电大本科税务会计网上作业一.docx
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电大本科税务会计网上作业一
（1/15）、某外资企业进口一批高尔夫球及球具，海关核定关税完税价格为600万元。
已知关税税率60％，消费税税率10％，该企业应纳消费税为（）万元（2分）
▪A、60
▪B、96
▪C、106.67
▪D、1066.67
（2/15）、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）。
（2分）
▪A、借：
原材料贷：
银行存款
▪B、借：
原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：
银行存款
▪C、借：
原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：
银行存款
▪D、借：
原材料应交税费——应交增值税（销项税额）贷：
银行存款
（3/15）、下列不应记入“进项税额转出”的是（）（2分）
▪A、生产领用原材料
▪B、集体福利项目领用原材料
▪C、在建工程领用原材料
▪D、免税项目领用原材料
（4/15）、现金折扣销售正确的会计处理是（）（2分）
▪A、冲减销售收入不冲减销项税
▪B、冲减销售收入并冲减销项税
▪C、不冲减销售收入冲减销项税
▪D、不冲减销售收入也不冲减销项税
（5/15）、以下关于课税对象的描述，不正确的有（）（2分）
▪A、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
▪B、课税对象是国家据以征税的依据
▪C、课税对象是区分不同税种的主要标志
▪D、课税对象是税收制度中规定的征税的目的物
（6/15）、下列货物中，适用17%的一般纳税人增值税税率的是（）（2分）
▪A、农机
▪B、图书
▪C、食用植物油
▪D、沙发
（7/15）、下列属于收益税的是（）（2分）
▪A、增值税
▪B、资源税
▪C、企业所得税
▪D、印花税
（8/15）、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。
（2分）
▪A、供电局销售电力产品
▪B、饭店提供餐饮服务
▪C、房地产开发公司销售房屋
▪D、房屋中介公司提供中介服务
（9/15）、某酒厂本月销售自产白酒2000千克，每千克售价35元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（）元（定额税率为0.5元／500克
▪A、1000
▪B、25000
▪C、18500
▪D、22000
（10/15）、下列行为中，应征收增值税的是（）（2分）
▪A、某商店为厂家代销服装
▪B、某企业将外购的钢材用于基建工程
▪C、某企业将外购的电视机用于职工福利
▪D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费
（11/15）、依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）（2分）
34
▪A、加工劳务
▪B、餐饮劳务
▪C、修理劳务
▪D、修配劳务
（12/15）、某机床生产厂销售价值50000的机床，同时送货上门，单独收取运费1000元。
机床厂此笔业务计算应税销售额是（）。
（2分）
34
▪A、51000元
▪B、49000元
▪C、50000元
▪D、1000元
（13/15）、今年9月中旬，某小卖部（小规模纳税人）实现零售额14700元。
该小卖部当月应纳增值税为（）。
（2分）
36
▪A、428.16元
▪B、832.08元
▪C、441元
▪D、882元
（14/15）、企业将自产的产品无偿赠送给客户使用，领用该产品时应进行的账务处理是（）（2分）
38
▪A、借：
销售费用贷：
营业外收入应交税费——应交增值税（销项税额）
▪B、借：
营业外支出贷：
库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
▪C、借：
销售费用贷：
营业外收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）
▪D、借：
营业外支出贷：
库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
（15/15）、进口应税消费品组成计税价格为（）（2分）
40
▪A、（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
▪B、（关税完税价格＋关税）×消费税税率
▪C、（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
▪D、（关税完税价格－关税）÷（1－消费税税率）
▪二、判断：
（1/10）、纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。
（2分）
42
▪A、正确
▪B、错误
（2/10）、课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品（2分）
44
▪A、正确
▪B、错误
（3/10）、一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额（2分）
44
▪A、正确
▪B、错误
（4/10）、增值税是对资产增值部分征收的税（2分）
44
▪A、正确
▪B、错误
（5/10）、增值税一般纳税人将自产货物无偿赠送他人不征收增值税（2分）
44
▪A、正确
▪B、错误
（6/10）、纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。
（2分）
44
▪A、正确
▪B、错误
（7/10）、一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额（2分）
44
▪A、正确
▪B、错误
（8/10）、某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税。
（2分）
46
▪A、正确
▪B、错误
（9/10）、现行《消费税暂行条例》规定中有黄酒、啤酒、成品油三种是以销售数量为计税依据。
（2分）
48
▪A、正确
▪B、错误
（10/10）、某机床生产厂销售价值80000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用2000元。
