我国中小企业财务管理存在的问题及对策.docx

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我国中小企业财务管理存在的问题及对策

我国中小企业财务管理存在的问题及对策

重庆三峡学院财经学院专业级重庆万州404100

摘要

由于我国中小企业在市场上占的比重很大，在缓解社会就业问题和促进社会经济平稳向前，使人民的生活质量不断提升等方面有显著的作用，所以说我国社会经济的进步很大一部分都依靠中小企业的发展贡献。

由此可见，在提升我国社会经济水平的进程中，不断提高中小企业的市场竞争力是非常有力的一步。

在调查中显示，现在中国市场上绝大多数公司都属于中小型企业，但是，这些企业中确确实实存在着很多不足，一直在阻碍着这些企业的上升进步的脚步，使其不能达到健康、长远发展的目标。

在调查中，我们发现其存在的不足包括以下几方面：

首先，在整体市场中，中小企业的创业起点较高，国家在这方面的管理不是很到位，进入和退出等管理体系存在漏洞，并且资金的筹集相对困难；对于中小型企业的看法停留在较低的层面，整体运营机制不完善，服务的质量相对较低，管理不够严格等等。

其次，在公司本身也存在问题，如中小型企业的运作管理体系不完善，硬件和员工素质有待提升，在整个行业的竞争中处于弱势地位；企业在市场竞争中的操作没有严格的约束管制，资源整合能力差，并且存在区域间发展差异化的现象，不能达到健康、持续发展的目标。

此文章就是在中小企业这些不足之处的基础上继续研究、分析整体发展状况，并结合实际，探索出适合中国中小型企业可持续发展的道路，提供解决当前状况的思路和方法。

总的来说，中小企业只有全面贯彻落实科学发展观，不断完善相关运行管理机制，提升行业规范性，提高企业自身的创新能力，逐渐提升员工素质，从而带动整个企业的发展水平，建立社会服务体系，提高社会服务水平，为中小型企业的发展开创一个崭新的面貌，更加平稳快速的发展，从而提升我国总体的经济发展状况，实现可持续发展的战略目标。

关键词：

管理；问题；对策；财务

Abstract

专业2005，SchoolofEconomicsandManagement，ChongqingThreeGorgesUniversity，Wanzhou，Chongqing，404000

Becauseourcountrysmallandmedium-sizedenterprisesinthemarketshareisverybig,inreducingthesocialproblemofemploymentandpromotesocialeconomyforwardsmoothly,makepeople'slifequalityhavearemarkableeffectonimprovingetc,sothatallthegreatpartofoursocialeconomyprogressdependsonthedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprises.Thus,intheprocessofoursocialeconomylevelofascension,andconstantlyimprovethemarketcompetitivenessofsmallandmedium-sizedenterprisesisverypowerful.InthesurveyshowsthatmostcompaniesontheChinesemarketnowbelongtosmallandmedium-sizedenterprises,however,thereareindeedmanyshortcomingsintheseenterprises,hasbeenrisingtheseenterprisesshouldstandinthewayofprogress,makeitscannotachievethegoalofhealthyandlong-termdevelopment.

Inthesurvey,wefoundthatthelackofitsexistenceincludethefollowingaspects:

first,intheoverallmarket,smallandmedium-sizedenterprise'sentrepreneurialhighstartingpoint,themanagementofthecountryinthisrespectisnotveryinplace,suchasentryandexitloopholesinmanagementsystem,andrelativelydifficulttoraisefunds;Perceptionofsmallandmediumenterprisestostayatthelowerlevel,overalloperationmechanismisnotperfect,theservicequalityisrelativelylow,thelackofstrictmanagementandsoon.Second,thereisaprobleminthecompanyitself,suchassmallandmedium-sizedenterpriseoperationmanagementsystemisimperfect,thehardwareandqualityofemployeestobepromoted,inaweakpositioninthewholeindustrycompetition;Operationofenterprisesinmarketcompetitionwithoutstrictconstraintcontrol,resourceintegrationabilityispoor,andthereareregionaldevelopmentdifferentiationphenomenon,cannotachievethegoalofhealthyandsustainabledevelopment.Thisarticleisonthebasisofthesedeficienciesinsmallandmediumenterprisescontinuetoresearch,analysisoftheoveralldevelopment,andconnectingwiththeactual,exploresuitableforChina'ssmallandmedium-sizedenterprisetheroadofsustainabledevelopment,providesthesolutiontothecurrentsituationoftheideasandmethods.Overall,smallandmedium-sizedenterprisesonlycomprehensivelyimplementthescientificdevelopmentview,perfectingtherelevantoperationmanagementmechanism,improveindustrystandardization,improvetheinnovationabilityofenterpriseitself,andgraduallyimprovestaffquality,therebygivingimpetustothedevelopmentoftheenterpriselevel,theestablishmentofasocialservicesystem,improvethelevelofsocialservices,forthedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisesusherinanewlook,moresteadyandrapiddevelopment,soastoimprovetheoverallsituationofeconomicdevelopmentinourcountry,realizethesustainabledevelopmentofstrategicobjectives.

Keywords:

management;Problem;Countermeasures;financial

目录

摘要I

AbstractII

前言1

一、中小企业财务管理的现状1

（一）机构设置1

（二）岗位设置1

（三）职能效率1

二、中小企业财务管理存在的问题和成因2

（一）管理模式僵化，管理观念陈旧2

（二）融资困难，资金严重不足2

（三）投资决策缺乏科学性2

（四）财务人员素质低，业务水平差3

三、解决中小企业财务管理中存在问题的对策3

（一）转变财务管理的认识，发挥财务管理的重要作用3

（二）确定“以人为本”的现代企业管理思想3

1.重视资本流动观念3

2.确立资本增值观念4

3.确立资本结构优化的观点4

（三）采用科学投资方案，减少风险投资4

（四）建立内部控制机制，加强财产物资管理5

1.提高资金的使用效率5

2.加强对营运资金的管理5

3.加强财务的控制6

四、结束语6

参考文献8

前言

我国经济处于不断地发展之中，中小企业的发展也在国民经济中发挥越来越重要的作用。

中小企业可对国民经济的发展起到推动作用，可在市场中起到主体作用，在一定程度上可促进社会的稳定发展。

尤其是在当今科技的时代、竞争的时代、优化经济的时代发挥着越来越重要的作用。

但是中小企业生产规模较小，资本也不是很充足，收到外部和内部的各种影响，现在的中小型企业仍然存在很多的问题。

我国中小型企业主要目的放在增加销量和盈利方面，很难对财务管理方面引起重视，管理思想落后，将大部分的管理思想集中在营销管理之中，没有真正的发挥出财务管理和风险控制的作用。

而且在中小型企业的发展中会对本身的信用方面和投资方面等各种信息起到一定的负面影响。

1、中小企业财务管理的现状

（一）机构设置

一个公司的财务部门是管理和调配整个企业资金流的部门，全面控制着企业所有财务的收支和运行状况，是一个公司职能管理的一部分。

现在，中国中小型企业在财务方面实行的组织形式是将财务和会计放在一起的，这样的形式使财务部门的管理更加方便，减少了两种机构繁琐的程序管理，可是其中一个问题就是不能很好的划定会计核算和管理公司财务两种方式的权责分配问题，并且很多公司都是把会计核算的作用作为中心内容来界定两种机构的权责功能。

（二）岗位设置

在中小型企业中有很多都是以家族管理的方式存在的，所以其在财务管理部门中分配调动的职位有重复的状况。

部分企业在公司财务管理中将财政权全权掌握在管理者手中，不再公司内部设立专门的监督管理部门，或者即使有相关部门，也是企业的空壳，没有实际的权利责任，还有的竟然将公司财务与个人财务共同管理，没有界限，所以，这样的企业中财务部门的各个职位就不能发挥它本身的职能，无法正常行使应有的权利，导致企业财务状况混乱，公司经营不善。

（三）职能效率

公司在资金方面使用、调配和各种活动的管理等等都属于企业的财务管理工作范畴，一些公司只在乎企业的生产、销售等发展状况，往往轻视了公司财务部门的职能分配，使资金利用率十分低下，公司财务资金管理出现各种问题和漏洞，最终导致企业的收益一直很低。

