《财政与金融》课程复习概要.docx
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《财政与金融》课程复习概要
《财政与金融》课程复习资料
一．简答题
1.按收入形式分类，财政收入可以分为那几类？
答：
按收入形式分类，财政收入可以分为“税收收入；国有企业收入；债务收入；其他收入（事业收入、规费收入、罚没收入、国家资源收入、专项收入等）”这几类。
2.财政收入的价值构成是怎样的？
答：
按价值构成分类（反杜林论）：
社会产品价值=C+V+M
（1）财政收入来自C的部分，过去仅限于国有企业上交财政的折旧基金部分。
（2）财政收入来自V的部分，包括直接向个人征收的税，如所得税、房产税、土地使用税、车船使用税等；直接向个人收取的规费收入（如户口证书费、结婚证书费、护照费等）和罚没收入等；居民购买的国库券。
（3）财政收入主要来自M的部分。
（4）物耗、折旧、工资变动都影响财政收入。
3.公共产品有哪些特征？
答：
效用的不可分割性；消费的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。
4.市场失灵表现在哪些方面？
答：
市场失灵表现在如下的几个方面：
①公共产品；②外部效应；③不完全竞争；④收入分配不公；⑤经济波动与失衡。
5.税收具有哪些形式特征？
答：
税收的特征包括“强制性”、“无偿性”、“固定性”三个方面。
6.税制要素有哪些？
答：
税制要素有“纳税人”、“课税对象”、“税率”、“附加、加成和减免”、“违章处理”这几个方面。
7.累进税率有哪几种形式？
答：
累进税率的形式有全额累进税率和超额累进税率两种。
8.什么是国际税收？
国际税收的本质是什么？
答：
1问：
国际税收，指在开放经济条件下，因纳税人经济活动扩大到境外及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而引发的一些税收问题和税收现象。
2问：
国际税收的本质，是国家之间的税收关系，表现为国与国之间的税收分配关系。
9.税收管辖权有那几种？
答：
A地域管辖权（来源地管辖权），即一国要对来源于本国境内的所得行使征税权。
B居民管辖权，即一国要对本国税法中规定的居民（包括自然人和法人）的所得行使征税权。
C公民管辖权，即一国要对拥有本国国籍的公民的所得行使征税权。
世界大多数国家为了维护本国的经济利益，都同时实行地域管辖权和居民管辖权。
10.国际税收减除方法有哪几种？
什么是抵免法？
答：
1问：
国际税收减除方法有“扣除法”、“低税法”、“免税法”、“抵免法”、这四种。
2问：
抵免法指的是一国政府在对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已纳税款冲抵在本国应交纳的税收，从而实际征收的税款为该居民应纳本国税款与已纳外国税款的差额。
11.跨国关联企业间转让定价有哪些调整标准？
答：
跨国关联企业间转让定价的调整标准有“市场标准”、“比照市场标准”、“组成市场标准”、“成本标准”这四种标准。
12.财政支出按政府部门职能分类可分哪几类？
答：
财政支出按政府部门职能分类可分“经济建设支出”、“社会文教支出”、“行政管理支出”、“国防支出”、“债务支出和其他支出”等五类。
13.评价财政支出的效益有哪些？
答：
评价财政支出的效益有“‘成本-收益’分析法”、“最低费用选择法”、“公共劳务收费法”这三种方法。
14.社会保险与商业保险有何区别？
答：
①社会保险的保险基金出来自受保人或其就业单位缴纳的保费以外，政府还可以给予一定的资助；而商业保险完全依靠收取保费筹集保险基金。
②社会保险的受保人领取保险金的权利与缴纳保险费的义务在数量上有一定的对应关系，但这种对应并不像商业保险那样要遵从对等的原则。
③社会保险是强制保险，由国家根据立法采取强制行政手段加以实施；而商业保险一般为自愿保险。
15.社会保险有哪几种筹资模式？
答：
