审计期末复习题的汇总2.docx

1、审计期末复习题的汇总2第一章1、审计产生与发展的客观依据是（ ）A委托监督检查关系B制约控制关系C效益评价关系D委托经济责任关系2、在注册会计师审计的发展过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（ ）A详细审计阶段B资产负债表审计阶段C财务报表审计阶段D抽样审计阶段3、下列事件中，标志着注册会计师审计职业诞生的是（ ）A威尼斯会计师协会的成立B热那亚会计师协会的成立C美国注册会计师协会的成立D爱丁堡会计师协会的成立4、编制财务报表的责任在于（ ）A公司管理层B审计委员会C注册会计师D部审计人员5、财务报表审计的判断标准是（ ）A企业部会计制度B会计准则C审计准则D有关法律规定

2、6、经营审计的判断标准是（ ）A会计准则B审计准则C管理层或法令设定的目标D政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求7、经营审计的审计报告的使用者主要是（ ）A企业投资者、债权人B企业潜在投资者、债权人C被审计单位D企业古董8、下列各类审计中，起源、发展最早的应当是（ ）A部审计B政府审计C注册会计师审计D国际审计9、鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出的结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。对于鉴证业务的理解，不恰当的观点是（ ）A鉴证业务的使用者是“预期使用者”B鉴证业务的目的是改善信息的质量或涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度C鉴证业

3、务的基础是独立性和专业性 D鉴证业务的“产品”是鉴证意见第一章1-5DCDAB 6-9CCBD第二章1.注册会计师要取得注册会计师执业资格，除具备相应学历并通过全国统一考试外，还应具备的条件是( )A接受后续教育B一定时间的从业经验C经过专门的专业训练D不能从事注册会计师行业以外的工作2下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是（ ）A会计师事务所B 5名以上注册会计师组成的科研团体C高等科研院校的相关机构D境外会计师组织3下列人员中，可以申请免予专业阶段考试1个专长科目考试的是（ ）A会计教授并具有会计工作经验B会计专业中级以上专业 技术职称C会计专业学士学位获得者D会计专业硕士学位

4、获得者4下列各项中，不属于会计咨询、会计服务业务容的是（ ）A管理咨询 B代理记账C审查中期财务报表 D 税务代理5 与鉴证业务相比较，咨询服务的特点是（ ）A由cpa,信息使用者和信息提供者三方达成合约B心适当保证和提高财务信息质量为目标C以财务信息的使用为目标D心独立性与专业性为目标6 我国注册会计师法规定，会计师事务所的组织形式不包括（ ）A独资公司B普通合伙会计师事务所C有限责任会计师事务所D特殊普通合伙会计师事务所7中国注册会计师协会的最高权力机构是（ ）A财政部B全国会员代表大会C中国注册会计师协会理事会D中国注册会计师协会秘书处8注册会计师事务所从事的下列业务中，不属于审计等鉴证

5、业务的是（ ）A验资B税务咨询C财务报表审计D部控制审核第二章1-5BAACC 6-8ABB第三章1、注册会计师职业规体系的核心是（ ）A 审阅准则 B 审计质量控制准则C 审计准则 D 职业后续教育准则2、鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，不应包括（ ）A 中国注册会计师审计准则B 中国注册会计师审阅准则C 中国注册会计师其他鉴证业务准则D 相关服务准则3、中国注册会计师执业准则由（ ）负责拟定A 财政部 B 中国注册会计师协会C 审计署 D 全国人民代表大会4、注册会计师审计的目的是（ ）A 对被审计单位会计资料及其他资料的真实性、合法性发表意

6、见B 对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表意见C 对经济活动及反映经济活动的会计资料发表意见D 对财务状况、经营成果及资金变动情况发表意见5、注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（ ）A 聘请相关专家 B 改派其他注册会计师C 终止该审计业务约定 D 出具无法表示意见审计报告6、会计师事务所业务质量控制的要素不包括（ ）A 对业务质量承担的领导责任B 职业道德规与人力资源C 客户关系和具体业务的接受与保持D 业务执行、业务工作底稿与监控E 审计报告规要求7、注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（

