煤炭会计业务基础知识.docx

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煤炭会计业务基础知识

二、煤炭业务基础知识

（一）、煤炭行业常用语

付款方式

1、一票：

就是价格里已经带有煤管票的价格。

2、两票：

价格里分别包含煤炭增值税票和煤管票的价格。

3、大款：

煤炭合同价，即走公司帐目。

4、小款：

好处费，这个是不走公司帐目的。

5、大款+小款：

比如650+30,意思是说煤炭合同价650，30块钱的好处费。

报价方式

1、坑口价是在煤矿坑口交货的价格。

2、车板价，是在煤矿所在地火车站交货的价格。

主要区别是交货地点不同和内含其他费用多少的不同，

区别就类似于国际贸易术语种的EXW,和FOB。

3、车板含税价:

有税的车板价格。

4、一票制：

所谓一票，是指将购进的所有发票项目进成本。

5、平仓价：

平仓价是指煤炭在港口装船后的价格。

除煤炭本身价格外，需要加上港杂费一项，国内港口

不同，15-20元|吨。

这个费用是交给港口的，也就是所说的场地费和装卸费。

6、场地价：

是指在某个堆放场地交货的价格，一般是不包括税的。

平仓价是指煤炭在港口装船后的价格。

7、含税车板价：

是指在火车车厢交货、含增值税的价格。

8、不含税车板价：

是指在火车车厢交货、不含增值税的价格，也就是说，没有在煤价上加17%的税。

9、含税包干价、不含税包干价是指，把煤运到用户指定的地点的价格，一般是用火车或者船、或者汽

车运输。

含税和不含税是说用户需要不需要发票，如果需要发票，是以煤价和运费为基础，加上税。

10、到站价：

和含税包干价、不含税包干价一样。

（二）、煤炭业务操作方式

注意事项：

1.煤炭首先要搞清楚煤种，煤种的主要依据是挥发份，这样可以决定煤的下游用户群；

2.搞清楚煤炭质量，燃料用煤主要看发热量，其它用煤主要看灰份；

3.结算方式，现在基本是两票制，煤价和运价综合考虑；

4.运输方式，水、陆、铁。

5.付款方式，销售的关键，这一环节把不好有可能会出现上当。

跟踪付款的操作方式：

1、签订购销合同，并公证。

2、我司垫资报批计划，计划批下来再付计划费给我公司。

垫资批计划主要是针对直接（终端）用户，对

于是中间商和中介朋友，计划费需预付。

3、双方化验煤炭质量和确定煤矿。

煤矿所需的预定金由我公司支付。

4、煤炭上站的当天预付50％货款。

也可以每天实际上站多少吨就结算多少吨。

5、装车完毕，双方检查煤炭质量和数量。

由我公司垫资起票，并开具增值税发票，客户见铁路大票付

45％的货款。

6、留5％货款作为质量保证金，货到厂化验合格后付清（煤炭的重量以始发站轨道衡称重为结算依据，

煤炭质量以厂家化验结果为结算依据）。

（三）、合同流程及注意事项

签订合同的步骤及注意事项

1、与新客户签订合同的步骤

①向部门提供客户调查表和对方公司的五证（营业执照、煤炭经营许可证、组织机构代码证、税

务登记证、银行开户许可证）；

②根据合作的具体情况拟定合作合同（尽量争取合同由我方拟定）；

③把客户调查表、客户公司五证和合同一同交予审计部进行审核；

④审核通过后双方进行最终合同的签订，否则找出具体原因是否要继续进行合作。

2、与老客户签订合同的步骤

①无论是采购还是销售合同，在拟订合同之前各业务小组根据具体操作情况先向部门领导汇报审批；

②部门领导审批通过后，各操作小组与编写合同的工作人员联系，通过短信或电话的形式通知合

同编写人员拟定操作合同（对方出合同版本的除外，但尽量争取由我方出具合同版本）；

③合同编写人员在拟定合同后先把合同传真给各操作小组和部门领导进行审批修改；

④各操作小组和部门领导审批修改后，合同编写人员把合同交由公司审计部审核；

⑤审核通过后双方进行最终合同的签订，否则找出具体原因是否要继续进行合作。

3、在签订合同的时候应注意以下几个方面：

①

无论是与新客户还是老客户签订合同，只要是由我方出具合同版本的，各操作小组在通知我部

门合同编写人员拟定合同时，必须详细提供以下几方面的内容：

②

针对销售合同需提供的内容包括：

对方公司的全称、销售煤种、销售数量、销售单价（是否含

税）、交货地点、具体交货时间、计量方式（在厂过磅、在外过公磅还是其他）

、具体指标、扣罚标

准、结算方式（电汇、银行承兑、期票、现金支票、现金还是其他）

、结算时间。

③

针对采购合同需提供的内容包括：

对方公司的全称、采购煤种、采购数量、采购单价（是否含

税）、采购地点、具体提货时间、计量方式、具体指标、扣罚标准、结算方式、结算时间。

④

在拟定合同时对于数量的确定最好是“

xxx±x%吨，若因具体原因造成供应

/提货数量超出合同

规定的范围的需经双方共同商议认可，

由双方补签合同协议书后生效”

，因此在签合同时尽量不要写

固定的数量，在供货的时候各操作小组尽量把供货数量控制在合同规定的范围内，若经双方协议确

实需多供应或少供应，必须对该合同追加一份补充协议书并由双方签章确认；

⑤

在拟定合同时对供货/提货时间的确定，最好是“在

xxx年xx月xx日前开始供货/提货，从供

货当天起计算x天内完成供应/提货，若因具体原因造成提前或延迟供应

/提货的，需经双方共同商

议认可，由双方补签合同协议书后生效”

