审计学原理试题及答案.docx
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审计学原理试题及答案
审计学原理
一、单项选择题
1．审计独立性的存在主要取决于（A）在审计关系中所处的超脱地位。
A审计人B被审计人C委托人D当事人
2．审计产生的客观基础是（A）
A受托经济责任关系B生产发展的需要C会计发展的需要D管理的现代化
3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B）
A1994.1.1B1995.1.1C1996.1.1D1997.1.1
4．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D）的专用名词。
A财会审核B经济监督C经济执法D财政监督
5．审计的职能不包括（B）
A经济监督B经济司法C经济鉴证D经济评价
6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A）
A定期审计B不定期审计C事前审计D事中审计
7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（B）的国家审计机关。
A司法系统B立法系统C行政系统D管理系统
8．逆查法应先从（D）查起
A原始凭证B记账凭证C会计账簿D会计报表
9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C）的查证。
A无形资产B固定资产C往来款项D流动资产
10．（B）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A鉴定法B调节法C盘存法D抽样法
11．民间审计属于（A）
A任意审计B强制审计C专项审计D突击审计
12．民间审计的业务范围不包括（D）
A验资B审计业务C会计咨询业务D会计监督N_PuR!
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13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C）
A1986.7.1B1993.10.1C1994.1.1D1995.1.1
14．审计方法中的查询法可以分为询问法和（D）两种。
A核查法B询查法C查证法D函证法
15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A）效力。
_
A证明B公证C公示D确定
16．内部审计机构应当接受（C）的业务指导和监督。
A国家B社会C国家审计机关D社会审计组织
17．中国注册会计师协会是注册会计师的（A）组织。
A全国性B地方性C综合性D特定性
18．两权分离或经营管理者（A）是审计产生与发展的社会条件。
A内部分权制B内部合作制C内部集权制D内部协调制E
19．我国社会主义审计的作用包括（C）性和促进性。
A制裁B制度C制约D体制
20．审计的客体是（A）
A被审计单位B专职审计机构或人员C被审计单位的经济活动D有关的法规和审计标准
二、多项选择题
1．只有由（ABC）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A审计人B被审计人C审计委托人D当事人
2．审计的基本特征可以概括为（ACD）
3．审计的独立性主要表现为（ABCE）
A机构独立B人员独立C工作独立D思想独立E经济独立
4．审计与会计的联系主要表现在（ACE）
A两者起源密切相关B两者本质完全相同C两者彼此渗透、融汇
D两者职能基本相同E两者目的最终一致9M
5．审计与会计的区别主要表现为（ABCD）
A产生的基础不同B方法不同C工作程序不同D职能不同
6．审计的基本职能有（ADE）
A经济监督B经济司法C经济建设D经济评价E经济鉴证
7．下面有关审计的职能错误的叙述是（BD）
A经济监督是最基本的职能B经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性
C经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D经济鉴证只能表现在民间审计中
8．审计的制约作用可以概括为（ABC）
A揭露损失浪费B揭露贪污舞弊C揭露失职渎职D可以加强廉政建设E可以加强宏观调控
9．审计按审计主体分类，可分为（BCD）
A全部审计B民间审计C内部审计D政府审计
10．审计按审计地点分类，可以分为（CE）
A民间审计B部分审计C送达审计D强制审计E就地审计
11．审计按审计范围分类，可以分为（AB）
A全部审计B局部审计C送达审计D强制审计E专项审计
12．审查书面资料的方法有（ABC）
A审阅法B核对法C查询法D比较法
13．核对法包括（ABCDE）
A证证核对B账证核对C账表核对D表表核对E账账核对
14．证实客观事物的方法，主要包括（BCDE）
A核对法B盘存法C调节法D观察法E鉴定法
15．民间审计人员职业道德具体包括（BCD）
A科学原则B独立原则C公证原则D客观原则
16．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限有（BDE）
A监督检查权B行政处分权C行政处罚权D刑事处分权E行政违法规定权
17．西方各国国家审计机关，按其录属关系不同，主要类型有（ADE）
A立法型B联合型C纪律型D司法型E行政型
18．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（ABCDE）。
A一般原则B专业胜任能力与技术规范C对客户的责任D对同行的责任E其它原则
19．民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（CDE）
A行政责任B民事责任C违约责任D过失责任E欺诈责任
20．民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BDE）
A普通过失责任B行政责任C重大过失责任D民事责任E刑事责任
21．我国审计专业技术职称包括（BCD）
A注册会计师B高级审计师C审计师D助理审计师E高级会计师
22．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ABD）等项条件。
A专业教育B资格考试C资格审核D工作经验E专业学历_
23．会计咨询、会计业务指（ABC）
A代理纳税申报B验资C代理记账D会计报表审计
24．注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是（ABC）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。
A独立原则B客观原则C公正原则D可靠原则
25．审计人员的素质要求主要表现在（AC）两个方面。
A政治素质B工作经验C业务素质D品德修养
三、判断题