7、 ）A 审计结果大小 B 服务性质C 工作量大小 D 参加人员层次的高低8、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该（ ）A 减少审计收费 B 转包给其他会计师事务所C 聘请其他专业人员帮助 D 拒绝接受委托第三章1-5CDBBB 6-8EAD第四章单项选择题1. 按照职业道德规对独立性的解释，注册会计师在某公司拥有直接投资，而该公司与其被审计客户有投资关系，这意味着（ ）。A.注册会计师在客户有直接投资 B.注册会计师与客户无财务利益关系C.注册会计师在客户有部分投资 D.注册会计师在客户有间接投资2. 自我评价属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的重要因素。该因素导致不利影响

8、的情形是（ ）。A.鉴证业务项目组成员正在于鉴证客户协商受雇于该客户B.会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务C.会计师事务所推介审计客户的股份D.会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系3. A会计师事务所在审计B公司财务报表时,B公司认为公司材料采购方面存在问题，请A事务所提供管理咨询服务，A事务所提供下列（ ）项服务会有损其独立性。A指出由于采购监督、发票复核制度不合理，造成材料采购出现问题B研究和评估材料采购管理问题，并建议各种解决方法C监督购买、验收、困村、付款等业务的进行D审计解决问题的方案，由B公司派人员实施监督4.外力压力属于可能对职业道德基本

9、原则产生不利影响的重要因素。该因素导致不利影响的情形是（ ）A客户暗示，如果会计师事务所针对财务报表发表否定意见，则下年不再续约B注册会计师接受客户的礼品或款待C注册会计师向客户表示，如果不对财务报表进行调整则在客户与第三方发生诉讼或纠纷时不再担任客户的辩护人D项目组成员目前受雇于客户，所处职位能够对鉴证对象施加重大影响5.在下列情形中，注册会计师不被视为违反职业道德的是（ ）发现被审计单位在相当长时期无任何支付能力，将此告诉正在与被审计单位洽谈一笔大额短期借款事项的银行，以避免银行遭受损失发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门打举报，请其出面查处司法部门调查被审计单位，依法要求注册会

10、计师出庭作证时注册会计师透露被审计单位的有关情况因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍被审计单位有关情况6. 注册会计师在执业过程中应特别注意无意泄密，以下可能不属于无意泄密的对象是（ ）。A.注册会计师的父亲 B.注册会计师的姐姐C.注册会计师的子 D.注册会计师正在审计其财务报表客户所在行业的竞争对手7. 以下有关注册会计师应保持应有的关注的说法中不恰当的是（ ）。A.应有的关注要求会员勤勉尽责执业B.应有的关注要求会员保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据C.应有的关注要求会员查出被审计单位财务报表的所有舞弊D.应有的关注要求会员采取措施以确保在其授

11、权下工作的人员得到适当的培训和督导第四章1-7DBCACDC第五章1.注册会计师未能查出财务报表中重大重报、漏报，法院一般会认为注册会计师可能是具有 （ ）A普通过失 B 重大过失 C 普通过失或重大过失 D 欺诈 2.因和过失可能是注册会计师承担的责任是 （ ）A 民事责任 B 行政责任和刑事责任 C 民事责任和刑事责任 D 民事责任和刑事责任 3.甲注册会计师对 B公司2010年度财务报表进行审计，发现B公司部控制制度极其薄弱，在执业中运用实质性程序，但仍然没查出重大错报，此时甲注册会计师（ ）A没有过失 B 应属于普通过失 C 应属于欺诈 D 应属于重大过失 4. 被审计单位未能向注册会

12、计师提供编制税申报表所必要的信息，后来又控告注册会计师未能妥当地编制纳税申报表，这种情况可能使法院判定被审计单位存在 （ ） A 违约 B 普通过失 C 重大过失 D 共同过失 5. 如果财务报表存在多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为整体时可能导致严重过失，注册会计师职业审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为 （ ）A 普通过失 B 欺诈 C 重大过失 D 没有过失 6注册会计师是否承担民事侵权赔偿责任的关键是（ ）A利害关系人起诉了有关的注册会计师B会计师事务所出具了不实报告C利害关系人遭受了重大的损失D利害关系人遭受的损失是由于会计师事务所不实报告7注册会计

