题考查税收负担的衡量指标。
宏观税负的衡量指标有：
国民生产总值（或国内生产总值）负担率、国民收入负担率。
微观税负的衡量指标有：
企业（个人）综合税收负担率、直接税负担率、企业流转税税负率、企业所得税税负率。
12.适用于产品管理制度比较健全的企业，且运用时，抓住主要耗用材料进行核定销售数量的检查方法是（）。
A、以盘挤销倒挤法
B、以耗核产，以产核销测定法
C、销售成本（或利润）水平的分析比较法
D、先进先出法
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【知识点】：
第8章>第3节>销售数量的检查
【答案】：
B
【解析】：
本题考查销售数量的消费税检查。
以耗核产、以产核销测定法适用于产品管理制度比较健全的企业，运用时，抓住主要耗用材料进行核定。
13.总赤字减去充分就业赤字后的余额是（）。
A、周期性赤字
B、结构性赤字
C、自然失业赤字
D、被动赤字
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【知识点】：
第13章>第1节>财政赤字的计算口径及分类
【答案】：
A
【解析】：
本题考查财政赤字的分类。
周期性赤字是在经济未实现充分就业条件下所新增的赤字，即周期性赤字的数额等于总赤字减去充分就业赤字。
14.国有资产产权界定是经营性国有资产的（）管理。
A、基础
B、投资
C、运营
D、收益
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【知识点】：
第12章>第2节>经营性国有资产管理的主要内容
【答案】：
A
【解析】：
国有资产基础管理是整个国有资产管理的基础，包括国有资产的产权界定、产权登记、清产核资和统计等工作。
15.在现代市场经济社会中，决定财政存在的前提是（）。
A、政府意志
B、价值观念
C、市场失灵
D、经济状况
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【知识点】：
第1章>第1节>市场失灵与公共财政
【答案】：
C
【解析】：
本题考查市场失灵。
在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。
16.作为国库管理的基本制度，通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制指的是（）。
A、国库集中收付管理
B、国库限额管理
C、国库现金管理
D、公债管理
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【知识点】：
第10章>第4节>现代国库制度
【答案】：
A
【解析】：
本题考查国库集中收付管理的含义。
国库集中收付管理作为现代国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制，进而提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活动。
17.研究财政分权问题的出发点是（）。
A、财政联邦主义
B、俱乐部理论
C、公共物品和服务理论
D、集权分权理论
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【知识点】：
第11章>第1节>公共物品和服务理论
【答案】：
C
【解析】：
公共物品和服务理论是财政学的理论基础，财政分权问题也不例外。
因此，研究财政分权问题，应将分析公共物品和服务受益范围的层次性作为出发点。
18.下列有关车船税的说法，不正确的是（）。
A、对暂不使用的车船不征税
B、对公务用警车免征税
C、对外籍人员的汽车应征税
D、捕捞、养殖渔船免征车船税
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【知识点】：
第6章>第1节>车船税
【答案】：
A
【解析】：
选项B、D符合免征车船税的规定，没有A选项。
19.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（）。
A、以房抵债的某工业企业
B、向银行借款而抵押房屋的外国企业
C、转让住房的某个人
D、转让国有土地使用权的某事业单位
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【知识点】：
第6章>第2节>土地增值税
【答案】：
B
【解析】：
土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的“单位和个人”。
选项B，房地产在抵押期间并没有发生权属的变更，房地产的抵押不属于土地增值税的征税范围，所以为借款抵押房屋的外国企业不是土地增值税的纳税人。
20.下列关于关税的说法中，错误的是（）。
A、货物的纳税人是经营进出口货物的收货人、发货人
B、关税的税目有47个
C、关税的完税价格是海关以进出口货物的合同约定价格为基础审定的价格
D、关税税额在人民币50元以下的一票出口货物免税
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关税的纳税人>节3第>章4：
第【知识点】．
【答案】：
C
【解析】：
关税完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础审定的价格。
实际成交价格是一般贸易项下进口或者出口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付的价格。
即确定完税价格时必须以货物的实际成交价格为基础，纳税人向海关申报的价格不一定等于完税价格，只有经过海关审核并接受的申报价格才能作为完税价格。
21.考虑到国有经济的战略地位、国有资产所在行业的性质、国有资产的存量，以及国家产业政策等宏观经济政策的要求等诸多因素，我国确定了三种国有资产的企业组织形式，（）不包括在内。
A、国有独资企业
B、国有控股企业
C、国有大型企业
D、国家参股企业
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【知识点】：
第12章>第1节>国有资产管理体制的基本内涵
【答案】：
C
【解析】：
