《经济法基础》常考题三.docx

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《经济法基础》常考题三

2018年《经济法基础》常考题（三）

Ø单选题-1

某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。

2009年度相关生产经营业务如下：

（1）企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；

（2）企业拥有货车20辆（每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续），客货两用车3辆（自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。

每辆乘4人），通勤用的大型客车5辆（每辆乘50人），小轿车8辆；

（3）企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：

1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元（含中央空调70万元）验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；

（4）全年实现的销售货物收入是5500万元；

（5）销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元（含房产出租的税金）；

（6）在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：

一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；

（7）销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；

（8）管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；

（9）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；

（10）“营业外支出”账户列支50万元，其中：

直接向某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。

（说明：

城镇土地使用税每平方米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比例为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

2009年应纳的企业所得税是（）万元。

A．300.48

B．263.25

C．216.91

D．187.90

【答案】D

【解析】

[解析]

Ø单选题-2

对进口的原产于我国台湾的货物，海关（）。

A．应征关税和进口环节国内税

B．应征收直接对台贸易的调节税

C．不应征税，因为应当鼓励对台贸易

D．应与我国国内生产的产品一样征国内税

【答案】A

【解析】

[解析]本题中应征进口环节税，但是适用优惠税率。

Ø单选题-3

为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。

A．征收增值税

B．征收消费税

C．征收企业所得税

D．征收资源税

【答案】B

【解析】

[解析]通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，为企业创造一个公平竞争的外部环境。

通过征收消费税剔除或减少价格的影响，征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响；征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。

Ø单选题-4

土地增值税采用四级超率累进税率，下列表述正确的是

A．增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%

B．增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为50%

C．增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为60%

D．增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为70%

【答案】A

【解析】

暂无解析

Ø单选题-5

某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税为（）万元。

A．24

B．22.8

C．30

D．16.8

【答案】B

【解析】

[解析]纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。

Ø单选题-6

某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：

（1）企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；

（2）3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；

（3）企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5吨的挂车5辆。

20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。

另有排气量1.6升的小轿车15辆；

（4）受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；

（5）与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；办理抵押的房产价值100万元。

（说明：

当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；契税税率是3%；载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。

）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业当年应缴纳的印花税为（）元。

A．2510

B．25340

C．320

D．4587

【答案】D

【解析】

[解析]房屋出租应纳印花税=200×1‰×10000=2000（元）

Ø单选题-7

某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业（产品出口企业），主营生产销售产品，并附营对外提供搅拌设备的设计服务。

2002年9月在我国依法设立，经营期15年，按照原涉外企业所得税税率为15%，该企业2005年进入获利年度，开始实施“两免三减半”的优惠政策，但在2008年亏损，应纳税所得额为-20万元，2009年度有关经营情况如下：

（1）1～12月取得境内产品销售收人3000万元（12月份占300万元）、取得出口产品销售收入5000万元（12月份占500万元）；取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元；

（2）12月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额为24万元，计算出的应收出口退税款24.13万元；

（3）转让7年前建成的旧仓库一座，取得收入800万元，该仓库原值550万元，已提折旧200万元。

该仓库经有关机构评估，成新度60%，目前建造同样仓库需要1000万元，有凭证显示该仓库支付的土地出让金和相关税费金额为60万元；

（4）12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元；

（5）全年应扣除的销售（经营）成本7000万元（未含12月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税）；

（6）管理费用200万元，其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、职工的家庭财产保险10万元；财务费用30万元，其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借款期限半年，支付了利息费用24万元（同期银行贷款年利率为7.5%）；

（7）在“营业外支出”账户中，发生的坏账损失50万元，毁损一批生产用材料的账面成本24.65万元（含运费4.65万元），直接向某学校捐赠20万元，非广告性质的赞助支出40万元。

（注：

转让仓库印花税忽略不考虑，该企业财产损失得到税务机关的批准）

要求：

按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：

该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．25

B．26

C．28

D．30

【答案】D

【解析】

[解析]①扣除项目金额=1000×60%+60+800×5%=700（万元）

Ø单选题-8

刑事诉讼中书记员的回避由（）决定。

A．审判长

B．合议庭

C．庭长

D．院长

【答案】D

【解析】

[分析]必须注意，刑事诉讼中书记员的回避由院长决定；民事诉讼中书记员的回避由审判长决定。

Ø单选题-9

某进出口公司进口电器一批，因遇特殊经济困难申请缓纳关税，海关准予缓税2个月。

缓税到期时，公司按规定缴纳关税100万元，该公司还需支付利息（）。

A．1万元

B．2万元

C．6万元

D．12万元

【答案】B

【解析】

[解析]本题考察考生对关税征收管理中，缓纳问题的掌握。

经海关审批的关税缓纳义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴关税，并按月支付10‰的利息。

题目中，纳税人关税缓纳期为2个月，利息为2万元（100万元×10‰×2）。

（注：

此项政策现行教材已取消。

）

Ø单选题-10

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A．某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人

B．某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人

C．某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校

D．某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

【答案】B

【解析】

[解析]以“继承、赠与”方式无偿转止房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税的征税范围。

Ø多选题-11

下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有（）。

A．房产税从价计征仅对于会计账簿上记载的房产按计税价值征税

B．对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对房产没有原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定