13、师是否应当承担法律责任的关键是（ ）A是否查出财务报表所有重大错报B是否查出财务报表所有重大错误、舞弊和违反法律法规C是否按照执业准则要求执业D是否有过失或欺诈行为第五章1-7CCDDDDD第六章1. 一般认为，注册会计师审计的目标的层次为（ ）A.3个 B.1个C.2个 D.4个2. “发生”认定指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（ ）A.数量 B.低估C.高估 D.金额3. “完整性”认定指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标主要针对（ ）A.数量 B.金额C.高估 D.低估4. 既属于被审计单位管理层的认定，又属于注册会计师的审计目标是（ ）A.真实性 B.估

14、价C.完整性 D.披露5. 下列认定中与利润表组成要素无关的是（ ）A.发生 B.完整性C.权利和义务 D.准确性第六章1-5CCDCC第七章1、注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采取的审计程序是（ ）A.检查 B计算 C.分析程序 D.估价2、实物证据通常证明（ ）A.实物资产是否存在 B.实物资产的所有权 C.实物资产的计价准确性 D.有关会计记录是否正确3、注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是（ ）A.应收账款函证回函 B.销售发票 C.购货发票 D.入库单4、会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿（ ）A.至少保存8年 B

15、.至少保存10年 C.至少保存15年 D.永久保存5、下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（ ）A.经营场所 B.存货的所有权 C.实物资产的存在 D.部控制的执行情况6、能够证实具体审计目标中的机械准确性目标的证据是（ ）A.环境证据 B.书面证据 C.实物证据 D.口头证据第七章1-6CADBBB第八章1计划某项审计工作时，审计人员应（ ）层次来评价重要性。A总分类账和明细分类账 B. 资产负债表和利润表C. 财务报表和账户余额 D. 汇账凭证和原始凭证2. 在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系式（ ）。A. 同向变动关系 B. 反向变动关系C. 有时呈同向变

16、动关系 D. 不明显的关系3. 注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是（ ）。 A. 程序风险 B. 控制风险 C. 检查风险 D. 固有风险4. 注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（ ）。 A. 呈同向变动关系 B. 呈反向变动关系 C. 呈比例变动关系 D. 不存在关系5. 在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险水平，所使用的控制风险是审计人员的（ ）。 A. 实际估计水平 B. 计划估计水平 C. 实际水平 D. 计划可接受水平6. 下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（ ）。 A. 审计程序能否达到审计目

17、标 B. 审计程序能否适合各审计项目的具体情况 C. 对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当 D. 重点审计程序的制定是否恰当7. 如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为10万元时是重要的，利润表的错报、漏报加总为20万元是重要的，那么，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（ ）万元。 A. 10 B. 20 C.15 D.308. 如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师应确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择（ ）。 A. 最高者 B. 最低者 C. 平均数 D. 加权平均数9财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（ ）。 A. 控制风险 B. 检查风险

18、 C. 审计风险 D. 重大错报风险10. 在确定重要性水平时，下列各项常不宜作为计算重要性水平基准的是（ ）。 A. 持续经营产生的利润 B. 非经常性收益 C. 资产总额 D. 营业收入第八章1-5CBCAD 6-10CABDB第九章1.注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估 （ ）A 可接受的检查风险 B 审计风险水平 C 控制风险水平 D 财务报表重大错报风险2. 了解被审计单位及其环境一般 （ ）A 在承接客户和续约时进行 B 在进行审计计划时进行 C 在进行期中审计时进行 D 贯穿于整个审计过程的始终 3.了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重

