建筑工程造价全过程跟踪审计工作方案.docx

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建筑工程造价全过程跟踪审计工作方案

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目录

一、项目概况

二、全过程跟踪服务的目的与任务

三、服务范围及工作内容

四、全过程跟踪审计服务的指导思想和审计目标

五、项目部组织结构图及人员职责

六、建设过程各阶段的具体工作和责任细化

七、工程审计质量控制措施

八、工程审计难点分析

九、工程审计风险评估

一十、工程审计工作建设性建议

******工程咨询工作方案

根据中华人民共和建设部颁发的《工程造价咨询管理办法》规定及委托方要求，并根据我单位长期实践经验制定本操作规程（全过程跟踪审计工作方案）。

一、项目概况

项目名称：

建设地点：

建设规模：

项目工程费用：

咨询业务要求：

咨询单位：

资质要求：

工程造价咨询甲级以上资质

二、全过程跟踪审计的目的与任务

1.1检查工程项目准备工作情况，项目是否具备开工条件，以防止资金不落实、条件不具备的项目开工，造成损失浪费。

1.2及时纠正工程项目建设中存在的问题，保证工程建设项目合理、合法进行，提高资金使用效率，注意节约投资，以提高经济效益和保证按期完成。

1.3加强委托方基建管理力量，协助委托方控制好工程造价，贯彻委托方的审计管理理念，促进工程建设管理水平的提升。

三、服务范围及工作内容

1、服务范围

1、1用现代审计方法对建设项目决策、设计、招投标、工程中规模XX万元以上的工程招标文件和招标答疑文件、施工合同，重要的隐蔽工程、大宗材料和设备采购、工程进度款、XX万元以上的工程变更及洽商费用、索赔费用等；竣工结算、竣工决算。

1、2对建设工程管理情况及造价控制情况定期出具审计报告。

1、3执行与本项目建设有关的其他规定的活动和服务工作。

2、全过程审计的工作内容

2、1直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令；

2、2指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书面答复；

2、3根据委托方及业主要求，提供有关的投资预算分析报告供委托方及业主审核；

2、4编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算；

2、5主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他服务的招投标工作，编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、编制投标综合报告、参加合同的商务谈判；

2、6协助委托方及业主进行合同管理，负责合同的解释，每月提供计划与实际付款说明；

2、7协助审核、控制工程进度款的支付，最晚审核时间不超过进度款支付申请提交日后的14日历天；

2、8对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认；

2.、9审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请，一般最晚审核时间不超过申请提交日后的7日历天，特殊情况另行协商；

2、10其他与建设成本控制有关的估价、咨询工作；

2、11对市政配套方案进行经济分析，协助委托方及业主控制市政配套工程的成本；

四、全过程跟踪审计服务的指导思想和审计目标

（一）、全过程造价咨询工作的指导思想：

1、在项目全过程审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。

2．根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段,公正行使权力,确保建设项目的各项合同目标圆满实现。

3．严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施项目建设,确保建设单位目标的顺利实现。

4、保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。

（二）、全过程跟踪审计工作目标：

1、真实、合法、有效；

2、满足审计对象经济特征本质要求。

3、满足审计功能最优发挥；

4、满足委托者对审计工作的要求；

五、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责

全过程跟踪审计项目部组织结构图

校核审核人员

土建

注册造价师

暖通

注册造价师

机电

注册造价师

内勤管理人员

招标及合同工程师

造价员

…

项目部经理助理

备用项目部经理

项目部经理

项目主管

（造价咨询企业技术总负责人）

2、机构人员设置与职责

机构人员设置

姓名

职称

年龄

执业资格注册编号

项目负责人

专业造价工程师

土建

暖通

电气

…

造价咨询人员

校核人员

审核人员

2、全过程审计人员职责

项目负责人的职责

（1）确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。

（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。

（3）审阅重要的咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。

（4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理、质量管理等工作，研究解决各种存在的问题。

（5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责。

（6）根据项目全过程造价管理咨询实施方案，动态掌握项目造价变化情况，负责统一咨询业务的技术条件、工作原则，确定阶段控制目标、风险预测办法、偏差分析和纠偏措施。

（7）组织编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。

专业造价工程师的职责

（1）负责本专业的项目全天字第一号造价管理咨询业务，指导和协调造价员的工作。

（2）在项目负责人的领导下，组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理咨询定务实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确。

（3）掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况，协调并研究解决存在的问题。

（4）组织编制本专业的初步成果文件及其说明和目录。

造价员职责

（1）依据业务要求，执行作业计划，遵守行业标准与原则，对所承担的业务质量和进度负责。

（2）根据专业造价工程师的分工要求，履行本职工作，选用正确的业务数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。

