注册税务师税法Ⅰ城市维护建设税与教育费附加考试试题.docx

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注册税务师税法Ⅰ城市维护建设税与教育费附加考试试题

注册税务师税法（Ⅰ）-城市维护建设税与教育费附加考试试题

一、单选题（本大题32小题．每题1.0分，共32.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）

第1题

对卷烟和烟叶生产单位征收的教育费附加（  ）。

A 加征50%

B 减征50%

C 加征30%

D 减征30%

【正确答案】：

B

【本题分数】：

1.0分

第2题

纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为（  ）。

A 7%

B 5%

C 3%

D 1%

【正确答案】：

D

【本题分数】：

1.0分

第3题

城市维护建设税的计税依据为（  ）。

A 应缴纳的消费税、营业税和增值税税额之和

B 发生的增值额、销售额和营业额之和

C 实际缴纳的消费税、营业税和增值税税额之和

D 实际缴纳的消费税、营业税和增值税税额与加收的滞纳金之和

【正确答案】：

C

【本题分数】：

1.0分

第4题

现行教育费附加的征收率为（  ）。

A 1%

B 2%

C 3%

D 5%

【正确答案】：

C

【本题分数】：

1.0分

第5题

个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由（  ）根据实际情况确定。

A 省级税务机关

B 地市级税务机关

C 各省、自治区、直辖市人民政府

D 各省、自治区、直辖市人大常委会

【正确答案】：

C

【本题分数】：

1.0分

第6题

城市维护建设税原则上不单独规定减免税；但是，针对逐渐遇到的一些特殊情况，财政部和国家税务总局还是陆续作出了一些特案税收优惠规定，下列说法中，不符合这些特案税收优惠规定的是（  ）。

A 海关对进口产品代征增值税、消费税的、不征收城市维护建设税

B 对出产品退还增值税、消费税的，也可退还已经缴纳的城市维护建设税

C 对金融业调增3%征收的营业税，不征收城市维护建设税

D 对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税也可以同时退库

【正确答案】：

B

【本题分数】：

1.0分

第7题

某卷烟企业2003年9月实际缴纳增值税35万元，消费税20万元，营业税17万元，该卷烟企业应缴纳的教育费附加为（  ）。

A 3.24万元

B 1.08万元

C 2.81万元

D 1.51万元

【正确答案】：

B

【本题分数】：

1.0分

第8题

下列说法正确的是（  ）。

A 个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，同时由各省、自治区、直辖市国家税务局按其实缴税额征收城市维护建设税

B 个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，不征收城市维护建设税

C 个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定

D 个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市国家税务局根据实际情况确定

【正确答案】：

C

【本题分数】：

1.0分

第9题

下列企业应当缴纳城市维护建设税的是（  ）。

A 缴纳营业税的交通运输企业

B 外国企业

C 外商投资企业

D 进口环节缴纳增值税、消费税的外贸企业

【正确答案】：

A

【本题分数】：

1.0分

第10题

城市维护建设税的适用税率，一般按（ ）的适用税率执行。

A 纳税人纳税所在地

B 纳税人缴纳“二税”所在地

C 纳税人的生产经营地

D 纳税人总机构所在地

【正确答案】：

A

【本题分数】：

1.0分

第11题

纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为（  ）。

A 1%

B 3%

C 5%

D 7%

【正确答案】：

A

【本题分数】：

1.0分

第12题

地处市区的某企业，2003年5月份应缴纳增值税170万元，其中因符合有关政策规定而被退库15万元；缴纳消费税68万元；缴纳营业税35万元，因故被加收滞纳金0.45万元，该企业实际应纳城市维护建设税税额为（  ）。

A 18.06万元

B 18.09万元

C 19.11万元

D 19.14万元

【正确答案】：

A

【本题分数】：

1.0分

第13题

下列对教育费附加的减免规定说法不正确的是（  ）。

A 对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

B 对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已经征收的教育费附加

C 对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

D 对机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入，在2003年12月31日前，暂免征收教育费附加

【正确答案】：

B

【本题分数】：

1.0分

第14题

纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为（  ）

A 7%

B 5%

C 3%

D 1%

【正确答案】：

B

【本题分数】：

1.0分

第15题

某市区一企业2004年10月实际缴纳增值税50万元，消费税35万元，营业税24万元，其中，该企业开设的零售商店缴纳营业税为13万元，当年该商店新招用下岗失业人员达到职工总数的30%以上（含30%），并与其签订1年以上期限劳动合同的，经过劳动保障部门认定，税务机关审核，允许其3年内免征教育费附加，该企业应缴纳的教育费附加为（  ）。

