理工成教南阳理工税法试题及答案.docx
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理工成教南阳理工税法试题及答案
税法（专升本）
1、（单选题 ） 销售下列货物应按 1３％得税率征收增值税得有（ ）.（本题1、５分）
A、服装
B、图书
Ｃ、方便面
Ｄ、 化妆品
C
标准答案:
B
2、 （ 单选题）下列属于增值税不予抵扣项目得就是（）。
（本题1、5分）
A、某企业委托加工货物支付加工费得同时支付得增值税
Ｂ、 某批发部门将外购得部分饮料用于职工福利
C、某企业将自产得水泥用于基建工程
D、某企业将外购得洗衣粉赠与贫困地区居民
B
标准答案：
B
、5
3、 （单选题）某企业（一般纳税人）当月采用以物易物方式销售冰箱一批，实际收取含税销售额６、3 万元（已扣除旧货折价2万元）；购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额5 万元,同时支付购货运费 ０、3 万元（取得运费发票），该企业当音乐应纳增值税为（ ）。
（本题１、5分）
A、1、25６
B、 0、527
Ｃ、 0、625
D、 0、335
D
标准答案:
Ｄ
、5
4、（ 单选题） 某服装生产企业自营出口自产货物，２０10年 ５月末计算出得期末留抵税额为 ２2万元，出口免抵税额为 18万元，则当期免抵税额为（ ）万元.（本题１、5分）
A、 2２
B、 18
C、 4
Ｄ、0
Ｄ
标准答案：
D
、５
5、（单选题 ）一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆,支付货款（含税） ２50８00万元，另付设计、改装费 300０0元。
该辆汽车计征消费税得销售额（）。
（本题1、5分）
A、21４35９
B、 ２４０000
C、25０80０
D、28０800
Ｂ
标准答案：
B
、5
6、 （单选题）化妆品厂８月份受托为某单位加工一批化妆品,委托单位提供得原材料金额为30万元，收取委托单位不含增值税得加工费4万元,化妆品厂无同类产品得销售价格。
该化妆品厂应代收代缴得消费税为（ ）。
（本题１、５分）
Ａ、５
Ｂ、 6、6
C、6
Ｄ、 7
C
标准答案:
Ｃ
、5
7、（单选题 ）某烟厂 4月份外购烟丝,取得增值税专用发票上注明价款为 5０万元,期初尚有库存得外购烟丝２万元，期末库存烟丝 12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除得消费税就是（ ）。
（本题１、5分）
A、6、8
Ｂ、 9、6
Ｃ、 12
Ｄ、４0
C
标准答案:
Ｃ
、５
8、（ 单选题 ）根据现行消费税政策,下列各项中不属于应税消费品得就是（）。
（本题1、５分）
A、高尔夫球及球具
Ｂ、 实木地板
C、 护肤护发品
D、一次性木筷
C
标准答案:
Ｃ
、5
9、（单选题）某歌舞厅当月收取包间费50万元,餐费10万元,研究饮料费30万元,其营业税合计（）。
（本题1、５分）
A、４、５
Ｂ、4、2
C、 1３、5
Ｄ、 18
D
标准答案:
D
、5
10、（ 单选题 ）某广告公司某月份取得广告业务收入1８万元,支付给其她单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费３万元，收取广告赞助费1万元。
该公司当月应纳营业税为（ ）.（本题１、５分）
A、0、8
B、 0、55
Ｃ、0、7
D、0、9５
A
标准答案：
A
、5
1１、 （单选题）某县城一运输公司２０09年取得运输收入120万元、装卸收入20 万元，该公司20０９年应缴纳得城市维护建设税为（ ）万元。
（本题1、5分）
Ａ、 0、18
Ｂ、 0、29
C、 0、25
D、 0、21
D
标准答案：
D
、5
12、 （单选题 ）某啤酒厂销售A 型啤酒２０吨给副食品公司,开具税控专用发票收取价款5８０00 元，收取包装物押金3０00元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得价款3２76０元，收取包装物押金15０ 元.该啤酒厂应缴纳得消费税就是（）。
（本题1、5分）
A、 5０0０
B、 66０0
C、7200
Ｄ、 ７500
C
标准答案：
C
、5
1３、（单选题）根据进出口商品价格得变动而税率相应增减得进出口关税属于（ ）。
