下半年青海省税务师《财务与会计》模拟试题.docx

1、下半年青海省税务师财务与会计模拟试题2016年下半年青海省税务师财务与会计模拟试题本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。) 1、某市区外资房地产开发企业转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该

2、企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额_万元。 A125 B270 C330 D0 2、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是_元。 A120 B135 C249 D240 E2553、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括_。 A其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务 B合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响 C合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行 D提前60日通知其他合伙人 4、根据我国民事诉讼法的规定，下列关于民事诉讼级别管辖的说法正确的是_。 A我国民事诉讼法确定级别管辖的标准是案件的财产争议金额大小 B高级

3、人民法院管辖的案件是二审案件 C重大涉外案件由中级人民法院管辖 D中级人民法院管辖高级人民法院确定由中级人民法院管辖的案件5、乙企业“原材料”科目借方余额300万元，“生产成本”科目借方余额200万元，“物资采购”科目借方余额50万元，“受托代销商品”科目借方余额100万元，“代销商品款”科目借力余额为100万元，“材料成本差异”科目贷方余额30万元，“存货跌价准备”科目贷方余额为20万元。该企业期末资产负债表中“存货”项目应填列的金额为_万元。 A650 B500 C550 D520 6、北京市区某银行2008年第四季度买卖企业债券出现负差55万元；2009年第一季度购买企业债券共支付564

4、万元，其中包括各种税费0.7万元；第二季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行2009年第二季度上述业务应纳城建税额_万元。 A0.42 B0.44 C6.34 D6.35 7、海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升，消费税税率为10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为_。 A

5、192.49万元 B225.05万元 C271.50万元 D289万元 8、根据现行关税政策的规定，下列进口货物中享受法定减免税的是_。 A外商投资企业为投资项目而进口的设备 B国际组织无偿赠送进口的物资 C保税区运往境外的货物 D边境小额贸易进口的货物 9、当事人、利害关系人认为执行行为违反法律规定的，可以向负责执行的人民法院提出书面异议。当事人、利害关系人提出书面异议的，人民法院应当自收到书面异议之日起_内审查。 A15日 B30日 C20日 D60日 10、如“应收账款”科目所属各明细科目期末出现贷方余额，应在_。 A应付账款 B预付账款 C预收账款 D其他应收款11、当事人有下列_情形

6、时，应当承担缔约过失责任。 A不履行合同 B履行合同不符合约定 C以自己的行为表明将不履行合同 D故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况 12、甲国某公司在华常驻代表机构2001年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法计算该机构2001年度应纳的所得税额为_元。 A1760.00 B1863.53 C1742.40 D1667.37 13、该企业2003年度应纳企业所得税为_万元。 A9 B7.8 C18 D15.614、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为_。 A4.25万元 B11.9万元 C

7、12.5万元 D17万元 15、设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年投产，经营期15年，企业所得税率 15%。1996至2000年分别盈利一10万元、20万元、10万元、20万元、50万元，企业2000年度应缴纳的企业所得税税额为_万元。 A2.75 B7.5 C1.875 D375 16、合伙企业的新合伙人对其入伙前合伙企业的债务_。 A无需承担责任 B须承担连带责任 C按出资比例承担责任 D依合伙协议决定是否承担责任 17、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取

8、得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为_元。 A12048.29 B15983.16 C16081.62 D17075.79 18、根据车船税的有关规定，以下说法正确的是_。 A车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月 B车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 C应办理车船登记手续而未办理的，暂不缴纳车船税 D跨省、自治区、直辖市使用的车船，由纳税人自由选择一地进行申报纳税 19、如果本年度利润目标是增长10

9、%，在其他条件不变的情况下，固定成本应降低_%，才能实现目标利润。 A2 B3 C5 D10 20、下列各项中，应计入计税工资总额的是_。 A企业浴室、理发室职工的工资费用 B合同工和临时工的工资费用 C退休职工和下岗职工的工资费用 D幼儿园和托儿所职工的工资费用 21、某具有出口经营权的生产企业，2009年8月外销收入200万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣的进项税额合计70万元。另当月免税购进外销产品生产用原材料 500万元人民币，当月的免抵税额为_万元。(美元的外汇牌价1:6.5，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额为0) A32 B104 C100 D4 22

