XX市国税系统度企业所得税竞赛试题.docx

XX市国税系统度企业所得税竞赛试题.docx

《XX市国税系统度企业所得税竞赛试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《XX市国税系统度企业所得税竞赛试题.docx（15页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

XX市国税系统度企业所得税竞赛试题

Xx市国税系统2011年度企业所得税竞赛试题

姓名工作单位分数

一、单项选择题（下列各题给出的备选项中只有一个是正确的，请将你认为正确的选项填入括号中。

本题共30小题，每小题1分，共30分。

）

1、税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，是国家主权的重要组成部分。

根据国际通行做法，我国选择了（）的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。

A、地域管辖权和公民管辖权

B、地域管辖权和居民管辖权

C、公民管辖权和居民管辖权

D、收入来源地管辖权和居民管辖权

2、根据企业所得税法及其相关规定，下列项目中不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A、国债转让收益

B、已经进行坏账损失处理后又收回的应收账款

C、非营利组织从事营利性活动取得的收入

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

3、根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是（）。

A、逾期未退包装物押金收入

B、接受捐赠的固定资产收入

C、产品销售收入

D、租金收入

4、依据企业所得税法及其相关规定，下列表述正确的是（）。

A、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

B、总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴

C、企业应当在办理注销税务登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

D、企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

5、企业下列处置行为，应当缴纳企业所得税的是（）。

A、将资产用于生产加工另一产品

B、将资产在总机构与分支机构之间转移

C、改变资产形状、结构或性能

D、将资产移送他人

6、某橡胶厂2010年度销售自产橡胶收入250万元，销售涂料收入30万元，出租闲置厂房租金收入10万元，投资收益100万元，接受捐赠收入5万元，管理费用中包括广告费35万元，业务宣传费15万元，在计算2010年度应纳企业所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（）万元。

A、43.5B、50C、37.5D、35

7、税法规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由（）规定。

A、国务院B、财政部

C、国家税务总局D、国务院财政、税务主管部门

8、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法不符合规定的是（  ）。

A、抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额；

B、超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补；

C、是指居民企业来源于中国境外的应税所得；

D、是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外应税所得。

9、根据企业所得税法及相关规定，下列项目所得不可以减免税的是（  ）。

A、从事农、林、牧、渔项目的所得；

B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得；

C、从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得；

D、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。

10、下列关于企业债务重组业务企业所得税的处理，表述正确的是（）。

A、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务。

确认相关资产的所得和损失

B、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部产的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原计税基础确定

C、企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、不含股权收购、资产收购、合并、分立

D、分立，是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立。

11、某公司2010年5月主要生产甲产品，本月完工60件，在产品50件，平均完工程度为80%，共发生生产费用8000元。

采用约当产量法对月末在产品和完工产品的成本进行分配，则完工产品和在产品的成本分别为（　）万元。

A、8000，0B、3200，4800C、4800，3200

D、5400，2600

12、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。

丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。

该项重组行为符合特殊性税务处理的条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理方式。

则乙公司需要缴纳（　）企业所得税。

A、0万元　　　B、25万元　　C、100万元　　D、425万元

13、总机构在北京的某法人企业，在上海、青岛分设两个分支机构，2009年7-12月上海分支机构收入、工资、资产三项分别是30万元、15万元、20万元；青岛分支机构收入、工资、资产三项分别是40万元、10万元、20万元；2010年1-6月上海分支机构收入、工资、资产三项分别是50万元、15万元、30万元；青岛分支机构收入、工资、资产三项分别是30万元、30万元、40万元；2011年一季度总机构汇总计算应纳所得税额160万元，上海分支机构一季度预缴企业所得税（）万元。

A、37.6B、67.2C、75.2D、82.3

14、B公司2010年以300000元从境外关联企业购入一批商品，并将这批商品以250000元转售给非关联企业。

假设该公司销售毛利率为20%。

按照再销售价格法计算，该批销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。

A、15000B、12500C、10000D、11400

15、某企业2010年会计人员审核账务时发现，2008年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（　）。

A、借：

以前年度损益调整　　50万

　贷：

累计折旧　　50万

B、借：

累计折旧　　50万

　　贷：

以前年度损益调整　50万

C、借：

本年利润　　50万

　　贷：

累计折旧　　50万

D、借：

累计折旧　　50万

　　贷：

本年利润　　50万

16、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（　）。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、在中国境内成立的外商独资企业

C、在中国境内成立的个人独资企业

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

17、根据企业所得税法及其相关规定，下列说法正确的是（）。

A、企业发生的费用一律不得重复扣除

B、企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除

C、企业发生的工资都可以在税前扣除

D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

18、企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的是（）。

A、无形资产受让、开发支出

B、各项税收的滞纳金、罚金和罚款

C、企业转让资产，该项资产的净值

D、超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分

19、下列项目中应在《企业所得税年度申报表》附表一第一行“销售（营业）收入”栏填列的项目是（　）。

A、固定资产转让收入　　

B、转让无形资产的净所得

C、企业用自产产品对外投资　

D、无法支付的应付账款

20、某企业2010年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净收益20万元，则企业所得税纳税申报表主表“投资收益”中的金额应为（　）万元。