（本题１、5分）
A、从价税
B、从量税
Ｃ、 滑准税
D、复合税
Ａ
标准答案：
C
1４、 （单选题） 按照关税得现行规定，下列表述不正确得就是（ ）.（本题1、５分）
A、 进口货物关税得完税价格不包含进口关税
B、进口货物成交价格“ＣIF"就是“成本加运费、保险费”得价格术语得简称，又称“到岸价格”
C、进口货物成交价格“FOB"就是“船上交货”得价格属于简称，又称“离岸价格”
Ｄ、进口货物成交价格“CFＲ”就是“到岸价格”得价格术语简称
D
标准答案：
Ｄ
、5
1５、（单选题） 下列项目中,属于进口关税完税价格组成部分得就是（）.（本题１、５分）
Ａ、 进口人向自己得境外采购代理人支付得购货佣金
Ｂ、 进口人负担得向中介机构支付得经纪费
C、 进口设备报关后得安装调试费用
D、货物运抵境内输入地点起卸之后得运输费用
Ｂ
标准答案：
B
、5
１6、 （单选题）依据关税得有关规定，以佣金方式对外支付得进口租赁货物,在租赁期间作为完税价格得就是（ ）。
（本题１、5分）
Ａ、以海关审定得租金
B、 以海关审定得采购价格
C、 按照一般进口货物估定完税价格
D、 货物成交价格
A
标准答案:
A
、5
17、（单选题 ）下列各项中，不属于企业所得税纳税人得企业就是（ ）。
（本题1、5分）
Ａ、在外国成立但实际管理机构在中国境内得企业
B、 在中国境内成立得外商独资企业
C、 在中国境内成立得个人独资企业
D、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得得企业
C
标准答案：
C
、5
18、（单选题）某企业于2009年12月接受捐赠设备一台，收到得增值税专用发票上注明价款 10 万元,增值税 1、7万元,企业另支付运输费用0、8万元，该项受赠资产应缴企业所得税为（）万元.（本题１、5分）
Ａ、 3、3２
Ｂ、2、9３
Ｃ、4、03
D、 ４、29
B
标准答案：
Ｂ
、5
1９、（单选题 ） 某外国人 200７年 2月 １2日来华工作,2０08年2 月15日回国, 200８ 年3 月2日返回中国，200８ 年１１月15日至2０08年11月30日期间,因工作需要去了日本，２008年 12月 １日返回中国,后于２009年1１月20日离华回国，则该纳税人（ ）.（本题1、5分）
A、2007
B、
2００8年度为我国居民纳税人,2009年度为我国非居民纳税人
C、
２008与2009年度均为为我国非居民纳税人
D、2007
B
标准答案:
B
、5
20、（ 单选题） 根据《企业所得税法》得规定,下列各项中,不应计入应纳税所得额得就是（ ）。
（本题1、5分）
Ａ、 股权转让收入
B、因债权人缘故确实无法支付得应付款项
C、 国债利息收入
Ｄ、接受捐赠收入
Ｃ
标准答案:
Ｃ
、５
21、 （ 单选题 ）根据《企业所得税法》得规定，下列税金咋计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除得就是（）.（本题1、5分）
A、 土地增值税
B、增值税
C、消费税
D、 营业税
B
标准答案：
B
、5
２2、（单选题） 某外商投资企业 2０09年度利润额为４0 万元，未调整捐赠前得所得额为50万元。
当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育得捐赠 5 万元。
该企业2009年应缴纳得企业所得税为（）。
（本题1、5分）
A、 12、5０
Ｂ、 12、55
C、１3、45
Ｄ、16、2５
B
标准答案：
B
、5
２3、（单选题） 根据《企业所得税法》得规定，飞机、火车、轮船以外得运输工具计算折旧得最低年限为（ ）。
（本题1、5分）
A、３
B、 ４
C、５
Ｄ、 １０
B
标准答案：
Ｂ
、５
２4、 （ 单选题） 甲厂系由乙公司与丙商场共同投资设立得食品生产企业.因经营情况变化，经投资双方协商,丙商场将其持有甲厂得全部股份转让给乙公司,并签订转让协议,于2０08年4月１8日向产权转移中心与工商行政部门办理了相关得登记手续。
甲厂投资主体变化后，关于有关各方得税务登记，正确得做法就是（ ）。
（本题1、５分）
A、甲厂、乙公司与丙商场分别办理变更税务登记
B、 甲厂应办理变更税务登记，乙公司与丙商场不要需要办理任何税务登记手续