A 0.96万元

B 1.92万元

C 2.88万元

D 4.80万元

【正确答案】：

C

【本题分数】：

1.0分

第16题

纳税人所在地为工矿区的，应根据（  ）划分分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。

A 工矿区

B 行政区

C 经济区

D 其他

【正确答案】：

B

【本题分数】：

1.0分

第17题

城市维护税是以增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据并同时征收，因此，如果要免征“二税”，同时要（  ）。

A 减征城市维护建没税

B 免征城市维护建设税

C 照旧征城市维护建设税

D 加倍征城市维护建设税

【正确答案】：

B

【本题分数】：

1.0分

第18题

纳税人所在地为城市市区的，城市维护建设税的税率为（  ）

A 7%

B 5%

C 3%

D 1%

【正确答案】：

A

【本题分数】：

1.0分

第19题

下列收入中，不应征收城市维护建设税的是（  ）。

A 商场销售彩电的收入

B 管道运输取得的收入

C 房产商销售商品房取得的收入

D 企业接受的捐赠收入

【正确答案】：

D

【本题分数】：

1.0分

第20题

下列情况中，不可以单独免征教育费附加的是（  ）。

A 经中国人民银行依法决定撤销的金融机构用其财产清偿债务时，转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据

B 下岗职工开办零售商店

C 机关服务中心为机关内部提供的后勤服务

D 保险公司开展的1年期以上人身保险

【正确答案】：

D

【本题分数】：

1.0分

第21题

下列对城市维护建设税的计税依据阐述正确的是（  ）。

A 城市维护建设税以“三税”税额为计税依据，其中包括加收的滞纳金

B 城市维护建设税以“三税”税额为计税依据，其中包括加收的罚款

C 城市维护建设税以“三税”税额为计税依据，其中包括加收的滞纳金和罚款

D 城市维护建设税以“三税”税额为计税依据，其中不包括加收的滞纳金和罚款

【正确答案】：

D

【本题分数】：

1.0分

第22题

县政府设在城市市区，其在市区办的企业，应按照（  ）的规定税率计算纳税。

A 县城

B 建制镇

C 城市市区

D 税法规定征收“三税”的其他地区

【正确答案】：

C

【本题分数】：

1.0分

第23题

货物运输按代开发票纳税人管理的所有单位和个人（包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人），凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款（  ）预征城市维护建设税。

A 1%

B 3%

C 5%

D 7%

【正确答案】：

D

【本题分数】：

1.0分

第24题

下列对城市维护建设税概念描述正确的是（  ）。

A 城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税

B 城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、所得税的单位和个人征收的一种税

C 城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳所得税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税

D 城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、所得税、营业税的单位和个人征收的一种税

【正确答案】：

A

【本题分数】：

1.0分

第25题

现行教育费附加的征收率为（  ）

A 1%

B 2%

C 3%

D 5%

【正确答案】：

C

【本题分数】：

1.0分

第26题

下列对城市维护建设税的特点描述正确的是（  ）。

A 税款专款专用、具有受益税性质；属于一种独立税种；根据城建规模设计税率；征收范围较广

B 税款专款专用，具有受益税性质，属于一种附加税；根据城建规模设计税率；征收范围较窄

C 税款专款专用，具有受益税性质；属于一种独立税种；根据城建规模设计税率；征收范围较窄

D 税款专款专用，具有受益税性质；属于一种附加税；根据城建规模设计税率；征收范围较广

【正确答案】：

D

【本题分数】：

1.0分

第27题

下列说法中，不属于城市维护建设税立法原则的是（  ）。

A 补充城市维护建设的资金不足

B 限制对企业的乱摊派

C 调动地方政府进行城市建设和维护的积极性，为推行分税制创造条件

D 调动中央政府进行城市建设和维护的积极性，为推行分税制创造条件

【正确答案】：

D

【本题分数】：

1.0分

第28题

下列单位或个人不属于我国城市维护建设税的纳税人的是（  ）。

A 从事存货销售的个体工商户

B 从事汽车制造的中外合资企业

C 从事咨询业务的事业单位

D 提供劳务的个人

【正确答案】：

B

【本题分数】：

1.0分

第29题

关于城市维护建设税和教育费附加的税收优惠，下列表述正确的是（  ）。

A 对新办的商贸企业当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含30%），并与其签订1年以上期限劳动合同的，免征城市维护建设税、教育费附加

