审计期末复习题的汇总2.docx
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审计期末复习题的汇总2
第一章
1、审计产生与发展的客观依据是（）
A．委托监督检查关系
B．制约控制关系
C．效益评价关系
D．委托经济责任关系
2、在注册会计师审计的发展过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）
A．详细审计阶段
B．资产负债表审计阶段
C．财务报表审计阶段
D．抽样审计阶段
3、下列事件中，标志着注册会计师审计职业诞生的是（）
A．威尼斯会计师协会的成立
B．热那亚会计师协会的成立
C．美国注册会计师协会的成立
D．爱丁堡会计师协会的成立
4、编制财务报表的责任在于（）
A．公司管理层
B．审计委员会
C．注册会计师
D．部审计人员
5、财务报表审计的判断标准是（）
A．企业部会计制度
B．会计准则
C．审计准则
D．有关法律规定
6、经营审计的判断标准是（）
A．会计准则
B．审计准则
C．管理层或法令设定的目标
D．政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求
7、经营审计的审计报告的使用者主要是（）
A．企业投资者、债权人
B．企业潜在投资者、债权人
C．被审计单位
D．企业古董
8、下列各类审计中，起源、发展最早的应当是（）
A．部审计
B．政府审计
C．注册会计师审计
D．国际审计
9、鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出的结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
对于鉴证业务的理解，不恰当的观点是（）
A．鉴证业务的使用者是“预期使用者”
B．鉴证业务的目的是改善信息的质量或涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度
C．鉴证业务的基础是独立性和专业性
D．鉴证业务的“产品”是鉴证意见
第一章1-5DCDAB6-9CCBD
第二章
1.注册会计师要取得注册会计师执业资格，除具备相应学历并通过全国统一考试外，还应具备的条件是（）
A接受后续教育
B一定时间的从业经验
C经过专门的专业训练
D不能从事注册会计师行业以外的工作
2下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是（）
A会计师事务所
B5名以上注册会计师组成的科研团体
C高等科研院校的相关机构
D境外会计师组织
3下列人员中，可以申请免予专业阶段考试1个专长科目考试的是（）
A会计教授并具有会计工作经验
B会计专业中级以上专业技术职称
C会计专业学士学位获得者
D会计专业硕士学位获得者
4下列各项中，不属于会计咨询、会计服务业务容的是（）
A管理咨询B代理记账
C审查中期财务报表D税务代理
5与鉴证业务相比较，咨询服务的特点是（）
A由cpa,信息使用者和信息提供者三方达成合约
B心适当保证和提高财务信息质量为目标
C以财务信息的使用为目标
D心独立性与专业性为目标
6我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括（）
A独资公司
B普通合伙会计师事务所
C有限责任会计师事务所
D特殊普通合伙会计师事务所
7中国注册会计师协会的最高权力机构是（）
A财政部
B全国会员代表大会
C中国注册会计师协会理事会
D中国注册会计师协会秘书处
8注册会计师事务所从事的下列业务中，不属于审计等鉴证业务的是（）
A验资
B税务咨询
C财务报表审计
D部控制审核
第二章1-5BAACC6-8ABB
第三章
1、注册会计师职业规体系的核心是（）
A审阅准则B审计质量控制准则
C审计准则D职业后续教育准则
2、鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，不应包括（）
A中国注册会计师审计准则
B中国注册会计师审阅准则
C中国注册会计师其他鉴证业务准则
D相关服务准则
3、中国注册会计师执业准则由（）负责拟定
A财政部B中国注册会计师协会
C审计署D全国人民代表大会
4、注册会计师审计的目的是（）
A对被审计单位会计资料及其他资料的真实性、合法性发表意见
B对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表意见
C对经济活动及反映经济活动的会计资料发表意见
D对财务状况、经营成果及资金变动情况发表意见
5、注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（）
A聘请相关专家B改派其他注册会计师
C终止该审计业务约定D出具无法表示意见审计报告
6、会计师事务所业务质量控制的要素不包括（）
A对业务质量承担的领导责任
B职业道德规与人力资源