在中国，中小型企业中在财务方面监管始终都比较差，财务部门的职能基本不大，在公司中的受重视程度低，尤其是在民营的中小企业中，这个问题更为突出。

一般中小型公司都采用管理层的经验作为其做出相关决定的标准，虽然其效率较高，可是在严格遵循体制制度方面做得十分不到位。

2、中小企业财务管理存在的问题和成因

（一）管理模式僵化，管理观念陈旧

很多中小型的公司并没有设置专门的资金管理的机构部门，没有相应的专业人员来管理公司的各项资金流，代替这个部门中各项职能的是公司的高层、管理者或者由其他部门代管财务工作。

总体来说，这些公司在财务方面的监管十分不到位，基础相对欠缺。

现在，市场上很多公司在财务方面实行的制度相对来说比较有利，其特点主要是方式变通、种类多。

但是这些进步的财务管理方式并不能适用在中小型企业中，主要有以下几种因素：

1、中小型企业对于高素质人才吸引力不够，专业素质的人才欠缺，公司内部相关员工素质不够高；2、中小型公司内部的管理权和财政权大多集中在公司的投资人身上，这样的管理体制对公司的财务监管十分不利。

中小型企业很多都是个体私营，也就是说财务权利掌握在个人手中，使财务的监督管理不透明，并且这些经营管理者缺乏专业素质，很难把握公私之间的界限，对于财务工作的权利和责任认识不到位，导致公司内部财务管理问题层出不穷，不能达到企业财务的规范性，相应的部门职位仅仅是摆设空壳。

3、中小型企业的经营范围相对比较小，财务状况不是很自由，所以在利益的标准下，很多公司都选择采用一般的方式来管理公司财务，而不是去尝试成本相对较高的新方式、新技术。

4、很多企业的管理人员没有人认识到公司财务管理部门职能的重要性，所以没有设置专门的管理机构，即使有，其员工的职能也仅仅停留在表面，忽视了其原本的重要性和地位。

所以这些企业中财务管理方面的专业高素质人才稀缺，会计信息在这些公司中也不能真正的发挥其决定性作用。

比如，山东一家小型民营企业每年的收入超过一亿元，是同行业中的佼佼者，可是此公司的财务人员素质很低，依旧采用手工记账的方式，严重降低了工作效率，提高了错误率，也存在很多财务安全隐患。

（二）融资困难，资金严重不足

现在中国虽然在中小企业的融资方面已经有了相应的多种方式的筹集资金的体制，但是依旧存在融方式少、难，资金缺乏等问题，并且这个问题是当前中小企业面临的最大的难题。

很多相关的公司、机构在投资、贷款方面的业务与中小型企业的资金要求不符，由于规模小，影响力较低，风险较大，很多银行机构不会选择贷款给他们，但是同时，这些中小型企业急需资金，可数额较小，各种程序复杂，在资金到位时，市场已经不再需要了。

（三）投资决策缺乏科学性

首先，一些投资者缺乏对市场相关知识的研究，只是跟随市场当时的需求进行投资，不管自身各种条件的限制，不顾国家相关政策和预期市场的发展，单纯追求一时的暴利。

其次，很多投资者没有对投资项目进行详细的了解和严谨科学的规划，没有根据各种不同的问题和市场发展等情况预测未来可能出现的资金问题，看中项目就急忙投资，没有科学的分析规划。

而如果国家在这个过程中加以干预，对银行或者其他相关信贷机构实行紧缩政策，导致资金不能如实到位，就会导致项目叫停，造成不必要的各种损失。

最近几年很多公司都遇到了这种问题，很多项目由于资金不足而暂停，或者直接宣布结束工程，造成了巨大的经济损失，同时很多银行也陷入其中。

（四）财务人员素质低，业务水平差

中小型企业在财务部门严重缺乏管理的很大一部分原因就是缺乏专业的高素质财务人员。

很多公司把更多的精力放在了提升技术人员专业素质方面，却往往忽略了财务人员在公司管理中的重要性，使得公司财务部门的员工仅仅是做一些表面的日常财务管理的基础性工作，在积极的探索更深的会计工作管理中缺乏动力和时间，有心无力。

