《经济法基础》常考题三.docx

1、经济法基础常考题三2018年经济法基础常考题(三)单选题-1某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。2009年度相关生产经营业务如下：(1)企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；(2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续)，客货两用车3辆(自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。每辆乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，小轿车8辆；(3)企业年初自有房产原值6000万元，

2、当年发生以下业务：1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元(含中央空调70万元)验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；(4)全年实现的销售货物收入是5500万元；(5)销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元(含房产出租的税金)；(6)在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万

3、元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；(7)销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；(8)管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；(9)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；(10)“营业外支出”账户列支50万元，其中：直接向某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。(说明：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比例

4、为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：2009年应纳的企业所得税是( )万元。A300.48B263.25C216.91D187.90【答案】D【解析】解析单选题-2对进口的原产于我国台湾的货物，海关( )。A应征关税和进口环节国内税B应征收直接对台贸易的调节税C不应征税，因为应当鼓励对台贸易D应与我国国内生产的产品一样征国内税【答案】A【解析】解析 本题中应征进口环节税，但是适用优惠税率。单选题-3为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是( )。A征收增值税B征收消费税C征收企业所得税D征收资源税【答案

5、】B【解析】解析 通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，为企业创造一个公平竞争的外部环境。通过征收消费税剔除或减少价格的影响，征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响；征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。单选题-4土地增值税采用四级超率累进税率，下列表述正确的是A增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%B增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为50%C增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为60%D增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为70%【答案】A【解析】

6、暂无解析单选题-5某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税为( )万元。A24B22.8C30D16.8【答案】B【解析】解析 纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。单选题-6某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：(1)企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金20

7、0万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；(2)3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；(3)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5吨的挂车5辆。20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。另有排气量1.6升的小轿车15辆；(4)受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；(5)与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率

8、是8%；办理抵押的房产价值100万元。(说明：当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；契税税率是3%；载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业当年应缴纳的印花税为( )元。A2510B25340C320D4587【答案】D【解析】解析 房屋出租应纳印花税=200110000=2000(元)单选题-7某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业)，主营生产销售产品，并附营对外提供搅拌设备的设计服务。2002年9月在我国依法设立，经营期15年，按照原涉外企业所得税税率为15%

9、，该企业2005年进入获利年度，开始实施“两免三减半”的优惠政策，但在2008年亏损，应纳税所得额为-20万元，2009年度有关经营情况如下：(1)112月取得境内产品销售收人3000万元(12月份占300万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份占500万元)；取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元；(2)12月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额为24万元，计算出的应收出口退税款24.13万元；(3)转让7年前建成的旧仓库一座，取得收入800万元，该仓库原值550万元，已提折旧200万元。该仓库经有关机构评估，成新度60%，目前建造同样仓库需要1000万元，有凭证显示该仓库支付的

10、土地出让金和相关税费金额为60万元；(4)12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元；(5)全年应扣除的销售(经营)成本7000万元(未含12月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税)；(6)管理费用200万元，其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、职工的家庭财产保险10万元；财务费用30万元，其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借款期限半年，支付了利息费用24万元(同期银行贷款年利率为7.5%)；(7)在“营业外支出”账户中，发生的坏账损失50万元，毁损一批生产用材料的账面成本24.65万元(含运费4.65万元)，直接向某学校捐赠

11、20万元，非广告性质的赞助支出40万元。(注：转让仓库印花税忽略不考虑，该企业财产损失得到税务机关的批准)要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：该企业应缴纳的土地增值税为( )万元。A25B26C28D30【答案】D【解析】解析 扣除项目金额=100060%+60+8005%=700(万元)单选题-8刑事诉讼中书记员的回避由( )决定。A审判长B合议庭C庭长D院长【答案】D【解析】分析 必须注意，刑事诉讼中书记员的回避由院长决定；民事诉讼中书记员的回避由审判长决定。单选题-9某进出口公司进口电器一批，因遇特殊经济困难申请缓纳关税，海关准予缓税2个月。缓税到期时，公司按规定缴纳关税100万

12、元，该公司还需支付利息( )。A1万元B2万元C6万元D12万元【答案】B【解析】解析 本题考察考生对关税征收管理中，缓纳问题的掌握。经海关审批的关税缓纳义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴关税，并按月支付10的利息。题目中，纳税人关税缓纳期为2个月，利息为2万元(100万元102)。(注：此项政策现行教材已取消。)单选题-10根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。A某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院【答案】B【解

13、析】解析 以“继承、赠与”方式无偿转止房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税的征税范围。多选题-11下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有( )。A房产税从价计征仅对于会计账簿上记载的房产按计税价值征税B对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对房产没有原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定C对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值D以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方按从价计征房产税【答案】A,D【解析】解析 自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记