社会保险筹资模式有“现收现付式”、“完全基金式”、“部分基金式”这三种。
16.财政补贴包括哪几类？
答：
财政补贴包括“价格补贴（农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴、日用工业品价格补贴、工矿产品价格补贴）”、“企业亏损补贴（国内企业亏损补贴、外贸企业亏损补贴）”、“财政贴息”这三类。
17.国债有什么功能？
答：
国债的基本功能包括“弥补财政赤字”、“调节经济运行”、“筹集建设资金”、“增加社会投资渠道”这四类。
18.国债有哪几种发行价格？
答：
国债发行价格有“平价发行”、“折价发行”、“溢价发行”这三种。
19.国债有哪几种发行方式？
答：
国债发行方式有“公墓法”、“包销法”、“公卖法”、“支付发行法”、“强制摊派法”这五种。
20.国债有哪几种还本方式？
答：
国债有还本方式有“分期逐步偿还法”、“到期一次偿还法”、“抽签轮次偿还法”、“市场购销偿还法”、“以新替旧偿还法”这五种。
21.什么是国家预算？
答：
国家预算，也称政府预算，是指国家财政的收支计划，它是以收支平衡表的形式表现的、具有法律地位的文件。
起源于英国。
22.什么是复式预算？
答：
复式预算是在预算年度内将国家财政收支计划按经济性质通过两个或两个以上的计划表格来反映，通常分为经费预算和资本预算。
23.什么是分税制？
答：
分税制是指在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权和财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的预算管理体制模式。
24.比较直接金融和间接金融。
答：
⑴直接金融的优点：
①筹资成本低；②筹资规模和风险度可以不受金融中介机构资产规模及风险管理的约束；③有利于筹集长期投资资金，包括长期债券和股票。
⑵直接金融的局限性：
①直接融资双方在资金数量、期限、利率等方面受到的限制多；②直接融资使用的金融工具其流通性较间接融资的要弱，兑现能力较低；③直接融资的风险较大。
⑶间接金融的优点：
①灵活方便；②安全性高；③提高了金融的规模经济。
⑷间接金融的局限性：
①资金供求双方的直接联系被割断了，会在一定程度上降低投资者对企业生产的关注与筹资者对使用资金的压力和约束力；②中介机构提供服务收取一定费用增加了筹资的成本，利率相对较高；③社会资金运行和资源配置的效率较多地依赖于金融机构的素质。
25.信用有哪几种形式？
答：
信用的形式有“商业信用”、“银行信用”、“国家信用”、“消费信用”、“民间信用”这五种。
26.股票有哪几种类型？
答：
①股票按是否书面记名分为记名股票和不记名股票。
②股票按是否载明票面金额分为额面股票和无面额股票。
③股票按享有的权利不同分为优先股票和普通股票。
27.金融体系一般由哪几类金融机构构成？
答：
在现代经济条件下，各国金融机构体系一般包括六个环节：
“商业银行”、“中央银行”、“政策性专业银行”、“商业性专业银行”、“其他非银行金融机构”和“金融监管机构”。
28.商业银行有哪些职能？
答：
商业银行职能有“信用中介职能”、“支付中介职能”、“信用创造职能”、“金融服务职能”这四种。
29.中央银行有哪些职能？
答：
中央银行职能有“发行的银行”、“银行的银行”、“国家的银行”这三种。
30.我国的政策性银行有哪些？
答：
我国现有的政策性银行有“国家开发银行”、“中国农业发展银行”、“中国进出口银行”这三个。
31.商业银行经营的原则有哪些？
答：
.商业银行的经营原则有“效益性原则”、“安全性原则”、“流动性原则”这三种。
32.商业银行的负债业务有哪些？
答：
商业银行的负债业务包括“资本金”、“各项存款”、“发行债券”、“借款”等四种。
33.商业银行的资产业务有哪些？
答：
商业银行的资产业务包括“贷款”、“贴现”、“投资”等三种。
34.商业银行的中间业务主要有哪些？
答：
商业银行的中间业务主要包括“现金出纳”、“转账结算”、“信托”、“信用卡”等四种。