A、10B、130C、220D、350

21、某中外合资企业，全年销售收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，出售固定资产收入为150万元，实际发生业务招待费35万元，其税前可以扣除的业务招待费最高限额为（）万元。

A、9B、35C、21D、13

22、企业应按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供关联交易的同期资料。

同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存（）年。

A、5年B、10年C、15年D、20年

23、根据企业所得税法的规定，以下项目中可以在所得税税前扣除的是（）。

A、某企业参加财产保险，支付保险费50万元

B、某企业实际发生的工资总额为80万元，当年按福利计划计提的福利费用为10万元，年末尚未实际列支

C、某企业会计利润为1000万元，当年实际列支公益救济性质的捐赠为10万元，但是没有取得合规的收据

D、某烟草企业销售收入为1000万元，当年实际列支的烟草广告费用15万元

24、《财政部国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕99号）下发后，我省对涉农和中小企业贷款损失专项准备金2010年度汇缴按（）处理。

A、从2008年度开始计提，2009、2010年度按存量计提

B、从2008年度开始计提，2009、2010年度按增量计提

C、从2009年度开始计提，2010年度按存量计提

D、从2009年度开始计提，2010年度按增量计提

25、2008年初，A居民企业以设备资产800万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。

2010年5月，B企业宣告分配上年股息300万元。

2010年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入1000万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。

下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。

A、A企业取得投资转让所得290万元

B、A企业应确认投资的股息所得90万元

C、A企业应确认的应纳税所得额为-20万元

D、A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

26、A财产保险公司，2010年1-11月财产保费收入合计50000万元；12月，发生财产保费收入6000万元，部分业务发生退保，支付退保金3890万元。

当年支付佣金合计9000万元。

则该公司2010年佣金支付税前允许扣除为（）万元。

A、7182.36B、7816.50C、7856.35D、8125.26

27、下列关于企业所得税收入的确认，说法不正确的是（）。

A、企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入

B、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

C、企业自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

D、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入

28、根据企业所得税法及其相关规定，下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理，正确的有（）。

A、代表机构的利润率不得低于10％

B、代表机构应该在季度终了之日起30日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税

C、代表机构的核定征收有两种方式，分别为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式

D、采用经费支出方式核定所得额时，购进的汽车不得作为经费支出处理

29、根据企业所得税法及其相关规定，下列关于企业税收优惠政策表述，不正确的是（　）。

A、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%

B、民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入80万元（含80万元）以上的，需报国家税务总局批准

C、享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备

D、国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

30、根据企业所得税法及其相关规定，下列关于关联企业之间业务往来的表述，不正确的是（）。

A、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，可以免于准备同期资料

B、企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

C、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

D、实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整

二、多项选择题（下列各题给出的备选项中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的选项填入括号中。

本题共15小题，每小题2分，共30分，多选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个正确选项得0.5分。

）

1、根据企业所得税法及相关规定，下列项目应计入应纳税所得额的是（　）。

A、非金融企业让渡资金使用权的收入

B、因债权人原因确定无法支付的应付款项

C、企业资产溢余收入

D、将外购货物用于职工福利

E、将外购应税消费品用于生产非应税消费品

2、根据企业所得税法及相关规定，下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（　）。

A、营业机构之间支付的特许权使用费

B、在经营过程中发生的咨询费用

C、未履行合同规定支付的违约金

D、销售货物给购货方的回扣支出

E、意外事故中发生的财产损失

3、根据企业所得税法及相关规定，居民企业纳税人具有下列（　）情形之一的，核定征收企业所得税。

A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C、设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

E、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

4、根据企业所得税法及相关规定，下列项目在计算应纳税所得额时有加计扣除规定是（）。

A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

D、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

E、企业购置的用于节能节水项目专用设备的投资额

5、2010年对（）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A、化妆品制造B、医药制造C、饮料制造

D、酒类制造E、卷烟制造

6、根据企业所得税法及其相关规定，下列项目不得在企业所得税前扣除的是（）。

A、税收滞纳金B、赞助支出

C、罚款、罚金D、企业支付的财产保险费

E、外商投资企业对境内的公益救济性捐赠支出

7、根据企业所得税法及其相关规定，下列税前扣除项目可以按照实际发生额从应税收入中扣除的是（）。

A、存货跌价准备　B、研究开发费C、融资租赁费用　

D、财产保险费E、支付给商业企业的利息支出

8、下列关于企业所得税的涉税处理，表述正确的是（）。

A、搬迁企业取得政策性搬迁收入或处置收入，可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，5年内暂不并入应纳税所得额

