经济活动分析管理办法剖析.docx
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经济活动分析管理办法剖析
中交三公局益阳南线高速公路LM1合同段项目部经济活动分析管理办法
（2014年10月）
第一章总则……………………………………………………………1
第二章组织机构及工作流程…………………………………………1
第三章经济活动分析内容……………………………………………2
第四章经济活动分析材料的框架及具体要求………………………7
第五章附件……………………………………………………………15
经济活动分析管理办法
第一章总则
第一条根据公司下发的《经济活动分析管理办法》的通知要求与本项目的实际特点，为规范项目经济活动分析工作，推进项目成本核算管理，提高经营管理水平，特制定本办法。
第二条经济活动分析是对过去的经济活动过程及其经营成果进行分析评价，找出管理过程中存在的问题，以便过程控制和及时纠正，并对将来的经济活动进行预测,找出需加强管理的环节，为项目管理提供决策依据，最终达到挖潜增效、提高管理水平的目的。
第三条本办法适用于益阳南线路面1标项目。
项目部将结合本项目的管理模式参照本办法进行经济活动分析，对影响项目盈亏较大的因素侧重分析，对影响不大或没有影响的因素少分析或不分析。
第二章组织机构及工作流程
第四条项目成立经济活动分析小组，由项目经理苏红军任组长、项目领导班子成员任副组长、各部门负责人、工区主任、技术人员极其相关人员任组员。
第五条经济活动分析工作由项目经营管理部门（计合部门）主管，负责将项目的管理费用（由财务部门提供）及项目各部门经济活动分析成果进行汇总、分析、上报项目领导。
第六条项目每月将经济活动分析成果汇报公司经营管理部。
第七条项目按月召开经济活动分析会，会议由经营部门（计合部）组织，一般本月初5日前做上月及自开工至上月末的经济活动分析。
经济活动分析小组人员均要参加。
第八条项目经济活动分析的工作流程
一、进场后，由经营部门（计合部）牵头，财会等相关部门配合编制《项目预计总成本计划》。
二、每月末，经营部（计合部）按工程细目列示本月及自开工至本月末为止累计完成的工程数量、产值，并对已完工程按《项目预计总成本计划》做计划成本的分解，将上述资料交财务部、物资部、设备部、工程部。
财务部负责对已入账的工程成本按照经营部门（计合部）提供的分项工程细目、计划成本、预算收入（指产值）予以配比分析，并将对比分析结果报送经营部（计合部）、物资部、设备部、工程部。
各部门按本第九条内容准备分析材料，并于下月初召开经济活动分析会。
会上各部门分析各自分管工作内容。
会后，各部门将分析材料统一交经营部（计合部）汇总分析后报项目经理审阅，并由项目领导层决策采取下一步的工作计划。
经营部（计合部）将领导决策内容加入经济活动分析资料，并在下期的分析中重点分析由此产生的经营效果。
经营部（计合部）将汇总的经济活动分析材料报公司经营管理部门。
第三章经济活动分析内容
第九条经济活动分析会各部门分析内容
一、经营部门（计合部）分析内容
（一）对分包成本及自营成本的分析，分两种分析形式进行。
同时分析合同的执行情况，以及因合同变更对成本的影响。
1、分包工程，按实际分包工程发生成本与相应计划成本、预算收入（指产值）比较，分析盈亏。
2、自营工程，按实际投入的人员、材料（周转材料单列）、机械设备，与计划成本、预算收入（指产值）比较，分析盈亏。
（二）计量支付情况分析。
与实际完成产值进行对比，发现导致计量支付不及时的原因，并制定纠正措施。
（三）变更索赔情况分析。
汇报变更索赔上报、批复情况，及下一步变更索赔的策划。
（四）施工环境对成本费用的影响分析。
重点分析因征地、拆迁、民扰等地方问题造成的停工损失。
（五）其他风险分析。
如：
业主资金到位情况，交通、能源、电力状况、气候情况等因素。
（六）与项目编制的总体成本计划对比，分析现场经费中项目管理人员及职工的工资发放是否在控制额度内，工资发放与完成工作量挂钩。
（七）对项目使用的零星人工、零星机械进行分析，分析是否有零星人工、零星机械使用不当或管理不严造成的浪费。
二、物资设备部门分析内容
（一）与项目编制的总体成本计划对比，做材料量差和价差的分析。
对材料的购、运、管、用等环节，运用“比、查、找”方法具体分析材料数量差异与价格差异的构成，以及施工材料管理不善而造成的浪费损失，并制定防范纠正措施。
（二）与项目编制的总体成本计划对比，从机械的使用价格、机械使用率、机械效率、油耗等方面做机械使用费用的分析。