35.金融市场的构成要素有哪些？
答：
金融市场的构成要素有“交易主体”、“交易客体”、“交易媒介”、“交易价格”、“交易的管理、组织形式及交易方式”这五种。
36.短期资本市场主要有哪些类型？
答：
短期资本市场主要有“同业拆借市场”、“票据市场”、“大额定期存单”、“短期债券市场”、“回购协议市场”、“短期资金借贷”这六种。
37.长期资本市场有哪些？
答：
长期资本市场有“证券发行市场”、“证券流通市场”、“中长期借贷市场”这三种。
38.证券市场的发行方式有哪些？
答：
①按发行对象划分：
公募发行和私募发行。
②按有无发行中介划分：
直接发行和间接发行。
③按证券发行条件及投资者的决定方式划分：
招标发行和议价发行。
④按发行担保方式划分：
信用担保发行、实物担保发行、产品担保发行和证券担保发行。
39.货币流通层次是怎样划分的？
答：
货币流通层次是这样划分的：
①M0=流通中的现金。
②M1=M0+企业单位活期存款+农村存款+机关团体部队存款+银行卡下的存款。
③M2=M1+企业单位定期存款+自筹基本建设存款+其他存款。
40、制约货币供应量的因素有哪些？
答：
制约货币供应量的因素有“企业和部门的贷款需求”、“企业、单位和居民持有现金的状况”这两种。
41.什么是通货膨胀？
答：
通货膨胀，是由于货币供给过多，超过流通中对货币的客观需求量，而引起持续而大幅度地货币贬值、物价上涨的现象。
42.通货膨胀按成因分为哪些类型？
答：
通货膨胀按成因分为“需求拉动的通货膨胀”、“成本推进的通货膨胀”、“需求和成本混合推进的通货膨胀”、“预期和通货膨胀惯性”这四种类型。
43.通货膨胀对经济有何影响？
答：
①在债务人与债权人之间，通货膨胀将有利于债务人而不利于债权人②在雇主与工人之间，通货膨胀将有利于雇主而不利于工人③在政府与公众之间，通货膨胀将有利于政府而不利于公众。
44.如何治理通货膨胀？
答：
①一般对策：
财政金融紧缩政策；管制工资和物价；币制改革。
②我国对策：
调节社会总需求；增加有效商品供给。
45.什么是国际收支平衡表？
答：
国际收支平衡表，是按照复式记账的原则和格式，依据一国一定时期内国际经济交易的内容和范围设置项目和账户，并进行分类汇总，以反映该国国际收支状况的统计报表。
46.什么是外汇？
什么是汇率?
答：
1问：
外汇，以外币表示的用于国际结算的支付手段和资产。
2问：
汇率，是两国之间货币相互兑换的比率，是衡量两国货币价值大小的标准。
47.汇率是怎样表示的？
答：
汇率的表示方法有以下三种：
①直接标价法。
②间接标价法。
③美元标价法。
48、汇率变动对进出口有怎样的影响？
答：
⑴需求弹性是指价格变化百分之1时，需求变化的百分比。
说白了就是价格变化对需求的影响程度。
需求弹性越大，价格变动，需求变动才越明显。
⑵当汇率贬值时（用的应该是间接标价法），也就是本币贬值，那么对于外国购买者来说，本国的商品相对便宜了，理论上来说就会增加需求量。
但实际上，只有需求弹性大的，才会这样，因为弹性小的商品即使价格变化了，需求也不会变化（比如生活必需品的价格增加时，需求也不会明显下降，因为大家都要用生活必需品）。
⑶汇率升值时也是同理。
⑷因此，汇率对出口的影响，还得具体看商品的属性，只有需求对于价格变动很敏感的商品，才会受到汇率变化的影响而产生需求变动。
49.宏观调控的目标是什么？
答：
宏观调控的目标是：
①促进经济增长。
②增加就业。
③稳定物价。
④保持国际收支平衡。
50.财政政策有哪些调控手段？
答：
财政政策的调控手段有“经济手段”、“计划指导”、“道德规范”、“行政手段”、“法律手段”这五种。
51.货币政策有哪些具体的调控手段？
答：
货币政策的具体的调控手段有“法定存款准备金”、“贴现率”、“公开市场业务”这三种。
52.如何综合运用财政政策与货币政策治理通货膨胀？
答：
通货膨胀时期一般采取紧缩性政策，财政政策主要包括增税，减少政府购买和投资，减少转移支付。