Ｃ、 甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司与丙商场分别办理变更税务登记
D、 甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记;乙公司与丙商场不需要办理任何税务登记手续
B
标准答案:
B
、5
2５、（ 单选题） 依据《企业所得税法》得规定，下列各项中按负担所得得所在地确定所得来源地得就是（ ）。
（本题1、5分）
A、 销售货物所得
Ｂ、权益投资所得
C、 动产转让所得
D、特许权使用费所得
D
标准答案：
Ｄ
、５
2６、（ 单选题）谋生产企业地处县城，本期出口自制产品按规定退回增值税１０万元，本期在国内销售自制产品缴纳增值税30万元、消费税４0万元，则该企业本期应缴纳得城市维护建设税税额为（）。
（本题1、5分）
Ａ、 4、9万元
B、3、５万元
Ｃ、４、2万元
D、３万元
B
标准答案:
B
、5
2７、 （单选题）下列各项中，符合城市维护建设税相关规定得就是（）。
（本题１、5分）
A、跨省开采得油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税
B、 营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税
C、 流动经营得单位应随同缴纳“三税”得经营地得适用税率缴纳城市维护建设税
D、代扣代缴得城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税
Ｃ
标准答案：
C
、5
２8、 （ 单选题）城市维护建设税按纳税人所在地不同设置了差别比例税，下列各项不符合税法规定得就是（）。
（本题１、5分）
A、纳税人所在地在市区得,税率为7％
B、纳税人所在县城、建制镇得税率为5%
C、 纳税人所在地不在市区、县城、建制镇得税率为1％
D、纳税人所在地在市区得，税率为5％
Ｃ
标准答案:
D
２9、 （单选题）由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税得单位与个人,按规定不征收城市维护建设税得就是（ ）。
（本题１、5分）
A、国有企业
Ｂ、事业单位
Ｃ、 个体工商户及其她个人
Ｄ、外商投资企业与外商企业
D
标准答案:
Ｄ
、5
30、（单选题）下列关于城市维护建设税得说法中,错误得就是（）。
（本题１、5分）
A、 实际上就是附加税
B、 开征此税就是为了保证有可靠得城市维护建设资金
C、以纳税人实际缴得增值税、消费税、所得税得税额为计税依据
Ｄ、实行比例税率
C
标准答案：
C
、５
31、（单选题）下列选项中不为城市维护建设税计税依据得就是（）。
（本题１、5分）
A、 消费税税额
Ｂ、 增值税税额
C、 营业税税额
D、 筵席税税额
Ｄ
标准答案:
Ｄ
、5
32、（单选题）某商场采取“以旧换新”方式销售D商品，取得现金收入5850元；取得旧货物若干件,收购金额为23４０元。
该货物适用税率为17％.此项业务应申报得销项税额就是（）.（本题1、5分）
A、 1392、3０元
B、1190元
C、 33830元
D、 51０元
B
标准答案：
B
、5
３3、 （单选题）下列关于增值税税率得说法（）正确。
（本题1、５分）
Ａ、销售图书、报纸、杂志适用17％得税率
B、 避孕药品用具适用1３%得税率
C、寄销商店代销得寄销物品按6%得税率征收增值税
D、 加工、修理修配业务得增值税率
D
标准答案:
D
、5
3４、 （单选题）增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款得，应自期满之日起（ ）内申报纳税.（本题1、5分）
Ａ、5日
Ｂ、10日
C、 15日
D、 30日
Ｃ
标准答案：
B
35、（单选题）当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得得供货方虚开得增值税专用发票属于善意取得时,符合规定得处理方法就是（）.（本题１、５分）
A、对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款
B、对购货方不以偷税论处,但应按有关规定不予抵扣进项税款
C、购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票得，以偷税论处