10、、纳税人因违法经营于2004年8月1日被工商管理机关吊销营业执照，该纳税人应于_前向原税务机关申报办理注销税务登记。 A2004年8月30日 B2004年8月7日 C2004年8月15日 D2004年8月16日 23、某企业长期债券、普通股和保留盈余资金分别为 500万元、600万元和100万元，资金成本率分别为9.8%、16.76%、15.2%，则该企业的综合资金成本率为_。 A13.73% B16% C3.30% D13.93% 24、根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是_。 A纳税人接受捐赠的非货币性资产 B纳税人发生非货币资产交换 C纳税人将资金提供他人使

11、用但不构成权益性投资取得的资金占用费 D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 25、增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是_。 A重复认证 B无法认证 C密文有误 D认证不符 26、商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是_。 A纸笔 B包装袋 C食品、服装 D消毒剂 27、李某自有房屋出租，第五个月的租金收入应缴纳的个人所得税为_元。 A100 B340 C20 D180 28、杜某8月1日将市区内一处闲置的住房出租给他人居住，租期1年，每月租金 2500元。房产原值100万元，当地政府规定房产税的减免比例为20%。杜某缴纳了营业税和房产税并取得

12、了完税凭证(假定其他税费忽略不计)。8月份发生漏雨维修费1000元。杜某在8月和9月应纳个人所得税合计_元。 A155 B205 C255 D235 29、某外贸公司2005年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税_万元。 (增值税出口退税率13%) A16.25 B17.2 C19.8 D25.8 30、某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出厂价为 12.5万元，小客车不含税出厂价为6.8万元。2003

13、年5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税_万元。 A8804.24 B8802.24 C8804.94 D8798.84 二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。) 31、一般情况下侵权行为民事责任必须具备_要件。 A损害事实的客观存在 B侵权行为的违法性 C因果关系 D行为人的过错 32、

14、下列项目中在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有_。 A查补的消费税 B多提职工福利费 C国库券利息收入 D多列无形资产摊销33、关于生产性外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的有_。 A石油、天然气开采企业，也可适用“两免三减半”的优惠规定 B企业开办当年有亏损的，以弥补后第一个有利润的纳税年度为开始获利年度 C企业开业当年获得利润，且当年实际生产经营期在6个月以上的，开业当年即为开始获利的年度 D外商投资企业追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1000万美元的，可单独计算享受“两免三减半”的税收优惠 34、企业发生的原材料盘亏或毁损损失中，应作为管理费用列支的有_。 A自然灾害造成

15、的毁损净损失 B保管中发生的定额内自然损耗 C收发计量造成的盘亏损失 D管理不善造成的盘亏损失 E由于管理员的责任造成的存货毁损35、某国有企业2008年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1900万元，营业外收入1000万元，固定资产转让收入50万元；对外捐赠自产货物视同销售收入100万元；本年管理费用中的业务招待费80万元；该企业本年度可在企业所得税的扣除的业务招待费为_万元。 A40.25 B35.4 C48 D35 36、按照税法效力的不同分类，下列各项中属于税收法律的有_。 A中华人民共和国个人所得税法 B中华人民共和国增值税暂行条例 C中华人民共和国税收征收管理法 D中华人民共

16、和国企业所得税暂行条例实施细则 37、外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按10%的税率征收预提所得税的有_。 A提供能源开发专有技术所收取的使用费 B向国内企业提供商业贷款收取的利息 C转让股权取得的超出出资额的转让收益 D租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费 38、永安厂当月应纳营业税为_。 A104万元 B66万元 C106.04万元 D107.47万元 39、下列项目是，应计入“财务费用”科目的有_。 A生产经营短期借款利息支出 B对外投资长期借款利息支出 C发行股票冻结资金利息收入 D购入的可转换公司债券的利息收入 E未确认融资费用的摊销额 40、2003年

17、末应提取坏账准备的金额为_元。 A142000 B106500 C190000 D23785041、全年工资、薪金收入应缴纳个人所得税_元。 A535 B435 C300 D675 42、_有权在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。 A国务院的部、委员会 B省、自治区、直辖市人民政府 C省、自治区人民政府所在地的市人民政府 D经国务院批准的较大的市人民政府 E沿海开放城市的市人民政府 43、对于发票的开具使用，以下说法错误的是_。 A单位和个人应当在发生经营业务并确认营业收入时，开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票 B不得转借、转让或者代开发票 C一律不