货币政策主要包括提高再贴现率，提高法定准备金率，央行卖出政府债券。
二．选择题
1.物耗对财政收入的影响是（）
A、此消彼长B、减少物耗增加财政收入C、增加物耗能增加财政收入D、无影响
答案：
B
附：
物耗对财政收入的影响是什么？
答：
固定成本和剩余价值在量上是此消彼长的关系。
成本中的固定成本是由两个部分组成的：
一部分是流动资金的耗费价值，它的实物形态是原材料等劳动对象。
在实际生活中，称作材料物耗，简称物耗。
在保证产品质量的前提下，这部分耗费越少，成本就越低，剩余价值就越大。
这就不断要求改进生产，提高工艺，尽可能地降低材料物耗定额。
此外，采用代用品，广泛开展对废气废料的综合利用，也可以起到减少物耗、降低成本、增加盈利和财政收入的效果。
2.财政收入的规模受以下因素的制约（）
A、发展水平B、政府职能减弱C、体制D、价格水平
答案：
ABCD
附：
财政收入的规模的制约因素有哪些？
答：
影响财政收入规模的因素主要有经济发展水平、政府的职能范围、经济体制和分配政策、价格等。
3.财政收入分配的客体是（）
A、公共产品B、社会产品C、个人所得D、剩余产品
答案：
B
附：
财政分配的客体是什么？
答：
财政分配客体是社会产品，主要是剩余产品。
4.以下不是财政的职能的是（）
A、资源配置B、收入分配C、统筹兼顾D、稳定经济
答案：
C
附：
.财政的职能有哪些？
答：
财政的职能有如下三个：
①资源配置。
②收入分配职能。
③经济稳定。
5.公共产品具有以下（）的特征。
A、效用的不可分割型B、可等价交换性C、消费的排他性D、取得方式的非竞争性
答案：
AD
附：
1.公共产品的特征有哪些？
答：
公共产品的特征有如下几个：
①效用的不可分割性。
②消费的非排他性。
③取得方式的非竞争性。
④提供目的的非盈利性。
2.什么是公共产品？
答：
公共产品是指没有消费的排他性和竞争性的产品。
根据萨缪尔森定义，纯公共产品是指这样的产品：
每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。
6.1994年流转税体制改革主要包括（）
A、开征增值税B、开征消费税C、开征营业税D、开征个人所得税
答案：
A
7.税收不具有（）形式特征。
A、强制性B、共享性C、无偿性D、自愿性
答案：
BD
附：
税收的特征是什么？
答：
税收的特征包括如下的内容：
强制性、无偿性、固定性。
8.流转课税不具有以下特点（）
A、课征普遍B、计征简便C、基本实行比例税率D、税额与价格无关
答案：
D
附：
流转课税的特点是什么？
答：
流转税特点如下：
①以商品交换为前提，课征普遍；②税额与价格关系密切；③除少数税种实行定额税率外，普遍实行比例税率；④计征简便。
9.常用的对跨国关联企业间转让定价的调整标准有（）
A、非成本标准B、成本标准C、市场标准D、比照市场标准E、组成市场标准
答案：
BCDE
附：
跨国关联企业间转让定价的调整标准有哪些？
答：
跨国关联企业间转让定价的调整标准有如下这些：
①市场标准。
②比照市场标准。
③组成市场标准。
④成本标准。
10.国际重复征税的减除方法有（）
A、扣除法B、抵税法C、免税法D、抵免法E、税收饶让
答案：
ABCD
附：
国际重复征税的减除方法有哪些？
答：
国际税收减除方法有“扣除法”、“低税法”、“免税法”、“抵免法”这四种。
11.国有大型企业监事会的成员不能从以下人员中委派或聘请（）
A、国家监督机构指定人员B、国资委指定人员C、董事长D、董事
答案：
C
附：
1.监事会指的是什么？
答：
《监管条例》规定的监事会是加强国家监督、保障所有者权益、防止国有资产流失的重要组织机构和形式。
这是我国国有产权制度改革的一项富有创新意义的举动，监事会带有鲜明的中国特色，不同于中外合资法中的监事会。
监督机构派出的监事会是企业之外的监督组织，是监督机构根据需要派出的对企业财产保值增值状况实施监督的组织，而公司法中的监事会则是企业层次的监督组织，是公司的内设机构。