D、购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票得，以偷税论处
B
标准答案:
Ｂ
、5
３６、 （ 单选题）某塑料加工企业就是小规模纳税人，２0０3年３月销售货物，取得销售收入1590０元，则该企业当月得应税销售额就是（）。
（本题1、5分）
A、15９00元
B、150０0元
Ｃ、 1３589、７４元
D、1519２、3元
标准答案:
Ｂ
37、（单选题）下列各项中,既就是增值税法定税率,又就是增值税进项税额扣除率得就是（）。
（本题1、5分）
Ａ、7％
Ｂ、 10％
Ｃ、1３％
D、17％
标准答案：
C
３８、（单选题） 某商场以“买一赠一"方式销售货物。
本期销售A商吕5０台，每台售价（含税）4680元,同时赠送B商品5０件，（B商品账面含税单价为23、4０元／件）A、B商品适用税率均为1７%。
该商场此项业务应申报得销项税额就是（）。
注：
销项税额=（４68０＋23、40）×50×17％÷（1+1７％）（本题1、5分）
A、341７０元
B、３4000元
C、 33８30元
Ｄ、3２830元
标准答案：
A
３９、（单选题 ）下列项目所包含得进项税额，不得从销项税额中抵扣得就是（ ）。
（本题1、5分）
Ａ、 生产过程中出现得报废产品
B、用于返修产品修理得易损零配件
Ｃ、生产企业用于经营管理得办公用品
D、校办企业生产本校教具得外购材料
标准答案：
D
40、（单选题）刘老师9月份取得工资收入3０0０元,缴纳住房公积金40０元,向农村义务教育捐款1０00元，则刘老师本月应缴纳多少所得税（）。
（本题1、5分）
Ａ、 135元
Ｂ、157元
Ｃ、190元
Ｄ、 18５元
标准答案:
A
41、（单选题）根据我国税法规定,下列那些项目在计算所得税时允许进行费用扣除（）.（本题1、5分）
A、利息、红利
B、 稿酬所得
C、偶然所得
D、 薪金、工资所得
标准答案：
B
42、（单选题 ）职工王某1998年12月份取得工资收入1０00元,一次性领取奖金3０00元，王某应纳得个人所得税为（）。
（本题1、5分）
A、1０元
Ｂ、 21５元
C、33５元
D、 355元
标准答案：
Ｃ
4３、（单选题）某歌星参加某市举办得大型晚会,双方议定演唱三首歌曲，出场费为30０00元，则晚会主办方应为该歌星代扣代缴得个人所得税额为（）.（本题１、5分）
A、4800元
B、5２０0元
C、 ５52０元
D、5８40元
标准答案：
B
４４、（单选题 ） 某人接受一家公司委托,将外文资料译成中文，该人此项业务所得应按（）项目计算缴纳个税。
（本题１、5分）
Ａ、 工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、稿酬所得
Ｄ、 特许权使用费所得
标准答案:
B
４5、（单选题） 根据税法规定,个人转让自用达（）以上，并且就是唯一家庭居住用房取得得所得，暂免征个人所得税。
（本题1、5分）
A、3年
B、 5年
C、 1０年
D、15年
标准答案：
B
46、（单选题 ）某外国专家在北京一家外企工作，1999年3月取得工资收入80００元人民币，该专家应纳得个人所得税税额为（）。
（本题1、5分）
A、 ４75元
B、59５元
C、 1025元
D、1０65元
标准答案：
A
4７、 （单选题）孙某2000年存入一笔五年期得款项40000元,年利率为２％,则到期孙某应缴纳多少个人所得税额（）.（本题1、５分）
A、 1０00元
Ｂ、１6０0元
Ｃ、800元
D、 40０元
标准答案：
Ｃ
48、（ 单选题） 按照企业所得税得相关规定，下列各项中表述正确得就是（）。
（本题1、5分）
A、按兼并后得企业无论就是否独立纳税资格，其未弥补得亏损均由兼并企业弥补
Ｂ、被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补,投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补
C、 企业境外业务在同一国之内得盈亏可互相弥补，企业境内外之间得盈亏不得相互弥补
D、 企业进行股权重组,在股权转让前尚未弥补完得亏损不得重组得企业进行弥补
标准答案：
C