着重找出提高机械利用率及机械效率的措施，以及管理不善造成的停工损失。
（三）周转材料投入的分析。
分析项目月度各分部分项工程施工流程，特别是在建小型结构物施工流程，在确保工期的前提下，避免大量同工序工程平行施工，减少周转材料的投入及提高周转材料的使用时间和使用频率，避免闲置、损坏。
四、工程部门分析内容
（一）分析现行及拟采用的施工方案是否经济、合理、先进。
（二）分析技术管理高低的效果。
推广新技术、新工艺、新材料及其他革新措施，提高工程质量，取得新的经济效果。
（三）对设计变更合理化建议，对变更设计后拟采用的技术组织措施起到的降低成本作用和影响进行评估分析，统计已立项变更工程及其它工程基础资料收集及签认情况。
（四）试验部门每月末对各分项工程混凝土强度按相关统计方法进行统计、评定，依照评定结果对所用混凝土配合比从施工控制水平、材料质量波动、配合比本身问题等几个方面进行分析，并拿出相应的处理措施。
（五）对质量问题或质量事故等造成的返工损失客观公正进行评价。
（六）进度与费用偏差分析
1、与计划对比，分析各分部分项工程计划完成情况，找出导致计划完成偏差的相关制约因素，及需要重点进行控制和管理的问题和施工环节，并依此提出后续工程施工的优化意见。
2、由于计划、工序安排不合理导致窝工、停工、增加投入的损失以及对工期的影响分析。
五、财务部门分析内容
（一）分析项目本月利润完成情况及自开工至本月止的利润完成情况。
要求分析人工费、材料费、机械费等单项费用的节超情况。
（二）分析现场管理费、临时设施费、财务费的实际支出与费用计划对比节超的原因，并分析具体费用项目节超额及其比例，找出管理中存在的问题，提出改进措施。
与项目经营责任书中下达指标对比，重点分析办公费、差旅交通费、行政工具使用费、业务招待费等可控费用。
从生产施工任务和组织机构人员配备的变化，非生产人员所占比重的增减，各项折旧、摊销的升降，行政物品价格的变化，以及管理办法的变更等方面进行分析。
六、现场技术员及所有会议人员均可在会议上提出建议
（一）现场发现的与招标文件、图纸不一致的施工条件等，提出变更索赔意见。
（二）对管理工作提出好的建议。
第四章经济活动分析材料框架及具体要求
第十条报上级经营管理部门的经济活动分析材料的基本框架
一、主要经济指标完成情况
（一）本月主要经济指标完成情况。
实际完成产值、业主计量产值、本月完成利润等。
（二）自开工至本月末主要经济指标完成情况。
二、自开工至本月生产成本总体情况分析
（一）分包成本、自营成本的分析。
（二）便道、便桥等临时工程分析。
（三）其他直接费分析。
（四）现场管理费分析。
（五）临时设施费分析。
三、自开工至本月生产进度完成情况分析。
四、自开工至本月计量支付情况分析。
五、自开工至本月变更索赔完成情况分析及下一步的策划。
六、分析中发现的问题及制定改进措施。
七、下月计划完成产值、计划利润等。
八、对成本、费用不合常规的项目或重大项目进行专项分析，以及其他需要特别分析的内容。
第十一条各级经济活动分析具体要求
一、各在建项目每月进行一次经济活动分析，并将相关分析资料上报公司经营管理部。
二、公司所属项目根据在建项目月度经济活动分析资料每季度进行一次汇总分析并将相关经济活动分析资料于下季度首月20日前上报公司经营管理部。
三、公司经营管理部将根据公司在建项目经济活动分析结果，每半年组织一次公司经济活动分析会议，对以往经济活动分析中发现的不足及经验进行学习、交流和总结。
第五章附则
第十二条本办法由公司经营管理处负责解释。
第十三条本办法自发布之日起施行。
附件：
经济活动分析报告格式
年经济活动分析盈亏表
项目名称：
截止日期：
表一
序号
费用名称
本期费用（元）
自年初累计费用（元）
开工累计费用（元）
备注
一
施工产值合计=1
1
已完工产值
表六
其中已施工未批复的变更项目
在表六中标明
二
施工成本合计=1+2+3+4
1
工程分包成本=a+b
表二
a
已结算成本
b
已施工未结算成本
2
机械成本=a+b
表三
a
已结算成本
b
已施工未结算成本
3
人工费=a+b
表四
a
已结算成本
b
已施工未结算成本
4
材料费用=a-b-c-d
a
进场材料费用
b
临建材料消耗费
c
分包工程调拨
d
现场盘点
e
取土资源费
（附表）
四
现场管理费
表五
其中财务费用
五
税金
六
上缴管理费
按经营目标责任书规定的
七
盈亏=施工产值-施工成本-现场管理费-税金-上缴管理费
