下半年青海省税务师《财务与会计》模拟试题.docx

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下半年青海省税务师《财务与会计》模拟试题

2016年下半年青海省税务师《财务与会计》模拟试题

本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。

一、单项选择题（在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

本大题共30小题，每小题2分，60分。

）

1、某市区外资房地产开发企业转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该企业的转让行为应缴纳土地增值税额__万元。

A．125B．270C．330D．0

2、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是__元。

A．120B．135C．249D．240E．255

3、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。

A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D．提前60日通知其他合伙人

4、根据我国《民事诉讼法》的规定，下列关于民事诉讼级别管辖的说法正确的是__。

A．我国《民事诉讼法》确定级别管辖的标准是案件的财产争议金额大小B．高级人民法院管辖的案件是二审案件C．重大涉外案件由中级人民法院管辖D．中级人民法院管辖高级人民法院确定由中级人民法院管辖的案件

5、乙企业“原材料”科目借方余额300万元，“生产成本”科目借方余额200万元，“物资采购”科目借方余额50万元，“受托代销商品”科目借方余额100万元，“代销商品款”科目借力余额为100万元，“材料成本差异”科目贷方余额30万元，“存货跌价准备”科目贷方余额为20万元。

该企业期末资产负债表中“存货”项目应填列的金额为__万元。

A．650B．500C．550D．520

6、北京市区某银行2008年第四季度买卖企业债券出现负差55万元；2009年第一季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第二季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。

该银行2009年第二季度上述业务应纳城建税额__万元。

A．0.42B．0.44C．6.34D．6.35

7、海南某摩托车制造有限公司（一般纳税人）2008年11月从某生产企业购进摩托车（排量280毫升）一批（消费税税率为10%），取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型（排量为325毫升，消费税税率为10%）两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。

该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为__。

A．192.49万元B．225.05万元C．271.50万元D．289万元

8、根据现行关税政策的规定，下列进口货物中享受法定减免税的是__。

A．外商投资企业为投资项目而进口的设备B．国际组织无偿赠送进口的物资C．保税区运往境外的货物D．边境小额贸易进口的货物

9、当事人、利害关系人认为执行行为违反法律规定的，可以向负责执行的人民法院提出书面异议。

当事人、利害关系人提出书面异议的，人民法院应当自收到书面异议之日起__内审查。

A．15日B．30日C．20日D．60日

10、如“应收账款”科目所属各明细科目期末出现贷方余额，应在__。

A．应付账款B．预付账款C．预收账款D．其他应收款

11、当事人有下列__情形时，应当承担缔约过失责任。

A．不履行合同B．履行合同不符合约定C．以自己的行为表明将不履行合同D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况

12、甲国某公司在华常驻代表机构2001年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。

按照支出额的换算方法计算该机构2001年度应纳的所得税额为__元。

A．1760.00B．1863.53C．1742.40D．1667.37

13、该企业2003年度应纳企业所得税为__万元。

A．9B．7.8C．18D．15.6

14、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为__。

A．4.25万元B．11.9万元C．12.5万元D．17万元

15、设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年投产，经营期15年，企业所得税率15%。

1996至2000年分别盈利一10万元、20万元、10万元、20万元、50万元，企业2000年度应缴纳的企业所得税税额为__万元。

A．2.75B．7.5C．1.875D．375

16、合伙企业的新合伙人对其入伙前合伙企业的债务__。

A．无需承担责任B．须承担连带责任C．按出资比例承担责任D．依合伙协议决定是否承担责任

17、某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。

该企业上述业务应纳消费税为__元。

A．12048.29B．15983.16C．16081.62D．17075.79

18、根据车船税的有关规定，以下说法正确的是__。

A．车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月B．车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C．应办理车船登记手续而未办理的，暂不缴纳车船税D．跨省、自治区、直辖市使用的车船，由纳税人自由选择一地进行申报纳税

19、如果本年度利润目标是增长10%，在其他条件不变的情况下，固定成本应降低__%，才能实现目标利润。

A．2B．3C．5D．10

20、下列各项中，应计入计税工资总额的是__。

A．企业浴室、理发室职工的工资费用B．合同工和临时工的工资费用C．退休职工和下岗职工的工资费用D．幼儿园和托儿所职工的工资费用

21、某具有出口经营权的生产企业，2009年8月外销收入200万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣的进项税额合计70万元。

另当月免税购进外销产品生产用原材料500万元人民币，当月的免抵税额为__万元。

（美元的外汇牌价1:

6.5，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额为0）A．32B．104C．100D．4

22、纳税人因违法经营于2004年8月1日被工商管理机关吊销营业执照，该纳税人应于__前向原税务机关申报办理注销税务登记。

A．2004年8月30日B．2004年8月7日C．2004年8月15日D．2004年8月16日

23、某企业长期债券、普通股和保留盈余资金分别为500万元、600万元和100万元，资金成本率分别为9.8%、16.76%、15.2%，则该企业的综合资金成本率为__。

A．13.73%B．16%C．3.30%D．13.93%

24、根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是__。

A．纳税人接受捐赠的非货币性资产B．纳税人发生非货币资产交换C．纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

25、增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是__。

A．重复认证B．无法认证C．密文有误D．认证不符

26、商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是__。

A．纸笔B．包装袋C．食品、服装D．消毒剂

27、李某自有房屋出租，第五个月的租金收入应缴纳的个人所得税为__元。

A．100B．340C．20D．180

28、杜某8月1日将市区内一处闲置的住房出租给他人居住，租期1年，每月租金2500元。

房产原值100万元，当地政府规定房产税的减免比例为20%。

杜某缴纳了营业税和房产税并取得了完税凭证（假定其他税费忽略不计）。

8月份发生漏雨维修费1000元。

杜某在8月和9月应纳个人所得税合计__元。

A．155B．205C．255D．235

29、某外贸公司2005年8月从生产企业（一般纳税人）购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。

该外贸公司出口化妆品应退流转税__万元。

（增值税出口退税率13%）A．16.25B．17.2C．19.8D．25.8

30、某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元，小客车不含税出厂价为6.8万元。

2003年5月发生如下业务：

本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。

该企业上述业务应纳消费税__万元。

A．8804.24B．8802.24C．8804.94D．8798.84

二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。

）

31、一般情况下侵权行为民事责任必须具备__要件。

A．损害事实的客观存在B．侵权行为的违法性C．因果关系D．行为人的过错

32、下列项目中在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有__。

A．查补的消费税B．多提职工福利费C．国库券利息收入D．多列无形资产摊销

33、关于生产性外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的有__。

A．石油、天然气开采企业，也可适用“两免三减半”的优惠规定B．企业开办当年有亏损的，以弥补后第一个有利润的纳税年度为开始获利年度C．企业开业当年获得利润，且当年实际生产经营期在6个月以上的，开业当年即为开始获利的年度D．外商投资企业追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1000万美元的，可单独计算享受“两免三减半”的税收优惠

34、企业发生的原材料盘亏或毁损损失中，应作为管理费用列支的有__。

A．自然灾害造成的毁损净损失B．保管中发生的定额内自然损耗C．收发计量造成的盘亏损失D．管理不善造成的盘亏损失E．由于管理员的责任造成的存货毁损

35、某国有企业2008年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1900万元，营业外收入1000万元，固定资产转让收入50万元；对外捐赠自产货物视同销售收入100万元；本年管理费用中的业务招待费80万元；该企业本年度可在企业所得税的扣除的业务招待费为__万元。

A．40.25B．35.4C．48D．35

36、按照税法效力的不同分类，下列各项中属于税收法律的有__。

A．中华人民共和国个人所得税法B．中华人民共和国增值税暂行条例C．中华人民共和国税收征收管理法D．中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则

37、外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按10%的税率征收预提所得税的有__。

A．提供能源开发专有技术所收取的使用费B．向国内企业提供商业贷款收取的利息C．转让股权取得的超出出资额的转让收益D．租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费

38、永安厂当月应纳营业税为__。

A．104万元B．66万元C．106.04万元D．107.47万元

39、下列项目是，应计入“财务费用”科目的有__。

A．生产经营短期借款利息支出B．对外投资长期借款利息支出C．发行股票冻结资金利息收入D．购入的可转换公司债券的利息收入E．未确认融资费用的摊销额

40、2003年末应提取坏账准备的金额为__元。

A．142000B．106500C．190000D．237850

41、全年工资、薪金收入应缴纳个人所得税__元。

A．535B．435C．300D．675

42、__有权在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。

A．国务院的部、委员会B．省、自治区、直辖市人民政府C．省、自治区人民政府所在地的市人民政府D．经国务院批准的较大的市人民政府E．沿海开放城市的市人民政府

43、对于发票的开具使用，以下说法错误的是__。

A．单位和个人应当在发生经营业务并确认营业收入时，开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票B．不得转借、转让或者代开发票C．一律不得拆本使用发票D．不得倒买或者倒卖发票（包括发票监制章和发票防伪专用品）