C．对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

D．以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方按从价计征房产税

【答案】A,D

【解析】

[解析]自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。

房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。

对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。

以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，实际上是纳税人以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收乡随俗计算缴纳房产税。

Ø多选题-12

某企业2010年拥有房屋两栋，原值为1200万元。

其中，一栋该企业作为托儿所使用，原值为900万元；另一栋出租给某个体户作为零售部，年租金收入20万元。

假设该省规定允许按原值一次扣除20%。

有关该企业出租给某个体户的房产，表述正确的是（）。

A．该栋房屋属于个人用来出租的非自用房产，应纳房产税

B．该房产的适用税率为1.2%

C．该房产的适用税率为4%

D．该房产全年应纳房产税额的计算公式为“房屋租金年收入×适用税率”

【答案】A,D

【解析】

[解析]对个人居住用房出租仍用于居住的，其应纳的房产税暂减按4%的税率征收。

对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按12%税率征收。

房产税全年应纳税额的计算公式为“租金收入×适用税率”。

故本题答案为AD。

Ø多选题-13

按管制对象，我国的对外贸易管制可以分为（）。

A．知识产权进出境贸易管制

B．技术进出口贸易管制

C．国际服务贸易管制

D．货物进出口贸易管制

【答案】B,C,D

【解析】

[解析]对外贸易管制按照其管制对象分为货物进出口贸易管制、技术进出口贸易管制和国际贸易服务贸易管制；按管制目的分为进口管制和出口管制；按管制手段分为关税措施和非关税措施。

因此B、C、D三项为正确答案。

Ø多选题-14

下列关于房产税税率的表述中，正确的有（　　）。

A．按房产余值计征的为1.2%

B．按房产余值计征的为2.4%

C．按房屋租金计征的为3%

D．2008年3月1日起，个人出租房屋按4%的税率征收

E．按房屋租金计征的为12%

【答案】A,D,E

【解析】

暂无解析

Ø多选题-15

根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括（）。

A．农户出让承包土地使用权

B．个人转让国有土地使用权

C．单位转让地上的建筑物及其附着物

D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

【答案】B,D

【解析】

[解析]根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括：

①转让国有土地使用权；②地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。

Ø多选题-16

我国对外贸易管制制度是由一系列管理制度构成的综合管理制度，其中包括（）。

A．进出口许可制度

B．海关监管制度

C．出入境检验检疫制度

D．出口退税制度

【答案】A,B,C

【解析】

[解析]我国对外贸易管制制度主要由海关监管制度、关税制度、对外贸易经营者的资格管理制度、进出口许可制度、出入境检验检疫制度、进出口货物收付汇管理制度以及贸易救济制度等构成。

因此A、B、C三项为正确答案。

Ø多选题-17

王某诉李某经济损失赔偿一案，李某在一审中败诉，不服提起上诉。

二审法院认为不用开庭，意欲径行作出判决。

关于此案审理的说法，你认为错误的有（）

A．只要二审法院认为适当，案件就可以径行判决

B．径行判决的话二审法院就只能在二审法院审理本案并作出判决

C．法院径行判决意味着没有采纳新的证据

D．对原审判决，二审法院径行判决只能作出改判和发回重审这两种判决

【答案】A,B,D

【解析】

[解析]二审径行判决的一些理论知识

Ø多选题-18

以下应征土地增值税的项目有（）。

A．取得奥运会占地的拆迁补偿金

B．将一项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业

C．被兼并企业将房产转让到兼并企业中

D．房地产开发商销售楼房

【答案】B,D

【解析】

[解析]土地使用人取得国家征用土地的土地补偿金免征土地增值税；通过政府机关和境内非营利团体的房地产直接捐赠应缴纳土地增值税；被兼并企业将房产转让到兼并企业中暂免征收土地增值税；房地产开发商销售楼房，土地使用权随之发生转移，应缴纳土地增值税。

Ø简答题-19

某公司2004年发生以下业务：

（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元；

（2）支付取得土地使用权的金额800万元；

（3）开发成本1500万元；

（4）可以扣除的开发费用227万元。

要求：

（1）计算该公司全年应缴纳的营业税；

（2）计算该公司全年应缴纳的城建税和教育费附加

（3）计算该公司全年应缴纳的印花税（税率为万分之五）；

（4）计算该公司全年应缴纳的土地增值税。

（注：

城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，土地增值税税率：

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%）。

【答案】

【解析】

暂无解析

Ø简答题-20

位于经济特区的一家外商投资房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2009年有关经营情况如下：

（1）当年1～9月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米；

（2）取得土地使用权支付金额2120万元，在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元；

（3）会所开发成本280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主；

（4）9～12月将住宅楼全部销售，销售合同记载收入9600万元；

（5）另外该公司从2009年3月1日起将2008年建成的一栋账面价值为1000万元的写字楼临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2009年6月底双方同意停止租赁；

（6）该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元（未含印花税，其中业务招待费50万元）。

（注：

原企业所得税税率为15%，计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

2009年应缴纳的土地增值税。

【答案】准予扣除项目=9600×5%+5000+1500=6980（万元）

【解析】

暂无解析