项目经理：
编制：
分包工程结算明细表
项目名称：
截止日期：
单位：
元表二
序号
施工队伍名称
合同号
合同金额
累计结算金额
至本期末各项扣款金额
最终应支付
实际支付工程款
债权
债务
已完工未结算工程
备注
质保金5%
税金3.41%
履约保证金
调拨材料款
商品混凝土
罚款
其他
合计
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
L
M
N
O
P
Q
R
S
项目经理：
项目经总：
财务总监：
日期：
机械结算统计表
项目名称：
截止日期：
表三
序号：
单位名称
机械名称及规格
单位
已结算
已发生未结算费用（元）
备注
数量
单价（元）
金额（元）
未发生费用
合计
总经济师（经营负责人）：
日期：
人工费结算统计表
项目名称：
截止日期：
表四
序号：
队伍名称
工作内容
单位
已结算
已发生未结算费用（元）
备注
数量
单价（元）
金额（元）
未发生费用
合计
总经济师（经营负责人）：
日期：
现场管理费用支出对比表
项目名称：
截止时间：
单位：
元表五
序号
费用名称
预算数
自开工累计数
本期实际数
自年初累计数
差额
备注
合计
0
0
0
0
0
财务负责人：
制表：
产值成本比较表
填报单位：
截止时间：
第页共页表六
工程部位
细目号
细目名称
单位
实际完成工程量
施工产值
计划成本、费用（元）
实际成本、费用（元）
计划利润（元）
实际利润（元）
成本偏差（元）
备注
中标单价
金额（元）
计划税金（元）
计划现场管理费（元）
细目成本
合计
实际税金（元）
实际现场管理费（元）
细目成本
合计
成本单价
金额
成本单价
金额
（1）
（2）
（3）
（4）
（5）
（6）
（7）=（5）*（6）
（8）
（9）
（10）
（11）=（5）*（10）
（12）=（8）+（9）+（11）
（13）
（14）
（15）
（16）
（17）
（18）=（7）-（12）
（19）=（7）-（17）
（20）=（19）-（18）
（21）
合计
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
实际成本计算表
项目名称：
填报日期：
表七
工程部位
细目号
细目名称
单位
实际完成工程量
实际成本
材料费
人工
机械费
其他费用
备注
成本单价
金额
材料价格*（实际材料用量-超过规定损耗的材料数量）
平均分包价格
分摊后价格
（1）
（2）
（3）
（4）
（5）
（8）=（10）+（11）+（13）
（9）=（5）*（8）
（10）
（11）
（12）
（13）
（14）
总计
0
项目经理：
总经济师（经营负责人）：
制表：
说明：
1、实际成本为该分项工程实际发生的总成本，包括材料费、劳务机械费、人工费等。
2、如果人工费和机械费及其他辅助施工费在同一合同中共同单价分包的，可以合并填写。
3、规定材料损耗：
合同中规定的由我方承担的损耗量。
4、包清工在各项中注明。
材料量差、价差节超核算统计表
填报单位：
队伍名称：
表八
工程部位：
第页共页
物资名称
计量单位
用料成本（量差）节超情况
供料成本（价差）节超情况
量差、价差合计
预算成本
实际用料成本
与标后预算比
实际供料成本
与标后预算比
金额（元）
综合节（+）超（-）率%
标后预算量（含损耗）
图纸数量
预算单价（元）
金额（元）
实耗数量
预算金额（元）
数量差
金额（元）
节（+）超（-）率%
实际购入单价（元）
金额
单价差
金额（元）
节（+）超（-）率%
1
2
3
4
5
6=3*5
7
8=5*7
9=3-7
10=5*9
11=10/6
12
13=7*12
14=5-12
15=7*14
16=15/6
17=10+15
18=11+16
项目经理：
总经济师（经营负责人）：
材料负责人：
制表：
日期：
注：
（1）本表先以每个分包队伍为核算单位进行核算，然后再进行本项目汇总。
（2）如果同一品种不同规格的物资预算单价一样，实际单价不一样，用加权平均法求出平均单价后再进行核算。
（3）此表统计范围以直接费中材料费的材料品种数量为核算对象，“理论数量”不含损耗，“实耗数量”不含临建和其他费用，即统计口径一致。
（4）量差节超率的计算范围：
钢材、水泥、木材、沥青、地材。
（5）本表要有文字性的分析资料，分析节超的原因
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