19、要的目的是 （ ）A 了解被审计单位的业绩趋势 B 确定被审计单位的业绩是否达到预算 C 将被审计单位的业绩与同行做比较 D 考虑是否存在舞弊风险 4. 注册会计师就下列事项与治理层沟通时，应当采取书面形式的有 （ ）A 注册会计师的责任 B 计划的设计围和时间 C 注册会计师的独立性 D 补充事项 5.小型被审计单位通常没有正式的财务业绩衡量和评价程序，管理层往往依据某些关键指标，并将其作为评价财务业绩和采取适当行动的基础，注册会计师应当了解（ ）A.管理层使用的关键指标 B业绩趋势C预测、预算和差异分析D与竞争对手的业绩比较6 注册会计师在了解人工控制产生的特定风险时，不正确的说法是 （

20、）A 人工控制可能容易被规避。忽视或凌驾 B 人工控制可能不具有一贯性C 人工控制可能更容易产生简单错误或失误 D 事先可预见的错误能够通过自动化控制得以预防或发现 7. 以下属于仅通过实质性程序无法应对的重大错误风险的是 （ ）A 对日常交易采用高度自动化处理的情况 B 收入确认 C 费用确认 D 资产确认 第九章1-7DDDCADA第十章1.注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行，其实质是在测试控制的（ ） A 有效性 B存在性 C 正在使用情况 D 完整性2.当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（ ） A 实施分析程序 B 实施控制测试 C 重

21、新评估认定层次的重大错报风险 D 扩大样本规模3.下列审计程序中不用于控制测试和了解部控制的是（ ） A 询问 B 观察 C 检查 D 函证4.即使注册会计师已获取了控制在期中有效运行的审计证据，仍然需要（ ） A 考虑如何将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末 B 重新考虑重要性水平 C 重新评估财务报表层次重大错报风险 D 重新评估认定层次重大错报风险5.实质性程序的类型包括（ ） A 控制测试和细节测试 B 控制测试和实质性测试 C 细节测试和实质性分析程序 D 控制测试和实质性分析程序6.如果针对剩余期间还需大量的审计投入才能降低在期末未能发现重大错报的风险，那么注册会计师应当

22、（ ） A 在期中实施实质性程序 B 不在期中实施实质性程序 C 利用在期中获取的审计证据 D 重新评估重大错报风险7.在考虑实质性程序的时间时，如果识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当（ ） A 在期末或接近期末实施实质性程序 B 在期中实施实质性程序 C 在期中和期末都实施实质性程序 D 实施将期中结论延伸至期末的审计程序第十章1-7ABDACBA第十一章1.在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是 （ ）A 风险评估程序 B 实质性分析程序 C 实质性程序 D 细节测试 2. 在控制测试中，信赖过度风险与样本规模之间是 （ ）A 反向变动关系 B 同向变动关系 C

23、 同比例变动关系 D 反比例变动关系 3. 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都有影响的是 （ ）A 信赖过度风险 B 信赖不足风险 C 误受风险 D 非抽样风险 4. 应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差额为5万元，而实际的差额为8万元。此时，注册会计师已经承受了 （ ）A 信赖不足风险 B 信赖过度风险 C 误受风险 D 误拒风险 5. 主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方法是 （ ）A 固定样本规模抽样 B 变动样本规模抽样 C 停一走抽样 D 发现抽样 6. 使用随机数表选取样本的放法是 （ ）A 随机数选样 B 系统选样 C 随意选

24、样 D 判断选样 7. 注册会计师欲从1000凭单中按系统选样方法选出40作为样本，确定的选样起点为556，则所等到的最小编号是（ ） A 6 B 24 C 128 D 38 8. 注册会计师在将统计抽样方法用于细节测试时，如果（ ），可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报 A 计算的总体错报上限低于可容忍错报 B 调整后的总体错报低于但很接近可容忍错报C 样本偏差率远远低于可容忍偏差率 D 估计的样本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率第十一章1-5DADCD 6-8AAA第十二章1，当审计报告的意见段中出现“除的影响外”的字样时，表明审计报告是（ ） A.无保留意见 B.