2.那些人能够被聘请为监事会的成员？
答：
根据《监管条例》规定，监事会成员（监事）可以从下列人员中委派和聘请：
监督机构委派的代表；财政部和国家国有资产管理局等政府有关部门以及有关银行派出的代表；监督机构聘请的经济、金融、法律、技术和企业经营管理等方面的专家；监督机构聘请的被监督企业的领导人和企业职工代表；监督机构聘请的其他成员。
12.改税前还贷为税后还贷，可以使企业（）
A、增加收入B、减少收入C、增加负担D、减少负担
答案：
C
附：
1.什么是税前还贷？
答：
税前还贷是指允许企业在缴纳所得税前用企业利润归还银行对企业的投资性贷款，这是一项信贷优惠政策，也是一项投资抵免政策。
2.什么是税后还贷？
答：
税后还贷，就是在缴纳所得税后用企业自有资金（税后利润）归还银行信贷本金，利息列入成本。
这种方法符合国际惯例和现在企业制度的规定，强化了贷款和投资的约束机制。
13.财政支出效益评价方法有（）
A、“成本——收益”分析法B、最低费用选择法C、利润法D、公共劳务收费法
答案：
ABD
附：
财政支出效益评价方法有哪些？
答：
评价财政支出的效益有“‘成本-收益’分析法”、“最低费用选择法”、“公共劳务收费法”这三种方法。
14.我国文教科卫等事业单位一直实行以下预算管理形式（）
A、金额预算管理B、差额预算管理C、自收自支管理D、预算外管理
答案：
ABC
附：
1、我国文教科卫等事业单位的预算管理形式有哪些？
这些预算管理形式的内容是什么？
答：
A全额预算管理，指将单位财务收支全部纳入国家预算，即单位收入全部上交财政，支出全部由财政拨款。
这种管理办法适用于没有收入或收入很少的事业单位，如学校。
B差额预算管理，指单位首先用自己的收入抵补支出，收不抵支的差额部分再纳入国家预算，由财政拨款弥补。
这种管理办法适用于有经常性业务收入但仍收不抵支的视野单位，如医院。
C自收自支管理，即事业单位要像企业一样实行经济核算，用自身收入抵补支出，自求收支平衡，并在保证事业发展前提下尽量向国家上交些收入。
这种管理办法适用于有经常性收入，且数额较大，能够以收抵支的视野单位，如出版社。
15.社会保障支出包括（）
A、财政补贴B、社会保险C、社会救济D、部分社会福利
答案：
BCD
附：
1.什么是社会保障？
答：
社会保障，是国家向丧失劳动能力、失去就业机会、收入不能维持最低生活水准及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。
2.社会保障支出包括哪些内容？
答：
①社会保险。
②社会救济。
③其他社会福利项目，如社会福利院、军残优抚、复员军人补助等。
16.我国社会保险制度包括（）
A、基本养老保险B、待业保险C、商业保险D、基本医疗保险
答案：
ABD
附：
1.什么是社会保险制度？
答：
社会保险，是根据法律由劳动者、劳动者所在单位、政府等多方筹资形成专门基金，用于劳动者在遭遇风险（工伤、死亡、疾病、年老、失业、生育等）时给予一定的物质帮助，以保障劳动者的基本生活需要的保障制度。
2.我国的社会保险制度包括哪些内容？
答：
社会保险按劳动自然过程可分为：
劳动期间的保险（如医疗、工伤、生育保险等）、失去劳动机会期间的保险（如失业保险）、劳动期间完成后的保险（如养老保险）。
其中主要项目是养老保险、失业保险、医疗保险。
17.以下哪些是公债（）
A、国库券B、中央债B、地方债D、国家外债
答案：
ABD
附：
1.什么是公债？
答：
公债是指的是政府为筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序向投资者出具的，承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的一种格式化的债权债务凭证。
2.公债包括哪些种类？
答：
①按发行期，公债可分为短期公债、中期公债和长期公债。
②按发行地域，公债可分为国家公债和国外公债。
③按可否自由流通，公债可分为上市公债和不上市公债。