机床厂此笔业务计算应税销售额是80000（2分）
50
▪A、正确
▪B、错误
∙
o案例分析（不定项选择）
案例分析：
某企业销售A产品，不含税销售价格为每件200元，一次购买200件以上，可获得5%的商业折扣，购买400件以上，可获得10%的商业折扣，开具发票时，折扣额与销售额在同一发票上列示。
该企业2010年8月对外销售A产品350件，规定对方付款条件为2/10，1/20，n/30，购货单位已于8天内付款。
已知增值税税率为17%。
根据以上资料回答下列问题：
（1/4）、关于该企业给予的商业折扣，以下说法正确的有（）。
（5分）
55
▪A、购货单位可获得10%的商业折扣
▪B、在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除
▪C、在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除
▪D、购货单位可获得5%的商业折扣
（2/4）、关于该企业给予的现金折扣，以下说法正确的有（）。
（5分）
60
▪A、购货单位可获得2%的现金折扣
▪B、在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除
▪C、在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除
▪D、购货单位可获得1%的现金折扣
（3/4）、该销售业务的销项税额为（）元。
（5分）
65
▪A、11152
▪B、11050
▪C、11220
▪D、11305
（4/4）、在进行账务处理时，应计入“财务费用”中的金额为（）元。
（5分）
70
▪A、1330
▪B、1556
▪C、1400
▪D、0
多项选择题：
∙
o案例分析（不定项选择）
（1/10）、因仓库管理员失职导致货物被盗，以下会计分录错误的有（）。
（3分）
73
▪A、借：
待处理财产损溢贷：
应交税费—应交增值税（销项税额）
▪B、借：
待处理财产损溢贷：
库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）
▪C、借：
待处理财产损溢贷：
库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）
▪D、借：
待处理财产损溢贷：
库存商品
（2/10）、某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，下列关于该企业此项业务准予抵扣的进项税额的计算不正确的有（）元。
（3分）76
▪A、17340
▪B、17000
▪C、13140
▪D、13000
（3/10）、某生产企业为增值税一般纳税人，其（）的进项税额可以从销项税额中抵扣。
（3分）
79
▪A、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
▪B、火灾后损失的产成品所耗用的购进货物
▪C、混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物
▪D、已取得的专用发票丢失后由销货方提供的存根联复印件的购进货物
（4/10）、在应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（）（3分）
82
▪A、组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
▪B、组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
▪C、组成计税价格＝[成本×（1＋10％）]÷（1－消费税税率）
▪D、组成计税价格＝[成本×（1＋成本利润率）]÷（1－消费税税率）
（5/10）、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法正确的是（）。
（3分）
85
▪A、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天
▪B、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天
▪C、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天
▪D、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天
（6/10）、以下符合现行增值税规定的有（）（3分）
88
▪A、按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300~500元
▪B、销售货物的增值税起征点，为月销售额5000~20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000~20000
▪C、纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税
▪D、增值税对单位和个人规定了起征点
（7/10）、包装物随同货物销售收取押金，逾期未退还包装物没收押金的会计分录不正确的是（）（3分）
91
▪A、借：
其他应付款贷：
主营业务收入贷：
应交税费—应交增值税（销项税额）
▪B、借：
其他应付款贷：
其他业务收入贷：
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
▪C、借：
其他应付款贷：
其他业务收入
▪D、借：
其他应付款贷：
其他业务收入贷：
应交税费—应交增值税（销项税额）
（8/10）、作为自购自销的受托代销，售出代销商品及收到委托单位的增值税专用发票的会计分录为（）。
（3分）
94
▪A、借：
代理业务负债或受托代销商品款贷：
应付账款
▪B、借：
主营业务成本贷：
代理业务资产或受托代销商品
▪C、借：
银行存款贷：
应付账款贷：
应交税费—应交增值税（销项税额）
▪D、借：
银行存款贷：
主营业务收入贷：
应交税费—应交增值税（销项税额）
（9/10）、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，下列关于本月该汽车城的应税销售额的计算不正确的有（）。
（3分）
97
▪A、53万元
▪B、47万元
▪C、50万元
▪D、3万元
（10/10）、下列表述符合税法有关规定的有（）（3分）
100
▪A、销售折让可以从销售额中扣除计征增值税
▪B、采取
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