25、保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见2，注册会计师应当发表无法表示意见还是保留意见，其考虑的焦点在于（ ） A.财务报表中错报性质的严重程度 B.被审计单位滥用会计政策的严重程度 C.被审计单位会计估计的不合理程度 D.审计围受到限制的严重程度3，如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（ ） A.发表无保留意见 B.发表保留意见或否定意见 C.发表保留意见或无法表示意见 D.发表带强调事项段的无保留意见4，审计报告的意见段中出现“由于上述问题造成的重大影响”等类似的专业术语时，表明审计意见是（ ） A.保

26、留意见 B.否定意见 C.无法表示意见 D.带强调事项段的无保留意见5，在审计报告日后至财务报表报出日前，注册会计师知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，认为应当修过财务报表而被审计单位没有修改，注册会计师应当（ ） A.出具带强调事项段的审计报告 B.解除业务约定 C.拒绝出具审计报告 D.出具保留或否定意见的审计报告第十二章1-5BDCBD十三章1销售与收款循环业务的起点是（ ）A顾客提出订货要求 B向顾客提供商品或劳务C商品或劳务转化为应收账款 D收入货币资金2为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做饭是（ ）A只审查有关原始凭证B只审查销售日记账C由日记账追查有关原始凭证D由

27、有关原始凭证追查销售日记帐3为了确保销售收入截止的正确性，审计人员最希望杯审查单位( )A年初及年末停止销售业务B经常与客户对账C建立严格的赊销审批制度D发运单连续编号并顺序签发4为了审查应收票据的贴现，无效的审计程序是（ ）A审查被审计单位的相关会议记录B向被审查单位的开户银行函证C向被审查单位的债务单位函证D询问被审查单位管理层5甲公司将2010年度的主营业务收到列入2009年度的财务报表，则其2009年度财务报表存在的错误的认定是（ ）A总体合理性B计价或分摊C发生D完整性6企业设置严格的赊销审批制度，直接降低应收账款（ ）认定的错报风险A存在B计价或分摊C完整性D准确性第十三章1-6A

28、DDCCB第十四章1,在审查固定资产增加项目时,对于盘盈的固定资产,审计人员应审查其是否（ ）A.已按重置完全价值入账 B.已按资产评估价值入账 C.已按实际成本价入账 D.已按现值法计算的价值入账2，下列制度中不属于固定资产部控制制度的是 A.预算制度 B.维护保养制度 C.授权批准制度 D.调查制度3，对于购入固定资产，审计人员实地观察的重点是（ ）重要固定资产 A.本期新增加的 B.本期减少的 C.计提折旧的 D.正在使用的4，对于资产类项目审计和负债类项目审计来说，两者的最大区别是（ ） A.资产类项目审计侧重于审查所有权，而负债类项目审计侧重于审查义务B.资产类项目审计侧重于应收账款

29、，而负债类项目审计侧重于应付账款C.资产类项目审计侧重于防高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防低估和漏列D.资产类项目审计与损益无关，而负债类项目审计与损益有关5，在下列审计程序中，（ ）与查找未入账的应付账款无关 A.审核应付账款账簿记录 B.审核期后现金支出的主要凭证C.审核期后未付账单的主要凭证 D.追查年终前签发的验收单及相关的卖方发票6，在审计人员为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程度中，最有效的是（ ） A.审查资产负债表日后货币资金支出情况 B.审查资产负债表日前后几天的购货发票C.审查应付账款、应付票据的函证回函 D.审查购货发票与债权人7，下列各审计程序中，验证应付账

30、款完整性最无效的测试程序是（ ） A.执行购货业务的截止测试 B.函证应付账款C.查找未入账的应付账款 D.取得应付账款明细账，并与总账核对8，如果在审阅应付账款明细账时，发现应付账款明细账余额有出现借方余额的现象，且借方余额金额较大，注册会计师应要求被审计单位（ ） A.冲账 B.调整账务 C.进行重分类调整 D.不进行处理9，注册会计师从被审计单位的验收账单追查至相应的采购明细账，是为了证实购货与付款循环中的（ ） A.完整性 B.截止 C.计价和分摊 D.存在第十四章1-5ADACA 6-10ADCA第十五章1.对存货进行监督性盘点时（ ）A.注册会计师的责任 B.注册会计事务所的质量控制程序C.被审计单位管理层的责任 D.被审计单位的部控制制度2.对于外购存货业务，最容易发生滞后入账的情