同时，这些财会人员由于各种原因，大部分只做财务核算等工作，而忽视了对公司的资金管理监督和财务分析等工作内容，导致职能模糊、不平衡，不能很好的发挥财务人员在财务管理方面和企业发展中的重要作用。

3、解决中小企业财务管理中存在问题的对策

（一）转变财务管理的认识，发挥财务管理的重要作用

现代公司管理中十分主要的一部分就是对公司财务的管理。

在日益激烈的市场竞争中，中小型企业只有严格财务管理工作，将其应有的权责职能发挥到极致，涉及到公司各个部门、各个方面的管理，才有可能在市场中继续经营下去，持续进步。

那么，要想达到这个目标，就必须要提升财务工作人员的知识观念，不断更新他们的专业知识水平，转变原有的传统财务工作观念，在自身基础之上不断创新，学习先进的财务管理理念和方法，从而提高整个公司在财务方面的管理能力。

在企业中，财务方面的工作水平能够最直观的体现出这个公司整体管理状况，尤其是当公司处于高层管理到资本经营的过渡时期，真正的发挥财务部门的主要职能作用就十分突出。

所以说，财务管理工作是一个企业中综合性管理工作。

由此可见，想要提升企业财务工作的水平，就要抛弃传统的对于财务人员的任用方式,转而选择一些高水平、高素质、思想和工作方法先进的专业财务管理人员，进而提升公司的整体管理水平。

（二）确定“以人为本”的现代企业管理思想

当前比较先进的企业管理理念就是“以人为本”，因为构成一个企业最基本的条件就是人，他们是一个公司中最灵活、先进的资源，只有提升人的素质水平，才能使整个企业不被时代的大潮打翻。

在企业的财务管理中，同样要重视人的作用，财务部门每项工作都是由人来完成的，财务人员的工作理念、专业知识及敬业态度严重影响着最后的工作成果。

所以，在企业财务管理方面，公司要建立起“人”的观念，尊重理解财务工作人员，利用公司资源提升财务人员的自身素质，不断建立、完善财务部门的工作职责和工作体系，使员工对工作的热情被最大限度的调动起来，提升他们的工作效率和企业的活力。

1.重视资本流动观念

　　资金只有充分的运行才能再生，创造更多的利益，实现其本身的价值。

如果资金仅仅发挥其贮藏的职能，就违背了其创造利润的本质，随着经济和社会的不断发展，货币政策的不断改变，贮藏的资本可能不仅没有创造价值，反而不如从前的价值高。

所以，树立资本流动的理念就是要将资金利用到有利可图的项目和市场中，提高资本的利用效率。

2.确立资本增值观念

　　资本增值观念就是充分结合资金和不同条件或因素，达到资金充分利用并获得利益，并将这些投资所得继续利用，扩大规模，在实现资本不贬值的前提下，还能创造更多的价值

3.确立资本结构优化的观点

（1）确立资本结构优化的观念，是以利益最大化的原则对不同作用、不同状态的资金进行科学合理的结合，并保证公司正常运行的观念。

换言之，就是要将公司的资产所有权的布局进行改善，中小型企业中可以采用将家族产权和其他产权相结合的多种方式；调整公司本身的资金和负债之间的结构，使资产负债程度较为科学合理；调整公司有形和无形财产的比例管理，使企业的知识等无形产权占更多比例；调整改善公司不同资本之间的关系，如货币、生产、商品和金融等等方面，使企业的资金运行健康发展；调整投资，完善企业在不同项目、不同领域中的投资比例，保证企业的主要业务和次要投资业务都能够利益最大化。

优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道在企业运营中，资金是必不可少的，资金不足的话，企业的发展也很难维持下去，所以在面对企业筹集资金十分困难的状况，就要发动社会各界的力量。

国家有关部门要不断完善相关的政策、制度，建立对中小企业在筹集资金方面有利的条款规定，帮助中小企业解决资金不足的问题，为其发展营造良好的市场氛围。

相关部门可以采用各种政策性条款来使中小型公司的贷款信用问题得到很好地解决，在此期间，政府也要着重将企业的信用担保制度和能够帮助中小企业的社会机构相结合，拓宽其筹集资金的各种渠道。