B 对下岗失业人员从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税、教育费附加

C 对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税

D 对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税也可以同时退库

【正确答案】：

D

【本题分数】：

1.0分

第30题

下列各项中，不符合城市维护建设税现行规定的是（  ）。

A 凡缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税

B 因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税

C 代征代扣“三税”的单位和个人，其城市维护建设税的纳税地点在代征代扣地

D 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

【正确答案】：

A

【本题分数】：

1.0分

第31题

关于教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（  ）。

A 对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，不征收教育费附加

B 减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

C 对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加

D 对新办的商贸企业，3年内免征教育费附加

【正确答案】：

B

【本题分数】：

1.0分

第32题

某公司2006年7月境内销售货物实纳增值税40万元和消费税50万元，进口货物缴纳增值税20万元，另外被税务机关查补营业税10万元，加征滞纳金1万元，罚款5万元，则该企业当月应纳教育费附加（  ）万元。

A 3.18

B 2.7

C 3

D 3.6

【正确答案】：

C

【本题分数】：

1.0分

none、二（共综合分析题（不定项）小题,9共分）18.0

第1题

某酒厂为增值税一般纳税人，2006年10月份发生下列业务：

（1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元/箱，收取包装物押金70200元，装卸费23400元；

（2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元；

  （3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元；

  （4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元；

  （5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060元（不含税），收回后装瓶出售，取得不含税收入80000元，销项税额13600元。

  根据上述资料回答下列问题：

收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为（  ）元。

A 0

B 3400

C 10200

D 13600

【正确答案】：

D

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

收取包装物押金和装卸费应纳增值税=[（70200+23400）/（1+17%）]×17%=13600（元）

第2题

企业勾兑的38度白酒出售应纳的消费税为（  ）元。

A 20000

B 19000

C 36000

D 40000

【正确答案】：

C

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

企业勾兑的38度白酒出售应纳的消费税=80000×20%+0.5×2000×20=36000（元）

第3题

将自产48度白酒分给职工做福利，应纳增值税为（  ）元。

A 11900

B 13090

C 16150

D 23750

【正确答案】：

C

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

分给职工的白酒应纳的增值税=9500×10×17%=16150（元）

第4题

出售特制黄酒应纳的消费税为（  ）元。

A 25000

B 10000

C 15000

D 12000

【正确答案】：

D

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

出售特制黄酒应纳的消费税=50×240=12000（元）

第5题

委托个体工商业产生产的10吨白酒，收回后装瓶出售，应纳的消费税为（  ）元。

A 52020

B 20000

C 0

D 45015

【正确答案】：

D

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

应纳消费税=（35000+1060）/（1-20%）×20%+10×2000×0.5+80000×20%+10×2000×0.5=45015（元）

第6题

某生产企业为增值税一般纳税人，2006年2月发生下列业务：

  1月份采用预收货款方式销售商品，取得预收款10万元，2月份发出商品，并取得收入90万元，上述收入均为不含税价。

委托某商场代销产品，2月份收到代销清单，与受托方结算的单价为50元/件（不含税），共销售2000件，支付代销手续费4000元。

提供原料为甲企业加工产品8000件，每件价税合计58.5元，货物已经发出，同类产品每件加工费为40元。

通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者，取得收入70.2万元。

为学校捐赠自产的办公用品一批，成本为10万元。

本月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为40万元，同时支付运费9000元，用银行存款支付，材料已经验收入库，取得运输企业开具的运费发票。

从小规模纳税人购进修理用配件，购进金额为9000元。

购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福利，增值税专用发票上注明的增值税为5000元。

月末盘点时发现原材料被盗，成本3万元（包括运费186元）。

  根据上述资料回答下列问题：

该企业2月份的销项税额为（  ）万元。

A 33.87

B 35.87

C 34

D 37.57

【正确答案】：

D

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

该企业2月份的销项税额=[1000000+2000×50+（58.5×8000+702000）/（1+17%）+100000×（1+10%）]×17%=375700（元）

第7题

该企业转出的进项税额为（  ）元。

A 50000

B 5068.38

C 5950

D 5082.38

【正确答案】：

D

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

该企业转出的进项税额=（30000-186）×17%+186/（1-7%）×7%=5082.38（元）

第8题

该企业的2月份允许抵扣的进项税额为（  ）元。

A 63547.62

B 62917.62

C 62900

D 63561.62

【正确答案】：

A

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

该企业的2月份允许抵扣的进项税额=400000×17%+9000×7%-5082.38=63547.62{元）

第9题

该企业2月份应纳的增值税为（  ）元。

A 336352.38

B 351270

C 33200

D 312152.38

【正确答案】：

D

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

该企业2月份应纳的增值税=375700-63547.62=312152.38（元）

三、多项选择题（本大题30小题．每题2.0分，共60.0分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