C客户关系和具体业务的接受与保持
D业务执行、业务工作底稿与监控
E审计报告规要求
7、注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）
A审计结果大小B服务性质
C工作量大小D参加人员层次的高低
8、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该（）
A减少审计收费B转包给其他会计师事务所
C聘请其他专业人员帮助D拒绝接受委托
第三章1-5CDBBB6-8EAD
第四章
单项选择题
1.按照职业道德规对独立性的解释，注册会计师在某公司拥有直接投资，而该公司与其被审计客户有投资关系，这意味着（ ）。
A.注册会计师在客户有直接投资 B.注册会计师与客户无财务利益关系
C.注册会计师在客户有部分投资 D.注册会计师在客户有间接投资
2.自我评价属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。
该因素导致不利影响的情形是（ ）。
A.鉴证业务项目组成员正在于鉴证客户协商受雇于该客户
B.会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务
C.会计师事务所推介审计客户的股份
D.会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系
3.A会计师事务所在审计B公司财务报表时,B公司认为公司材料采购方面存在问题，请A事务所提供管理咨询服务，A事务所提供下列（）项服务会有损其独立性。
A．指出由于采购监督、发票复核制度不合理，造成材料采购出现问题
B．研究和评估材料采购管理问题，并建议各种解决方法
C．监督购买、验收、困村、付款等业务的进行
D．审计解决问题的方案，由B公司派人员实施监督
4.外力压力属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。
该因素导致不利影响的情形是（）
A．客户暗示，如果会计师事务所针对财务报表发表否定意见，则下年不再续约
B．注册会计师接受客户的礼品或款待
C．注册会计师向客户表示，如果不对财务报表进行调整则在客户与第三方发生诉讼或纠纷时不再担任客户的辩护人
D．项目组成员目前受雇于客户，所处职位能够对鉴证对象施加重大影响
5.在下列情形中，注册会计师不被视为违反职业道德的是（）
发现被审计单位在相当长时期无任何支付能力，将此告诉正在与被审计单位洽谈一笔大额短期借款事项的银行，以避免银行遭受损失
发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门打举报，请其出面查处
司法部门调查被审计单位，依法要求注册会计师出庭作证时注册会计师透露被审计单位的有关情况
因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍被审计单位有关情况
6.注册会计师在执业过程中应特别注意无意泄密，以下可能不属于无意泄密的对象是（）。
A.注册会计师的父亲 B.注册会计师的姐姐
C.注册会计师的子 D.注册会计师正在审计其财务报表客户所在行业的竞争对手
7.以下有关注册会计师应保持应有的关注的说法中不恰当的是（ ）。
A.应有的关注要求会员勤勉尽责执业
B.应有的关注要求会员保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据
C.应有的关注要求会员查出被审计单位财务报表的所有舞弊
D.应有的关注要求会员采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导
第四章1-7DBCACDC
第五章
1.注册会计师未能查出财务报表中重大重报、漏报，法院一般会认为注册会计师可能是具有（）
A普通过失B重大过失C普通过失或重大过失D欺诈
2.因和过失可能是注册会计师承担的责任是（）
A民事责任B行政责任和刑事责任C民事责任和刑事责任D民事责任和刑事责任
3.甲注册会计师对B公司2010年度财务报表进行审计，发现B公司部控制制度极其薄弱，在执业中运用实质性程序，但仍然没查出重大错报，此时甲注册会计师（）
A没有过失B应属于普通过失C应属于欺诈D应属于重大过失
4.被审计单位未能向注册会计师提供编制税申报表所必要的信息，后来又控告注册会计师未能妥当地编制纳税申报表，这种情况可能使法院判定被审计单位存在（）
A违约B普通过失C重大过失D共同过失
5.如果财务报表存在多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为整体时可能导致严重过失，注册会计师职业审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（）
A普通过失B欺诈C重大过失D没有过失
6．注册会计师是否承担民事侵权赔偿责任的关键是（）
A．利害关系人起诉了有关的注册会计师