（2）政府有关部门可以通过设置与中小企业有关的基金机构，将国家部门、各种金融组织和其他企业加入基金机构的赞助费等作为后续的资金源用来支持中小企业各种资金用途。

政府也可以通过改进资本市场来帮助中小企业更方便更快捷的获得资金，主要来源首先是引导个体将自身闲散资金投入到中小企业创业中来；其次，政府可以通过证券市场来对中小企业做出支持，在创业板中给无力上市的中小企业机会进入证券市场来筹集资金用于项目创新和技术研发。

最后，可以通过银行支持中小企业融资，将对中小企业的支持和优惠政策纳入银行的发展章程中，放松对中小企业贷款的各项限制规定，增加给其提供的贷款额度等等。

在政府作出扶持的同时，企业自身也要不断完善发展体制，认清市场，提升员工素质和整体服务水平，做到对社会公开透明，在良好的发展氛围中享受政府及相关金融机构为其提供的资金支持，以健康发展回报社会的同时获得更大的收益，提升竞争力。

总而言之，中小型企业要了解自身和市场的状况，从而选择合适的筹集资金的方式，不断更新融资观念。

（三）采用科学投资方案，减少风险投资

一个优秀的投资方案的的确定，需要进行必要的风险与回报的分析。

为了得到更高的回报。

必须进行更加详细的市场因素调查，这其中包括：

对投资时机的把握，投资方向的选择，对市场环境变化的洞悉，以及项目后期的管理和经营。

以上每一点都将对最终投资方案的回报造成巨大的影响，还会加大投资风险。

正因如此当代的投资企业对风投羡慕十分的谨小慎微。

在方案的制定与选择上，越来越详尽。

做到尽可能的利益最大化。

要提高回报，降低投资风险，对投资项目的的选择上一定要注意甄别。

遵循务实的精神，对项目的投资进行可行性调查。

通过调查市场对产品的销售渠道，发展方向，受众对象等问题进行分析和解决。

通过问卷形式对受众面进行调研。

从而可设定合理的营销价格。

对唱品德定位也有一定的帮助。

如若是通过融资等渠道进行投资的项目，还需要考虑利息以及佣金和保证金等一系列的问题。

除了以上调查研究。

企业还与要从多个角度和方向考量投资方案。

从而得到更加理性全面和完善的结论。

最终不得不提及对此成本的管控问题，以及产品出厂的品控问题。

在成本方面多考虑税率，原材料成本，汇率的波动以及政策的变化。

品控涉及到管理的问题。

投资者万万不可只顾投资轻视管理。

应当齐头并进，两面俱到。

多关注成产，销售，采购的方面的问题，做到早发现早解决。

这样做不仅维护了投资者的利益，也能促进受助企业的良性发展。

为了更好地降低投入资金的风险。

投资人最好进行多方面多方向的投资。

产业的多元化能够更好的应对市场冲击。

例如产品多元化，项目多元化等。

扩展产品的多样性，能够更好的分担风险，应对多变的市场。

但是多元化产业也无形中增大了投资人的精力投入，多元化产业投资对管理的投入远大于单一产业的投入，需要更多的精力和人力物力去进行管理和监控。

但是更高的回报率也使其不失为一种很好的选择。

科学的投资，理性的投资在多元化投资中是必不可少的，保持理性的头脑。

借助科学的管理方案，能极大地降低企业的金融风险，从而获得更高更好的收益。

（四）建立内部控制机制，加强财产物资管理

1.提高资金的使用效率

企业要控制好成本的不断投入与支出，记好帐，提高资金运转效率，并且在运转的过程中获得较大的收益，平常也要及时偿还债务，避免利息过多，也要及时支付职工的工资，建立良好的口碑。

科学的预测需求，避免资金的流失，并且还要制定资金的使用规划等。

2.加强对营运资金的管理

从现在看来，企业财务管理目前的发展的主要道路是围绕现金、应收应付、存货等的营运资金管理。

为了使生产经营资金的流动和周转更加快速，想要实现资金的价值性更高，需要在流通中才可以实现，流动资金的周