14、载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，实际上是纳税人以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收乡随俗计算缴纳房产税。多选题-12某企业2010年拥有房屋两栋，原值为1200万元。其中，一栋该企业作为托儿所使用，原值为900万元；另一栋出租给某个体户作为零售部，年租金收入20万元。假设该省规定允许按原值一次扣除20%。有关该企业出租给某个体户的房产，表述正确的是( )。A该栋房屋属于个人用来出租的非自用房产，应纳房产税

15、B该房产的适用税率为1.2%C该房产的适用税率为4%D该房产全年应纳房产税额的计算公式为“房屋租金年收入适用税率”【答案】A,D【解析】解析 对个人居住用房出租仍用于居住的，其应纳的房产税暂减按4%的税率征收。对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按12%税率征收。房产税全年应纳税额的计算公式为“租金收入适用税率”。故本题答案为AD。多选题-13按管制对象，我国的对外贸易管制可以分为( )。A知识产权进出境贸易管制B技术进出口贸易管制C国际服务贸易管制D货物进出口贸易管制【答案】B,C,D【解析】解析 对外贸易管制按照其管制对象分为货物进出口贸易管制、技术进出口贸易管制和国际贸易服务贸易

16、管制；按管制目的分为进口管制和出口管制；按管制手段分为关税措施和非关税措施。因此B、C、D三项为正确答案。多选题-14下列关于房产税税率的表述中，正确的有()。A按房产余值计征的为1.2%B按房产余值计征的为2.4%C按房屋租金计征的为3%D2008年3月1日起，个人出租房屋按4%的税率征收E按房屋租金计征的为12%【答案】A,D,E【解析】暂无解析多选题-15根据我国土地增值税暂行条例的规定，土地增值税的征税范围包括( )。A农户出让承包土地使用权B个人转让国有土地使用权C单位转让地上的建筑物及其附着物D地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让【答案】B,D【解析】解析 根据我国土地

17、增值税暂行条例的规定，土地增值税的征税范围包括：转让国有土地使用权；地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。多选题-16我国对外贸易管制制度是由一系列管理制度构成的综合管理制度，其中包括( )。A进出口许可制度B海关监管制度C出入境检验检疫制度D出口退税制度【答案】A,B,C【解析】解析 我国对外贸易管制制度主要由海关监管制度、关税制度、对外贸易经营者的资格管理制度、进出口许可制度、出入境检验检疫制度、进出口货物收付汇管理制度以及贸易救济制度等构成。因此A、 B、C三项为正确答案。多选题-17王某诉李某经济损失赔偿一案，李某在一审中败诉，不服提起上诉。二审法院认为不用开庭，意欲径行作

18、出判决。关于此案审理的说法，你认为错误的有( )A只要二审法院认为适当，案件就可以径行判决B径行判决的话二审法院就只能在二审法院审理本案并作出判决C法院径行判决意味着没有采纳新的证据D对原审判决，二审法院径行判决只能作出改判和发回重审这两种判决【答案】A,B,D【解析】解析 二审径行判决的一些理论知识多选题-18以下应征土地增值税的项目有( )。A取得奥运会占地的拆迁补偿金B将一项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业C被兼并企业将房产转让到兼并企业中D房地产开发商销售楼房【答案】B,D【解析】解析 土地使用人取得国家征用土地的土地补偿金免征土地增值税；通过政府机关和境内非营利团体的房地产直接捐

19、赠应缴纳土地增值税；被兼并企业将房产转让到兼并企业中暂免征收土地增值税；房地产开发商销售楼房，土地使用权随之发生转移，应缴纳土地增值税。简答题-19某公司2004年发生以下业务：(1)开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元；(2)支付取得土地使用权的金额800万元；(3)开发成本1500万元；(4)可以扣除的开发费用227万元。要求：(1)计算该公司全年应缴纳的营业税；(2)计算该公司全年应缴纳的城建税和教育费附加(3)计算该公司全年应缴纳的印花税(税率为万分之五)；(4)计算该公司全年应缴纳的土地增值税。(注：城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，土地增值税税率：增值额

20、未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%)。【答案】【解析】暂无解析简答题-20位于经济特区的一家外商投资房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2009年有关经营情况如下：(1)当年19月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米；(2)取得土地使用权支付金额2120万元，在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元；(3)会所开发成本280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主；(4)912月将住宅楼全部销售，销售合同记载收入9600万元；(5)另外该公司从2009年3月1日起将2008年建成的一栋账面价值为1000万元的写字楼临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2009年6月底双方同意停止租赁；(6)该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税，其中业务招待费50万元)。(注：原企业所得税税率为15%，计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：2009年应缴纳的土地增值税。【答案】准予扣除项目=96005%+5000+1500=6980(万元)【解析】暂无解析