B、5年期满后，因同一搬迁行为再次取得的政策性搬迁收入或处置收入应一次性全额计入当期应纳税所得额

C、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

D、从事电信业务的企业，用户应收话费，凡是单笔金额较小、拖欠时间超过1年以上的没有收回，可以作为坏账损失扣除

E、来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现

9、下列选项中，符合自2010年1月1日起，对跨地区经营建筑业的企业所得税征收政策规定的是（）。

A、实行总分机构体制的跨地区经营建筑企业应按照“统一计算，分级管理，就地预缴，汇总清算，财政调库”的办法计算缴纳企业所得税

B、建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部不就地预缴企业所得税

C、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.5%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴

D、总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳

E、建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴

10、根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入确认的说法正确的是（）。

A、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

B、企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现

C、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

D、受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

E、采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定

11、下列关于房地产开发经营企业所得税涉税处理的表述，正确的是（）。

A、经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5%

B、对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

C、在年度纳税申报时，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料

D、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

E、开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％

12、根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于（　）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

A、环境保护B、综合利用资源C、安全生产

D、特种工艺E、矿山开采

13、下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，不正确的是（　）。

A、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其机构场所取得的来源于境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

C、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点

D、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

E、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

14、根据《高新技术企业认定管理工作指引》的规定．企业研究开发人员是指（）。

A、研究人员B、技术人员

C、辅助人员D、行政人员

15、企业进行合并，合并各方下列税务处理正确的是（）。

A、企业合并应按账面价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税依据

B、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

C、被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补

D、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，本题共10小题，每小题1分，共10分。

）

1、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。

（）

2、企业取得的债券利息收入免征企业所得税。

（）

3、对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。

（）

4、2009年起新增既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理。

（）

5、纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报，应在纳税年度终了后15日内完成，预缴申报后进行当年企业所得税汇算清缴（）

6、企业采取缩短折旧年限方法的，若为购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于《实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的70%，最低折旧年限一经确定，一般不得变更。

（）

7、对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，企业或个人应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，方可按规定进行税前扣除。

（）

8、属于企业以前年度发生的实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年。

（）

9、煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出，属于收益性支出的，可直接作为当期费用在税前扣除；属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。

（）

10、自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。

（）

四、简答题（根据问题列出你所给出的答题要点，请将答理要点写在问题下面，表述要规范。

本题共2小题，每小题5分，共10分。

）

（一）请按顺序写出企业所得税年度申报表（A类）附表三、附

表四、附表五、附表九、附表十一

（二）企业发生的哪些资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除

五、计算题（根据下列资料计算并回答有关问题，请将你认为正确的答案填入括号中。

本题共10小题，每小题2分，共20分。

）

（一）

某机械制造厂2009年10月1日开始筹建，2010年1月1日开始正式投产，筹建期间发生各类筹办费用90万元，企业记入“管理费用”核算，根据企业所得税法规定，企业选择按三年期摊销在企业所得税前扣除。

2010年度企业生产经营资料如下：

（1）全年实现产品销售收入2500万元，房屋租赁租金收入100万元，国债利息收入100万元；

（2）2010年6月1日，接受A企业捐赠的生产设备1台，取得A企业开具的增值税专用发票票面金额100万元，税额17万元，预计设备使用年限5年，净残值5万元，企业将其记入“资本公积”。

由于会计人员疏忽，该台生产设备尚未计提折旧，专用发票通过防伪税控系统认证并已经申报抵扣增值税进项税额；

（3）2010年度发生产品销售成本1800万元，销售费用80万元，管理费用40万元（其中新产品研究开发费用10万元），财务费用10万元，营业外支出5万元（其中工商行政罚款1万元）。

全年缴纳增值税180万元、营业税5万元、城市维护建设税12.95万元、教育费附加5.55万元；

（4）2009年度汇算清缴时，企业利润表中利润总额项目为-90万元，企业根据利润表的数字进行了年度企业所得税纳税申报，主管税务机关按照企业所得税法的规定，对企业申报情况进行了核实；

（5）2010年企业已分季度预缴企业所得税50万元。

根据上述资料，计算并回答下列问题：

1、主管税务机关对该企业2009年度企业所得税汇算清缴情况进行核实，假设没有其他纳税调整事项，结转以后年度弥补亏损为（）万元。

A、0B、30C、90D、-90

2、该企业2010年度企业所得税收入总额为（）万元。

A、2800B、2817C、2717D、2834.65

3、该企业2010年度调整应纳税所得额（）万元。

A、-138.5B、38.5C、-143.5D、39.5

4、该企业2010年度应纳税所得额为（）万元。

A、715B、655C、858.5D、685

5、该企业2010年度应补缴企业所得税（）万元。

A、128.75B、163.75C、214.63D、171.25

（二）

某药品制造企业为高新技术企业，增值税一般纳税人，2010年度相关生产经营业务如下：

（1）销售药品100万箱