18、得拆本使用发票 D不得倒买或者倒卖发票(包括发票监制章和发票防伪专用品)44、该厂当月应纳消费税税额为_元。 A47700 B48950 C46500 D40450 45、下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有_。 A超过没有关联关系所能同意的数额 B低于没有关联关系所能同意的数额 C利率超过这类业务的正常利率 D利率低于这类业务的正常利率 46、甲企业2003年度应纳所得税额为_万元。 A661.21 B585.34 C609.84 D617.34 47、以下销售情形，不得开具增值税专用发票的是_。 A商业批发食品 B商业零售烟洒 C商业零

19、售劳保工作服 D销售自己使用过的小汽车 E销售旧货 48、某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司在资产负债表日后发生以下事项，其中属于非调整事项的有_。 A接到某债务人1月28日发生一场火灾，导致重大损失，以至于不能偿还货款的通知，该公司已将此货款于资产负债表日计入应收账款 B发生重大诉讼 C新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差 D发行股票筹资 E已登记为报告年度的销售货物被退回 49、下列关于该商场增值税申报中对进项税额的确定分析正确的是： A业务(6)中购进B型空调机因尚未开出商业汇票，所以不得抵扣进项税金。 B业务(7)中货款未付，不得抵扣进项税额

20、； C业务(8)中发生退货并取得厂家开具的红字发票，但由于是因质量原因造成的，所以不得冲减本期进项税额。 D业务(8)中发生退货，如不及时冲减本期进项税额，将会造成虚增进项税，应按照偷税论处。 50、个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是_。 A季节性停用和修理停用的设备 B以经营租赁方式租出的固定资产 C以融资租赁方式租出的固定资产 D房屋 51、某工厂为增值税一般纳税人。2006年8月8日发出一批材料委托甲企业加工；9月8日加工完毕收回并验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明税金3.4万元； 10月8日将加工收回的货物用于发放职工福利，账面成本50万元(无同类货物售价)；

21、 11月8日将发票向主管税务机关申请认证并通过；12月8日支付加工费及税款。对上述业务该企业的税务处理正确的有_。 A9月份抵扣进项税额3.4万元 B10月份应计销项税额8.5万元 C10月份应计销项税额9.35万元 D11月份抵扣进项税额3.4万元 52、在下列有关税法的内容表述中，正确的说法是_。 A税法和税收一样，同属经济学概念 B税法是指国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和 C税收的依据是其政治权力，这种政治权力凌驾于财产权利之上，没有国家的政治权力为依托，税收就无法实现 D税法的调整对象是税收分配及在税收分配中形成的权利义务关系 E税法是由税收实体法、

22、税收程序法和税收争讼法等构成的法律体系 53、以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有_。 A甲企业由于经营不善，决定减少注册资本 B乙企业法定代表人意外死亡 C丙企业在某市A区注册经营，当年在该市B区设立了一家主要负责销售货物的分公司 D丁企业在北京注册经营，当年在上海设立了一家从事货物运输的子公司 E由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位 54、下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是_。 A采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天 B采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C采取托收承付方式的，为发出应税消费品的当天

23、 D采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天 55、如果当事人对处罚决定既不向上级机关申请复议，也不向人民法院提起诉讼，超过规定期限仍不缴绅罚款，则作出行政处罚决定的行政机关可以采取的措施有_。 A每日按罚款数额的3%加处罚款 B依法将被冻结的存款划拨抵缴罚款 C直接强制当事人履行 D申请人民法院强制执行 E每日按罚款数额的3加处罚款 56、全面预算包括_。 A销售预算 B资本支出预算 C弹性预算 D财务预算 57、按存货准则的规定，下列各项税金可以计入存货成本的有_。 A支付的进口货物的关税 B购入货物支付价款中包含的资源税 C小规模纳税企业购入货物支付的增值税 D加工货物收回后

24、直接用于销售的由受托方代收代缴的消费税 E为购货合同支付的印花税 58、下列合同中，属于无效合同的是_。 A一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同 B恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同 C以合法形式掩盖非法目的的合同 D损害社会公共利益的合同 E违反法律、行政法规规定的合同 59、按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括_。 A企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息 B企业通过股权投资人被投资企业所得税后累计盈余公积中分配取得的股息 C企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积金转增股本中分享的部分 D企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，其评估价超过账面价值的部分 60、下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有_。 A企业将房产直接捐赠给学校 B被兼并企业的房地产转让到兼并企业 C以房地产抵债而发生房地产权属转让的 D以房地产进行投资，并未转让到所投资的企业