B．会计师事务所出具了不实报告
C．利害关系人遭受了重大的损失
D．利害关系人遭受的损失是由于会计师事务所不实报告
7．注册会计师是否应当承担法律责任的关键是（）
A是否查出财务报表所有重大错报
B．是否查出财务报表所有重大错误、舞弊和违反法律法规
C．是否按照执业准则要求执业
D．是否有过失或欺诈行为
第五章1-7CCDDDDD
第六章
1.一般认为，注册会计师审计的目标的层次为（）
A.3个B.1个
C.2个D.4个
2.“发生”认定指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（）
A.数量B.低估
C.高估D.金额
3.“完整性”认定指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标主要针对（）
A.数量B.金额
C.高估D.低估
4.既属于被审计单位管理层的认定，又属于注册会计师的审计目标是（）
A.真实性B.估价
C.完整性D.披露
5.下列认定中与利润表组成要素无关的是（）
A.发生B.完整性
C.权利和义务D.准确性
第六章1-5CCDCC
第七章
1、注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采取的审计程序是（）
A.检查B计算C.分析程序D.估价
2、实物证据通常证明（）
A.实物资产是否存在B.实物资产的所有权C.实物资产的计价准确性D.有关会计记录是否正确
3、注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是（）
A.应收账款函证回函B.销售发票C.购货发票D.入库单
4、会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿（）
A.至少保存8年B.至少保存10年C.至少保存15年D.永久保存
5、下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（）
A.经营场所B.存货的所有权C.实物资产的存在D.部控制的执行情况
6、能够证实具体审计目标中的机械准确性目标的证据是（）
A.环境证据B.书面证据C.实物证据D.口头证据
第七章1-6CADBBB
第八章
1．计划某项审计工作时，审计人员应（）层次来评价重要性。
A．总分类账和明细分类账B.资产负债表和利润表
C.财务报表和账户余额D.汇账凭证和原始凭证
2.在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系式（）。
A.同向变动关系B.反向变动关系
C.有时呈同向变动关系D.不明显的关系
3.注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是（）。
A.程序风险B.控制风险
C.检查风险D.固有风险
4.注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（）。
A.呈同向变动关系B.呈反向变动关系
C.呈比例变动关系D.不存在关系
5.在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险水平，所使用的控制风险是审计人员的（）。
A.实际估计水平B.计划估计水平
C.实际水平D.计划可接受水平
6.下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（）。
A.审计程序能否达到审计目标
B.审计程序能否适合各审计项目的具体情况
C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D.重点审计程序的制定是否恰当
7.如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为10万元时是重要的，利润表的错报、漏报加总为20万元是重要的，那么，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）万元。
A.10B.20
C.15D.30
8.如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师应确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择（）。
A.最高者B.最低者
C.平均数D.加权平均数
9．财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（）。
A.控制风险B.检查风险
C.审计风险D.重大错报风险
10.在确定重要性水平时，下列各项常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。
A.持续经营产生的利润B.非经常性收益
C.资产总额D.营业收入
第八章1-5CBCAD6-10CABDB