）

第1题

可按纳税人缴纳增值税、消费税和营业税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税的是（  ）。

A 由受托方代收、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人

B 汇总缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人

C 实行简易申报的单位和个人

D 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人

【正确答案】：

A,D

【本题分数】：

2.0分

第2题

教育费附加的计算依据包括（  ）。

A 增值税税额

B 消费税税额

C 营业税税额

D 城市维护建设税税额

【正确答案】：

A,B,C

【本题分数】：

2.0分

第3题

城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的（  ）。

A 国有企业

B 个体工商户

C 股份制企业

D 外商投资企业

【正确答案】：

A,B,C

【本题分数】：

2.0分

第4题

下列情况中，可以单独免征城市维护建设税的是（  ）。

A 下岗职工开办美发厅

B 保险公司开展的1年期以上人身保险

C 海关对进口产品代征增值税、消费税的

D 经中国人民银行依法决定撤销的金融机构用其财产清偿债务时，转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据

【正确答案】：

A,C,D

【本题分数】：

2.0分

第5题

下列有关城市维护建设税的纳税地点表述正确的有（  ）。

A 代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在扣缴义务人所在地缴纳

B 代扣代缴单位没有代扣代缴城市维护建设税的，纳税人应回其所在地缴纳

C 铁路系统由铁道部集中向财政部缴纳

D 银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳

【正确答案】：

A,B,C

【本题分数】：

2.0分

第6题

下列情况下，可以单独免征教育费附加的是（  ）。

A 下岗职工开办托儿所

B 保险公司开展的1年期以上人身保险

C 机关服务中心为机关内部提供的后勤服务

D 经中国人民银行依法决定撤销的金融机构用其财产清偿债务时，转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据

【正确答案】：

A,C,D

【本题分数】：

2.0分

第7题

城市维护建设税的征税范围包括（  ）。

A 城市

B 县城

C 建制镇

D 农村

【正确答案】：

A,B,C

【本题分数】：

2.0分

第8题

城市维护建设税属于（  ）。

A 财产税

B 附加税

C 受益税

D 行为税

【正确答案】：

B,C

【本题分数】：

2.0分

第9题

关于城市维护建设税的征收管理、纳税环节、纳税地点等事项，下列说法不正确的是（  ）。

A 纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“二税”地缴纳城市维护建设税

B 代征、代扣、代缴增值税、消费税、营业税的企业单位，同时也要代征、代扣、代缴城市维护建设税，但如果没有代扣城市维护建设税的，则纳税单位或个人可以不用缴纳城市维护建设税

C 各银行缴纳的营业税，均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳；也即县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税；但是县和设区的市，则分别按所属营业所的所在地计算纳税

D 由于城市维护建设税是与增值税、消费税、营业税同时征收的，所以在一般情况下，城市维护建设税不单独加收滞纳金或罚款；但是，如果纳税人缴纳了“三税”之后，却不按规定缴纳城市维护建设税的，则可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款

【正确答案】：

B,C

【本题分数】：

2.0分

第10题

关于城市维护建设税税收优惠规定说法错误的是（  ）。

A 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

B 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

C 对新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含30%），并与其签订3年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征城市维护建设税

D 对下岗失业人员从事个体经营，如经营网吧、零售商店的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税

【正确答案】：

C,D

【本题分数】：

2.0分

第11题

下列情况下，可以单独免征教育费附加的是（  ）

A 下岗职工开办托儿所

B 保险公司开展的1年期以上人身保险

C 机关服务中心为机关内部提供的后勤服务

D 经中国人民银行依法决定撤销的金融机构用其财产清偿债务时，转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据

【正确答案】：

A,C,D

【本题分数】：

2.0分

第12题

城市维护建设税的特点有（  ）。

A 税款专款专用，具有受益税性质

B 属于附加税

C 根据城建规模设计税率

D 征收范围较窄

【正确答案】：

A,B,C

【本题分数】：

2.0分

第13题

从事工商经营，并缴纳消费税、增值税、营业税的下列单位应缴纳城市维护建设税的有（  ）。

A 中外合资企业

B 中外合作企业

C 私营企业

D 外国企业

E 集体企业

【正确答案】：

C,E

【本题分数】：

2.0分

第14题

城市维护建设税的立法原则包括（  ）。

A 扩大了财政收入规模

B 补充城市维护建设的资金不足

C 限制对企业的乱摊派

D 调动地方政府进行城市建设和维护的积极性，为推行分税制创造条件

【正确答案】：

B,C,D

【本题分数】：

2.0分

第15题

根据城市维护建设税的规定，下列提法正确的有（  ）。

A 外商投资企业应缴纳城市维护建设税

B 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额

C 城市维护建设税实行地区差别比例税率

D 对因减免税而需进行增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也可同时退库

【正确答案】：

B,C,D

【本题分数】：

2.0分

第16题

随着