考虑到国有经济的战略地位、国有资产所在行业的性质、国有资产的存量，以及国家产业政策等宏观经济政策的要求等诸多因素，将国有资产的企业组织形式确定为：
1.国有独资企业。
2.国有控股企业。
3.国家参股企业。
22.关于纳税申报的对象，下列说法中错误的是（）。
A、负有纳税义务的单位和个人应及时办理纳税申报
B、取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报
C、享有免税待遇的纳税人，可以不办理纳税申报
D、扣缴义务人必须按规定报送相关资料
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第1节>纳税申报
【答案】：
C
【解析】：
本题考查纳税申报的对象。
选项C错误，享有减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也应当依法办理纳税申报。
23.财政分权管理体制的典型代表是（）。
A、一般公共预算
B、分税制
、政府间转移支付制度C．
D、政府性基金预算
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【知识点】：
第11章>第3节>分税制财政管理体制的基本问题
【答案】：
B
【解析】：
本题考查分税制财政管理体制的内涵。
分税制财政管理体制，简称分税制，是财政分权管理体制的典型代表，也是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。
24.（）的立法机关权力较大，预算审批在预算管理流程中发挥实质性作用。
A、美国
B、日本
C、德国
D、英国
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【知识点】：
第10章>第4节>政府预算的审查、批准和监督制度
【答案】：
A
【解析】：
本题考查政府预算的审查、批准和监督制度。
发达国家的预算审批分为两类：
一是立法机关权力较大，预算审批在预算管理流程中发挥实质性作用；二是立法机关权力较小，预算审批的形式意义大于实质作用。
前者如美国，由于国会拥有可以和总统相抗衡的政治权力，因此，国会在审批预算时，不仅可以自由增加或减少支出计划与经费额度，而且还可以自行起草预算案，实践中国会与总统也经常就预算发生争议和冲突。
后者如英国、德国和日本，由于这些国家实行内阁制，政府由议会产生并对它负责，因此，通常议会对于政府提交的预算草案都会无条件通过。
25.将一部分闲置或国有企业不再经营的国有资产转让给其他法人的活动属于（）。
A、国有资产基础管理
B、国有资产投资管理
C、国有资产收益管理
D、国有资产处置管理
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【知识点】：
第12章>第2节>经营性国有资产管理的主要内容
【答案】：
D
【解析】：
本题考查经营性国有资产管理的主要内容。
国有资产处置，是指为了进行国有经济布局和结构的战略性调整，促进国有资产合理流动，通过规定程序，将一部分闲置或国有企业不再经营的国有资产，按照市场价格有偿转让给境内外法人、自然人或者其他组织的活动。
．
26.功能预算政策的提出者是（）。
A、亚当·斯密
B、勒纳
C、阿尔文·汉森
D、凯恩斯
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【知识点】：
第10章>第3节>政府预算的政策
【答案】：
B
【解析】：
本题考查政府预算的政策。
功能政府预算政策是由美国经济学家勒纳于20世纪40年代提出的，勒纳认为政府不应只保持健全财政的观点，还应当运用财政支出、税收、债务等作为调节经济的重要工具。
27.在财政支出划分的方法中，将地方组织的预算收入总额在中央和地方之间进行分成，地方预算支出占地方组织的总收入的比例即为地方总额分成比例，其余为中央总额分成比例，这指的是（）。
A、统收统支
B、定额上缴
C、总额分成
D、分税制
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第11章>第2节>政府间的财政支出划分
【答案】：
C
【解析】：
本题考查我国财政支出划分的具体做法。
总额分成是将地方组织的预算收入总额在中央和地方之间进行分成，地方预算支出占地方组织的总收入的比例即为地方总额分成比例，其余为中央总额分成比例。
28.某企业（增值税一般纳税人）委托A单位加工一批化妆品，发出原材料22600元（含税价），支付含税加工费用和代垫辅料费5650元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，增值税税率为13%。
则消费税的组成计税价格为（）元。
A、32500
B、29250
C、27777.78
D、25000
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【知识点】：
第4章>第2节>消费税的计税依据
【答案】：
C
【解析】：
本题考查消费税组成计税价格的计算。
委托加工消费税组成计税价格=（材料成本+加工费）／（1-消费税税率）=（22600+5650）／（1+13%）／（1-10%）=27777.78（元）。
29.下列关于增值税纳税地点的表述错误的是（）。
A、进口货物，应当向报关地海关申报纳税
B、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C、非固定业户应当向销售地、劳务或者应税服务发生地的主管税务机关申报纳税
D、固定业户的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，经有关机构批准，也可以分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
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【知识点】：
第4章>第1节>增值税的纳税地点
【答案】：
D
【解析】：
本题考查增值税的纳税地点。
选项D错误，固定业户的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
30.发行主体向个人和机构投资者销售公债的公债发行方式是（）
A、直接发行方式
B、承购包销方式
C、公募招标方式
D、连续发行方式