第九章
1.注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估（）
A可接受的检查风险B审计风险水平C控制风险水平D财务报表重大错报风险
2.了解被审计单位及其环境一般（）
A在承接客户和续约时进行B在进行审计计划时进行
C在进行期中审计时进行D贯穿于整个审计过程的始终
3.了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（）
A了解被审计单位的业绩趋势B确定被审计单位的业绩是否达到预算
C将被审计单位的业绩与同行做比较D考虑是否存在舞弊风险
4.注册会计师就下列事项与治理层沟通时，应当采取书面形式的有（）
A注册会计师的责任B计划的设计围和时间C注册会计师的独立性D补充事项
5.小型被审计单位通常没有正式的财务业绩衡量和评价程序，管理层往往依据某些关键指标，并将其作为评价财务业绩和采取适当行动的基础，注册会计师应当了解（）
A.管理层使用的关键指标
B．业绩趋势
C．预测、预算和差异分析
D．与竞争对手的业绩比较
6．注册会计师在了解人工控制产生的特定风险时，不正确的说法是（）
A人工控制可能容易被规避。
忽视或凌驾B人工控制可能不具有一贯性
C人工控制可能更容易产生简单错误或失误
D事先可预见的错误能够通过自动化控制得以预防或发现
7.以下属于仅通过实质性程序无法应对的重大错误风险的是（）
A对日常交易采用高度自动化处理的情况B收入确认
C费用确认D资产确认
第九章1-7DDDCADA
第十章
1.注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行，其实质是在测试控制的（）
A有效性
B存在性
C正在使用情况
D完整性
2.当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（）
A实施分析程序
B实施控制测试
C重新评估认定层次的重大错报风险
D扩大样本规模
3.下列审计程序中不用于控制测试和了解部控制的是（）
A询问
B观察
C检查
D函证
4.即使注册会计师已获取了控制在期中有效运行的审计证据，仍然需要（）
A考虑如何将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末
B重新考虑重要性水平
C重新评估财务报表层次重大错报风险
D重新评估认定层次重大错报风险
5.实质性程序的类型包括（）
A控制测试和细节测试
B控制测试和实质性测试
C细节测试和实质性分析程序
D控制测试和实质性分析程序
6.如果针对剩余期间还需大量的审计投入才能降低在期末未能发现重大错报的风险，那么注册会计师应当（）
A在期中实施实质性程序
B不在期中实施实质性程序
C利用在期中获取的审计证据
D重新评估重大错报风险
7.在考虑实质性程序的时间时，如果识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当（）
A在期末或接近期末实施实质性程序
B在期中实施实质性程序
C在期中和期末都实施实质性程序
D实施将期中结论延伸至期末的审计程序
第十章1-7ABDACBA
第十一章
1.在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是（）
A风险评估程序B实质性分析程序C实质性程序D细节测试
2.在控制测试中，信赖过度风险与样本规模之间是（）
A反向变动关系B同向变动关系C同比例变动关系D反比例变动关系
3.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都有影响的是（）
A信赖过度风险B信赖不足风险C误受风险D非抽样风险
4.应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差额为5万元，而实际的差额为8万元。
此时，注册会计师已经承受了（）
A信赖不足风险B信赖过度风险C误受风险D误拒风险
5.主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方法是（）
A固定样本规模抽样B变动样本规模抽样C停一走抽样D发现抽样
6.使用随机数表选取样本的放法是（）
A随机数选样B系统选样C随意选样D判断选样
7.注册会计师欲从1000凭单中按系统选样方法选出40作为样本，确定的选样起点为556，则所等到的最小编号是（）
A6B24C128D38
8.注册会计师在将统计抽样方法用于细节测试时，如果（），可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报
A计算的总体错报上限低于可容忍错报B调整后的总体错报低于但很接近可容忍错报
C样本偏差率远远低于可容忍偏差率D估计的样本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率