全过程跟踪审计流程

造价咨询资料的收集整理

编制变更报告及工程量变更价款的审核与确定

合同条款的解释执行

工程索赔费用的审校与确定

工程进度款的审核与确定

编制工程款计划书及现金流量表

编制评标报告或评标办法等

造价项目部人员配备和组织机构设立

项目准备阶段

项目结束阶段

项目实施阶段

编制工程竣工结（决）算报告

文档管理、服务意见征询

后评估阶段

工程保修阶段

项目成果资料的整理和交付

成本分析报告

技术指标分析

可行性评估分析

编制工程竣工结（决）算报告

编制预算或工程量清单

编制工程投资估算报告

修正估算报告或编制概算

编制招标文件和工程量清单

施工阶段

结（决）算阶段

招投标阶段

编制合同文本

设计阶段

施工图设计阶段

初步设计阶段

方案设计阶段

确定招标方式

编制咨询规划

确定服务范围

六、建设过程各阶段的具体工作和责任细化

A．决策阶段

A1．项目建议书的编制原则

（1）统一核算的主体工程、配套工程及附属设施，编制统一的项目建议书。

（2）经济上独立核算的各工程项目，分别编制项目建议书。

（3）在一个总体范围内的分期建设工程项目，分别编制项目建议书。

2．项目建议书的内容包括：

（1）建设项目提出的必要性和依据。

（2）产品方案、拟建规模和建设地点的初步设想。

（3）资源情况、建设条件、协助关系和引进国别、厂商等的初步分析。

（4）投资估算和资金筹措设想。

（5）项目的进度安排。

（6）经济效果和社会效益的初步估计，包括初步的财务评价和国民经济评价。

3．项目建议书的编制

项目建议书侧重于项目建设的必要性和可行性的初步分析论证。

论证项目是否符合国家宏观经济政策的要求，特别是产业政策、产品结构政策的要求和生产力布局的要求以及经济规模的要求。

重点进行市场调查、市场预测、建设条件和经济效益等方面的分析评价。

并且技术经济分析、论证满足项目初步决策的要求。

投资估算做到与初步设计概算的误差不超过±20％。

七、工程审计质量控制措施

1、为了有效实施全面质量管理，落实质量控制责任制，保证工程造价咨询成果的真实性、完整性、科学性，特制定本规程。

2、本质量控制规程是指：

对工程造价咨询过程和成果的质量实施专业咨询员自校、项目负责人复核、技术负责人审核的三级质量控制程序。

3、专业咨询员自校、项目负责人复核、技术负责人审核，在《工程造价咨询质量控制流程单》审核意见栏签署审核意见、签名并盖执业专用章。

4、专业咨询员自校

4.1专业咨询员是指承担咨询项目编审的专业技术人员。

专业咨询员完成咨询项目的编审或评估后，应对本人提交的初步成果进行自校，并对初步成果的质量负责。

4.2自校的主要内容：

4.2.1是否完成了咨询项目计划书规定的全部咨询内容和达到规定深度；

4.2.2项目咨询采用的法规、规范、标准、定额、计算方式、价格等依据是否正确、合理；

4.2.3咨询过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件是否真实、充分和有效；

4.2.4对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素以及对咨询结果有重大影响的问题，初步成果是否有说明分析，判断和结论是否正确，理由是否充足；

4.2.5数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确；

4.2.6初步结果表述是否完整、一致、清晰,是否满足使用要求。

4.3专业咨询员对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后，填写《工程造价咨询质量控制流程单》（附后），将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流程单自校意见栏中说明。

应说明而未说明的，专业咨询员负直接责任。

4.4专业咨询员将初步成果、技术文件、相关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交项目负责人复核。

5、项目负责人复核

5.1项目负责人是指受咨询企业的委派和授权，具有与咨询项目相关专业知识及水平，负责咨询合同的履行，主持项目咨询业务工作的注册造价工程师。

项目负责人承担对专业咨询员提交的专业成果复核职责，对整个项目的咨询质量负责。

5.2复核的主要内容

5.2.1各专业的初步成果是否完成了咨询合同约定的全部内容，其深度是否达到合同要求和满足使用需要；

5.2.2咨询过程是否按规定的程序进行，咨询方法运用是否恰当，提交的技术文件和相关文件是否齐全、有效；

5.2.3初步成果采用的各种规范、技术经济标准、经济参数、计算分析公式、计价依据是否正确、一致；

5.2.4检验关键性的计算结果和数据间、不同专业间的相互关系；

5.2.5了解有关当事人对初步结果的分歧意见及其产生原因，对分歧意见进行分析、判断和选择；

5.2.6初步成果格式是否规范，技术文件和相关附件是否完整，表述是否严谨、清晰；

5.2.7对《工程造价咨询质量控制流程单》自校意见进行复核或提出解决方案。

5.3项目负责人发现初步成果有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和督促专业咨询员予以修改、补充和完善。

必要时项目负责人可直接在工作底稿上进行纠正和补充，并将纠正和