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【知识点】：
第9章>第1节>公债制度
【答案】：
A
【解析】：
世界各国通用的公债发行方式主要有四种：
（1）直接发行方式。
即发行主体直接向个人或机构投资者销售公债。
（2）承购包销方式。
这种方式中，发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销。
（3）公募招标方式。
这种方式是通过金融市场公开招标、投标确定发行条件。
招标、投标方式通过市场机制确定发行条件具有较强的适应性和生命力已经成为当今世界各国的主导发行方式。
（4）连续发行方式。
这种方式是发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件
。
）（我国政府采购最主要的采购方式是31.
A、公开招标
B、单一来源采购
C、竞争性谈判
D、询价采购
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【知识点】：
第10章>第4节>政府采购制度
【答案】：
A
【解析】：
本题考查政府采购制度。
我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。
纳入集中采购目录或在采购限额标准以上的政府采购项目实行集中采购。
政府采购的主要方式采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等，其中主要的采购方式是公开招标。
32.实现公共物品生产效率的基本途径是（）。
A、完善民主、科学的财政决策体制
B、完善公共部门的组织制度和激励约束制度
C、完善公共部门的效率评估制度
D、改变公共部门的垄断性质
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【知识点】：
第1章>第2节>资源配置职能
【答案】：
B
【解析】：
本题考查财政的资源配置职能。
公共物品的效率包括资源配置效率和生产效率。
实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。
实现公共物品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。
33.下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目是（）。
A、职工福利费
B、所有的公益性捐赠支出
C、广告费和业务宣传费
D、环境保护、生态恢复等方面的专项资金
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>税前扣除
【答案】：
D
【解析】：
本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。
企业发生的职工福利费支出，不超过工的部分，准予扣除。
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总14%资薪金总额
额12%的部分，准予扣除。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，选项D符合要求。
34.发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销，指的公债发行方式是（）。
A、直接发行方式
B、承购包销方式
C、公募招标方式
D、连续发行方式
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第9章>第1节>公债制度
【答案】：
B
【解析】：
本题考查公债发行方式。
在承购包销方式中，发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销。
35.在社会保障制度的各种类型中，政府按“风险分担、互助互济”的保险原则举办的社会保险计划是（）。
A、社会救济型
B、社会保险型
C、节俭基金型
D、普遍津贴型
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】：
B
【解析】：
本题考查社会保障制度的类型。
社会保险型是政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保险计划。
36.纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申报期限内，直接到税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告手续的纳税申报方式是（）。
A、数据电文申报
B、邮寄申报
C、委托代理申报
、直接申报D．
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第1节>纳税申报
【答案】：
D
【解析】：
本题考查纳税申报方式。
直接申报是指纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申报期限内，直接到税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴报告手续的一种申报方式。
37.关于税法的效力，下列说法正确的是（）。
A、税法的效力即税法的时间效力
B、直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式
C、我国税法坚持不溯及既往的原则
D、税法的行政解释具备与被解释的税收法律、法规相同的效力
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第3章>第3节>税法概述
【答案】：
C
【解析】：
本题考查税法的效力。
A项错误，税法的效力包括空间效力和时间效力。
B项错误，以新法代替旧法，这是最常见的税法失效方式。
D项错误，税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。
38.下列不属于单式预算的特点的是（）。
A、将全部财政收入和支出汇编在一个总预算内
B
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