第十一章1-5DADCD6-8AAA
第十二章
1，当审计报告的意见段中出现“除······的影响外”的字样时，表明审计报告是（）
A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见
2，注册会计师应当发表无法表示意见还是保留意见，其考虑的焦点在于（）
A.财务报表中错报性质的严重程度B.被审计单位滥用会计政策的严重程度
C.被审计单位会计估计的不合理程度D.审计围受到限制的严重程度
3，如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（）
A.发表无保留意见B.发表保留意见或否定意见
C.发表保留意见或无法表示意见D.发表带强调事项段的无保留意见
4，审计报告的意见段中出现“由于上述问题造成的重大影响”等类似的专业术语时，表明审计意见是（）
A.保留意见B.否定意见C.无法表示意见D.带强调事项段的无保留意见
5，在审计报告日后至财务报表报出日前，注册会计师知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，认为应当修过财务报表而被审计单位没有修改，注册会计师应当（）
A.出具带强调事项段的审计报告B.解除业务约定
C.拒绝出具审计报告D.出具保留或否定意见的审计报告
第十二章1-5BDCBD
十三章
1销售与收款循环业务的起点是（）
A顾客提出订货要求B向顾客提供商品或劳务
C商品或劳务转化为应收账款D收入货币资金
2为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做饭是（）
A只审查有关原始凭证
B只审查销售日记账
C由日记账追查有关原始凭证
D由有关原始凭证追查销售日记帐
3为了确保销售收入截止的正确性，审计人员最希望杯审查单位（）
A年初及年末停止销售业务
B经常与客户对账
C建立严格的赊销审批制度
D发运单连续编号并顺序签发
4为了审查应收票据的贴现，无效的审计程序是（）
A审查被审计单位的相关会议记录
B向被审查单位的开户银行函证
C向被审查单位的债务单位函证
D询问被审查单位管理层
5甲公司将2010年度的主营业务收到列入2009年度的财务报表，则其2009年度财务报表存在的错误的认定是（）
A总体合理性
B计价或分摊
C发生
D完整性
6企业设置严格的赊销审批制度，直接降低应收账款（）认定的错报风险
A存在
B计价或分摊
C完整性
D准确性
第十三章1-6ADDCCB
第十四章
1,在审查固定资产增加项目时,对于盘盈的固定资产,审计人员应审查其是否（ ）
A.已按重置完全价值入账B.已按资产评估价值入账
C.已按实际成本价入账D.已按现值法计算的价值入账
2，下列制度中不属于固定资产部控制制度的是
A.预算制度B.维护保养制度C.授权批准制度D.调查制度
3，对于购入固定资产，审计人员实地观察的重点是（）重要固定资产
A.本期新增加的B.本期减少的C.计提折旧的D.正在使用的
4，对于资产类项目审计和负债类项目审计来说，两者的最大区别是（）
A.资产类项目审计侧重于审查所有权，而负债类项目审计侧重于审查义务
B.资产类项目审计侧重于应收账款，而负债类项目审计侧重于应付账款
C.资产类项目审计侧重于防高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防低估和漏列
D.资产类项目审计与损益无关，而负债类项目审计与损益有关
5，在下列审计程序中，（）与查找未入账的应付账款无关
A.审核应付账款账簿记录B.审核期后现金支出的主要凭证
C.审核期后未付账单的主要凭证D.追查年终前签发的验收单及相关的卖方发票
6，在审计人员为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程度中，最有效的是（）
A.审查资产负债表日后货币资金支出情况B.审查资产负债表日前后几天的购货发票
C.审查应付账款、应付票据的函证回函D.审查购货发票与债权人
7，下列各审计程序中，验证应付账款完整性最无效的测试程序是（）
A.执行购货业务的截止测试B.函证应付账款
C.查找未入账的应付账款D.取得应付账款明细账，并与总账核对
8，如果在审阅应付账款明细账时，发现应付账款明细账余额有出现借方余额的现象，且借方余额金额较大，注册会计师应要求被审计单位（）
A.冲账B.调整账务C.进行重分类调整D.不进行处理
9，注册会计师从被审计单位的验收账单追查至相应的采购明细账，是为了证实购货与付款循环中的（）
A.完整性B.截止C.计价和分摊D.存在
第十四章1-5ADACA6-10ADCA
第十五章
1.对存货进行监督性盘点时（）
A.注册会计师的责任B.注册会计事务所的质量控制程序
C.被审计单位管理层的责任D.被审计单位的部控制制度
2.对于外购存货业务，最容易发生滞后入账的情
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