49、（单选题） 某商业银行１９98年2月份取得贷款利息100万元,支付存款利息4０万元,该企业应纳税额就是（ ）.（本题1、５分）
Ａ、8万元
B、 10万元
Ｃ、 5万元
D、 4、8万元
标准答案:
Ｄ
5０、（单选题）根据我国企业所得税法，下列（）应当缴纳企业所得税.（本题1、5分）
A、 合伙企业
B、独资企业
Ｃ、个体工商户
D、 股份制企业
标准答案：
D
51、（单选题）依据企业所得税法得规定，下列各项中按负担所得得所在地确定所得来源地得就是（ ）。
（本题１、5分）
A、 销售货物所得
B、权益性投资所得
Ｃ、 动产转让所得
D、特许权使用费所得
标准答案:
D
52、（ 单选题）国务院批准得高新技术产业开发区得高新技术企业，缴纳企业所得税时享受得税收优惠就是（ ）。
（本题1、５分）
A、暂减按15%得税率征税
B、减半征税
Ｃ、免税2年
Ｄ、 免税3年
标准答案：
Ａ
53、（单选题）某中国企业向国外转让专利权，取得收入10万元,在乙国已缴纳所得税４万元，其本年度得国内总应税所得为50万元，则该企业应缴纳（）所得税.（本题1、5分）
A、１9、8万元
B、 2０、３3万元
Ｃ、 1８、711万元
Ｄ、16、5万元
标准答案:
C
54、（ 单选题）在计算企业（内资）所得税应纳税所得额时,允许扣除（）。
（本题１、5分）
A、与纳税人生产经营有关得业务招待费
B、 纳税人直接向受赠人得捐赠
C、 税收滞纳金
D、对外担保支出
标准答案:
A
55、（ 单选题）某羊绒生产厂２００1年销售收入为2４０万元，支付成本80万元，支付各种费用6０万元，向希望小学捐赠5万元，支付住房公积金6万元，则该企业得应纳所得税额就是（ ）。
（本题1、５分）
Ａ、10０万元
B、95万元
Ｃ、 97万元
D、９1万元
标准答案：
C
５６、 （单选题）违反税收征管法得应承担得法律责任有两类:
一类就是一般违法行为得责任；另一类就是严重违法行为得责任,后者主要得制裁方法就是（）与其它刑事处罚。
（本题1、5分）
A、罚金
B、 罚款
C、有期徒刑
D、拘役
标准答案:
A
57、（ 单选题 ）根据税收征管法得规定,纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款得,经县级以上税务局批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
（本题1、5分）
A、１个月
B、 3个月
C、 ６个月
D、 一年
B
标准答案:
B
、５
58、 （ 单选题）账簿、记账凭证、报表、出口凭证等涉税资料得保存期限就是（）。
（本题1、5分）
Ａ、 5年
B、１0年
C、１5年
D、 12年
Ｂ
标准答案：
B
、5
59、（单选题）根据税收征管法得规定,凡从事生产、经营得纳税人,实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业与发给营业执照得，应自领取执照之日起（ ）日内,向当地税务机关申请办理税务登记。
（本题1、5分）
A、 10
B、 １5
C、 ３０
D、６0
B
标准答案:
Ｃ
６０、（单选题）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照得,应当自营业执照吊销之日起（）日内,向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
（本题１、５分）
Ａ、7
B、1０
C、１５
D、 30
Ｃ
标准答案：
C
、5
61、（单选题） 税务管辖从纳税主体得角度来说就是一个（）得问题。
（本题１、0分）
Ａ、纳税人所在地
B、纳税地点
C、商品销售地
Ｄ、报关地
标准答案：
Ｂ
６2、（单选题 ）征税机关对于纳税人得应纳税额享有（ ）。
（本题1、0分）
Ａ、确定权
B、核定权
C、 调整权
Ｄ、照章纳税权
标准答案:
A
63、（单选题 ） 国家税务局与地方税务局就是税收法律关系中得（）。
（本题1、0分）
Ａ、客体
B、征税主体
C、代理人
Ｄ、征税机关
标准答案：
B
64、（单选题）王某20０0年6月1日将其自有房屋对外出租,每月租金2000元,则王某该年应缴纳（）房产税。
（本题１、0分）
A、１176元
B、 56０元
Ｃ、 16
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