44、该厂当月应纳消费税税额为__元。

A．47700B．48950C．46500D．40450

45、下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有__。

A．超过没有关联关系所能同意的数额B．低于没有关联关系所能同意的数额C．利率超过这类业务的正常利率D．利率低于这类业务的正常利率

46、甲企业2003年度应纳所得税额为__万元。

A．661.21B．585.34C．609.84D．617.34

47、以下销售情形，不得开具增值税专用发票的是__。

A．商业批发食品B．商业零售烟洒C．商业零售劳保工作服D．销售自己使用过的小汽车E．销售旧货

48、某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司在资产负债表日后发生以下事项，其中属于非调整事项的有__。

A．接到某债务人1月28日发生一场火灾，导致重大损失，以至于不能偿还货款的通知，该公司已将此货款于资产负债表日计入应收账款B．发生重大诉讼C．新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差D．发行股票筹资E．已登记为报告年度的销售货物被退回

49、下列关于该商场增值税申报中对进项税额的确定分析正确的是：

A．业务（6）中购进B型空调机因尚未开出商业汇票，所以不得抵扣进项税金。

B．业务（7）中货款未付，不得抵扣进项税额；C．业务（8）中发生退货并取得厂家开具的红字发票，但由于是因质量原因造成的，所以不得冲减本期进项税额。

D．业务（8）中发生退货，如不及时冲减本期进项税额，将会造成虚增进项税，应按照偷税论处。

50、个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是__。

A．季节性停用和修理停用的设备B．以经营租赁方式租出的固定资产C．以融资租赁方式租出的固定资产D．房屋

51、某工厂为增值税一般纳税人。

2006年8月8日发出一批材料委托甲企业加工；9月8日加工完毕收回并验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明税金3.4万元；10月8日将加工收回的货物用于发放职工福利，账面成本50万元（无同类货物售价）；11月8日将发票向主管税务机关申请认证并通过；12月8日支付加工费及税款。

对上述业务该企业的税务处理正确的有__。

A．9月份抵扣进项税额3.4万元B．10月份应计销项税额8.5万元C．10月份应计销项税额9.35万元D．11月份抵扣进项税额3.4万元

52、在下列有关税法的内容表述中，正确的说法是__。

A．税法和税收一样，同属经济学概念B．税法是指国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和C．税收的依据是其政治权力，这种政治权力凌驾于财产权利之上，没有国家的政治权力为依托，税收就无法实现D．税法的调整对象是税收分配及在税收分配中形成的权利义务关系E．税法是由税收实体法、税收程序法和税收争讼法等构成的法律体系

53、以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有__。

A．甲企业由于经营不善，决定减少注册资本B．乙企业法定代表人意外死亡C．丙企业在某市A区注册经营，当年在该市B区设立了一家主要负责销售货物的分公司D．丁企业在北京注册经营，当年在上海设立了一家从事货物运输的子公司E．由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位

54、下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是__。

A．采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天B．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C．采取托收承付方式的，为发出应税消费品的当天D．采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天

55、如果当事人对处罚决定既不向上级机关申请复议，也不向人民法院提起诉讼，超过规定期限仍不缴绅罚款，则作出行政处罚决定的行政机关可以采取的措施有__。

A．每日按罚款数额的3%加处罚款B．依法将被冻结的存款划拨抵缴罚款C．直接强制当事人履行D．申请人民法院强制执行E．每日按罚款数额的3‰加处罚款

56、全面预算包括__。

A．销售预算B．资本支出预算C．弹性预算D．财务预算

57、按《存货》准则的规定，下列各项税金可以计入存货成本的有__。

A．支付的进口货物的关税B．购入货物支付价款中包含的资源税C．小规模纳税企业购入货物支付的增值税D．加工货物收回后直接用于销售的由受托方代收代缴的消费税E．为购货合同支付的印花税

58、下列合同中，属于无效合同的是__。

A．一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同B．恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同C．以合法形式掩盖非法目的的合同D．损害社会公共利益的合同E．违反法律、行政法规规定的合同

59、按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括__。

A．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息B．企业通过股权投资人被投资企业所得税后累计盈余公积中分配取得的股息C．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积金转增股本中分享的部分D．企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，其评估价超过账面价值的部分

60、下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有__。

A．企业将房产直接捐赠给学校B．被兼并企业的房地产转让到兼并企业C．以房地产抵债而发生房地产权属转让的D．以房地产进行投资，并未转让到所投资的企业