，因此在签合同时尽量不要写固定的日期，

在提货的时候各

操作小组尽量把供货数量控制在合同规定的范围内，若经双方协议确实需提前或推迟，必须对该合

同追加一份补充协议书并由双方签章确认；

⑥在每一批合同执行完毕后，各业务小组（实际操作人员）负责通知部门内务核实具体供应/提货数量，并明确该批合同执行完毕，部门内务做好标示，同时向客户出具一份商函明确该批合同已执行完毕，并由对方签章确认后收回归档；

⑦对于终止合同的，必须向客户开具合同终止协议书，并由双方签章确认后收回归档。

执行合同的步骤及注意事项

1、销售合同的执行步骤及注意事项

步骤：

①

提前通知落实货源及交通工具。

各操作小组根据合同的执行时间、货物的指标要求尽量争取至

少提前3天（便于抽样化验及船务的安排）与部门采购人员落实货源及交通工具（船务、车务）

；

②

人员安排及告知。

落实货源及运输工具后，各业务小组自行安排人员进行送货并同时把送货人

员告知部门总部的内务（便于落实出货数量及进厂数量）

；

③

出发前信息告知。

送货人员在送货过程中，如果是用船运的在装好货的第一时间必须以短信形

式通知各业务小组负责人、部门负责人、各小组内务及部门总部内务告知装货数量，短信内容必须

包括有（船号、装船重量、货物品种、装货码头和到港码头、客户名称，如果货物从上游购买直接

送往下游客户的，短信内容还必须包括上游供应商的名称）

；

④

交货证明。

送货人员在送货进厂时不再向客户提供任何有我司签章的送货单据，若客户明确要

送货单的我方只能向其提交过磅单而不是盖有我司业务章的送货单。

在整批业务送完后，我司人员

必须向客户开具一份收货证明单据并要求对方签章确认（证明对方已收到我司的货物）

；

⑤

货到客户后短信告知。

送货人员在送货进厂后第一时间以短信形式通知各业务小组负责人、部

门负责人、各小组内务及部门总部内务，告知实际出货数量，短信内容必须包括有（船号、装船重

量、实际出货数量、货物品种、装货码头和到港码头、客户名称，如果货物从上游购买直接送往下

游客户的，短信内容还必须包括上游供应商的名称）

；

⑥

交单。

送货人员在送完每批货物后，回到公司的第一时间把以下单据（提货单、过磅单、客户

的收货证明）交回部门内务进行统计归档；

⑦对账。

在客户确认货物质量后，业务人员必须在第一时间内通知部门内务与客户进行对账。

并

同时向客户出具商函（此函目的与客户明确该批合同货物已经供应完毕）；

⑧开票挂账；

⑨货款回收。

注意事项：

①业务操作人员首先要明确具体供货时间，做到不提前、不延后，若因具体原因无法按时供应则

需要跟客户追加一份合同补充协议书后再实行供应；

②业务人员要控制好供应数量，把供应数量控制在合同规定的范围内，若因具体原因造成多供应

或少供应的则需跟客户追加一份合同补充协议书后再实行供应；

③业务人员争取至少提前3天通知部门采购人员落实货源及运输工具；

④操作人员在出发前及送货进厂过磅后必须按要求以短信通知各相关人员；

⑤送货过程中不再向客户提交任何盖有我司印章的送货单；

⑥送货进厂后必须向客户索回收货证明；

⑦业务人员送货完毕后必须向部门交回提货单、过磅单和客户的收货证明；

⑧业务人员交单后及时跟进客户情况落实货物质量；

⑨业务人员落实货物质量后及时通知部门内务与客户进行对账并向客户出具商函说明该批合同货

物已经供应完毕，并要求客户盖章确认后收回归档。

2、采购合同的执行步骤及注意事项执行步骤

步骤：

①付款。

根据合同规定及时与内务沟通，向资金部申请付款；

②落实交通工具。

在确定采购后请天至少提前1天通知工作人员联系船/车；

③落实跟单人员并告知。

安排每批货物的提货人员后告知部门内务便于提货数据的跟踪；

④信息告知。

跟单人员在提货后第一时间把供货单位、船名、货物种类、提货数量、提货码头及

到货码头等信息已短信形式通知部门负责人、操作小组的负责人和部门内务。

卸货后把供货单位、船名、货物种类、提货数量、卸货数量、提货码头及到货码头等信息已短信形式通知部门负责人、操作小组的负责人和部门内务；

⑤交单。

卸货完毕后，跟单人员必须把运输单据、过磅单（水运单）交回部门归档。

注意事项：

①采购时尽量提前做好计划，尽早根据天气安排船期/车期；

②提货时跟单人员需及时把信息告知相关人员；

③提货过程中提货人员尽量做到全程跟进，避免货物水分过高或车辆卸货不干净导致亏吨；

④提货人员需每人备有自有的记录本，记录好每一次提货的时间、提货地点、货物品种、供应商

的名字、船名、提货数量和到货港，并在回公司后与部门内务进行核实。

（四）、煤炭业务流程图

1.拟定销售计划

2.拟定采购计划

3.采购入库

获取客户信息

客户信息考量

重点客户攻关

签订销售合同

销售计划信息确认

查看库存量

拟定采购计划

供应商筛选

签订采购合同

采购计划

调查存煤与运输

取样化验记录存档

签订购销合同流程审批

销售计划采购入库流程图

4.出库销售

重点客户攻关接洽

签订购销合同流程审批

5.资金回笼

核实结算数量、结算单价

与客户对单结算

开具发票

挂账催帐

入账完成结算