④按举债形式，公债可分为契约性借款和发行公债券。
⑤其他分类方法。
如按发行主体，可分为中央公债和地方公债；按公债计量单位，可分为实物公债和货币公债；按利息状况，可分为有息公债和有奖公债；按公债用途，可分为生产性公债和非生产性公债。
18、以下属于国债的功能的有（）
A、弥补财政赤字B、调控货币流通量C、财政补贴D、治理通货膨膨涨
答案：
A
附：
国债的功能是什么？
答：
国债的基本功能是：
弥补财政赤字，调节经济运行，筹集建设资金，增加社会投资渠道。
19.国债发行方式有（）
A、固定收益出售B、公募拍卖C、连续经销D、直接推销
答案：
ABCD
附：
国债发行的方式有哪些？
答：
国债发行的方式有如下五种：
①公募法。
②包销法，或承受法。
③公卖法，或出卖法。
④支付发行法。
⑤强制摊派法。
20.国债偿还的方式有（）
A、分期逐步偿还法B、抽签轮次偿还法C、到期一次偿还法D、市场购销偿还法
答案：
ABCD
附：
.国债偿还的方式有哪些？
答：
国债偿还的方式有如下五种：
①分期逐步偿还法。
②抽签轮次偿还法。
③到期一次偿还法。
④市场购销偿还法。
⑤以新替旧偿还法。
21、中央税包括（）
A、关税B、中央企业所得税C、消费税D、农牧业税
答案：
ABC
附：
1.什么是中央税？
答：
中央税指的是管辖权和使用权归属中央政府的税种。
2.中央税包括哪些税种和税目？
答：
中央税主要包括如下的税种和税目：
关税、船舶吨税、海关代征的消费税和增值税、消费税、车辆购置税、海洋石油天然气企业所得税、中央企业上缴利润及其缴纳的所得税、铁路运输、国家邮政、国家商业银行、国家政策性银行等集中缴纳的收入（包括营业税、所得税、利润和城市维护建设税）等。
22.地方税包括（）
A、营业税B、个人所得税C、农业特产税D、印花税
答案：
ABD
附：
1.什么是地方税？
答：
地方税指的是管辖权和使用权归属地方政府的税种。
2.地方税包括哪些税种和税目？
答：
地方税主要包括如下的税种和税目：
营业税（不含属于中央企业缴纳的营业税部分）、地方企业（不含地方银行、外资银行及非银行金融企业）上缴利润及其缴纳的所得税、个人所得税、城镇土地使用税、土地增值税、城市维护建设税（不含属于中央城市维护建设税的部分）、房产税、车船使用税、印花税、屠宰税、耕地占用税、契税、国有土地有偿使用收入等。
23.中央与地方共享税收不包括（）
A、增值税B、资源税C、证券交易税D、契税
答案：
D
附：
1.什么是中央与地方共享税？
答：
中央地方共享税指的是税收收入在中央政府和地方政府之间按比例分成的税种。
2.中央与地方共享税包括那些税种和税目？
答：
中央与地方共享税主要包括如下的税种和税目：
增值税、所得税、资源税和证券交易印花税。
增值税中央分享75％，地方分享25％；资源税除海洋石油资源税作为中央收入外，其余资源税作为地方收入；证券交易印花税2000年之前中央分享88％，地方分享12％，2000年起分三年对该税的分享比例进行调整，到2002年，调整到位后的分享比例为中央97％，地方3％；所得税从2002年起，除属于中央固定收入的所得税外，其余的中外企业所得税和个人所得税（包括储蓄存款利息所得税）改为中央和地方共享税。
具体的分享比例为：
2002年中央与地方各分享50％，2003年中央分享60％，地方分享40％。
2004年及以后年度的分享比例根据实际收入情况再行确定。
24.国家预算的主要原则有（）
A、公开性B、统一性C、完整性D、可靠性E、年度性F、法律性
答案：
ABCDEF
附：
1.复式预算的主要原则有哪些？
答：
①复式预算原则。
②不列赤字原则。
③真实性原则。
④节约统筹原则。
2.国家预算的原则有哪些？
答：
国家预算的原则有以下六个：
公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性、法律性。
25.银行定期存款利率是（）
A、单利率B、复利率C、固定利率D、浮动利率
答案：
A
26.商业票据包括（）
升级会员 