1．审计是一种直接的经济监督活动。
×
2．审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
√
3．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
×
4．报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。
×
5．无论是国家审计、内部审计、民间审计、在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计业务的约定书。
×
6．盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。
√
7．在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用详查法。
√
8．调节法只包括对未达账项的调节。
×
9．内部审计具有权威性和独立性。
×
10．在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。
√
11．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。
√
12．国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。
×
13．在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。
√
14．民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。
√
15．地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。
×
16．国家审计机关指导监督内部审计的工作。
√
17．中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。
×
18．审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位的管理决策职能×
19．在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。
×
20．审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。
×
四、问答题
1．简述审计关系及其具体内容。
答：
审计关系是由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系；三方关系人缺一不可，否则独立，客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。
2．审计按主体如何分类？
各类的主要内容是什么？
答：
审计按主体可分为国家审计（政府审计）、内部审计、民间审计（社会审计、注册会计师审计、独立审计）。
国家审计，也称政府审计，是指由国家审计机关代表国家所实施的审计。
内部审计是指由部门和单位内部设置的审计机构和专职审计人员对本部门、本单位及下属单位进行的审计。
它包括部门内部审计和单位内部审计。
民间审计，即国外统称的独立会计师审计或社会审计。
在我国，民间审计是指依据《注册会计师法》规定，由有关主管部门审核批准成立的会计师事务所和审计事务所的注册会计师所执行的独立审计。
3．什么是民间审计人员职业道德？
其主要内容是什么？
答：
民间审计人员的职业道德：
指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称。
主要内容包括5个方面：
①一般原则 ②专业胜位能力与技术规范 ③对客户的责任④对同行的责任 ⑤其他责任
五、实务题
1．审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计，发现接近结账日时存在下列错误，请分析对会计报表的影响：
（1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中；Ce{）S*T
（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位；
（3）某项购货料到票未到，年末未予入账，但已讲入期末存货中；oL0j_}（4）某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中；
（5）某物品销售时，未作销售记录。
因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内；
（6）某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内。
解答：
各项错误对会计报表的影响：
（1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中；年终存货实际盘点时不应将其他单位寄存代销的计入其中，因为寄存代销的物品其所有权并不是企业所有，计入企业存货，使得资产负债表中的存货项目高估。
（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位；实际有1000个单位，年终盘点时计100个单位，那么会影响到资产负债表和损益表，资产负债表中存货低估，损益表中的利润低估。
（3）某项购货料到票未到，年末未予入账，但已计入期末存货中：
由于收到货物并未估价记入负债，最终影响到应付账款项目的低估。
（4）某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中：
由于仅根据发票入账并未收到货物，最终影响到存货项目的低估；.
（5）某物品销售时，未作销售记录。
因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内：
由于未及时作为收入和结转成本并将所有权已转移的货物计入期末存货，最终影响到应收账款项目低估、存货项目高估，销售收入和本年利润虚减；
（6）某物品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内：
由于如果仅结转了销售成本而未记录销售收入，最终影响到应收账款项目低估，销售收入和本年利润虚减。
2．某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团（上市公司）财务部的工作人员之后，找到李某请求其帮忙争揽单位年度会计报表的审计业务。
当李某指出，王某所在的事务所，在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时，王某讲：
“没有资格好办，人手少也好办，我在会计师事
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