年报及定报填报要点汇总最终版26页word文档.docx
《年报及定报填报要点汇总最终版26页word文档.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《年报及定报填报要点汇总最终版26页word文档.docx（8页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
年报及定报填报要点汇总最终版26页word文档
服务业2019年年报填报要点
这个工作可让学生分组负责收集整理,登在小黑板上,每周一换。
要求学生抽空抄录并且阅读成诵。
其目的在于扩大学生的知识面,引导学生关注社会,热爱生活,所以内容要尽量广泛一些,可以分为人生、价值、理想、学习、成长、责任、友谊、爱心、探索、环保等多方面。
如此下去,除假期外,一年便可以积累40多则材料。
如果学生的脑海里有了众多的鲜活生动的材料,写起文章来还用乱翻参考书吗?
一、服务业财务状况（执行企业会计制度单位填报）
宋以后，京师所设小学馆和武学堂中的教师称谓皆称之为“教谕”。
至元明清之县学一律循之不变。
明朝入选翰林院的进士之师称“教习”。
到清末，学堂兴起，各科教师仍沿用“教习”一称。
其实“教谕”在明清时还有学官一意，即主管县一级的教育生员。
而相应府和州掌管教育生员者则谓“教授”和“学正”。
“教授”“学正”和“教谕”的副手一律称“训导”。
于民间，特别是汉代以后，对于在“校”或“学”中传授经学者也称为“经师”。
在一些特定的讲学场合，比如书院、皇室，也称教师为“院长、西席、讲席”等。
特别说明：
除新增单位外，所有报表的上年同期数由系统导入，原则上不能修改
一般说来，“教师”概念之形成经历了十分漫长的历史。
杨士勋（唐初学者，四门博士）《春秋谷梁传疏》曰：
“师者教人以不及，故谓师为师资也”。
这儿的“师资”，其实就是先秦而后历代对教师的别称之一。
《韩非子》也有云：
“今有不才之子……师长教之弗为变”其“师长”当然也指教师。
这儿的“师资”和“师长”可称为“教师”概念的雏形，但仍说不上是名副其实的“教师”，因为“教师”必须要有明确的传授知识的对象和本身明确的职责。
1、“年初存货”、“存货”
执行其他企业会计准则：
“年初存货”、“存货”应从“资产负债表”中取“存货净额”。
如果企业未设置“存货”这个科目，用“原材料”、“在产品”、“库存商品”、“低值易耗品”等科目的期末余额填报。
2、“货币资金”指标对应“资产负债表中”的“货币资金”科目。
3、“现金”指标对应“库存现金”或“现金”科目，不包括银行存款。
4、“应收账款”指的是“应收帐款”减去“坏账准备”后的净额。
不是用应收减应付得出的数。
5、“交易性金融资产”
执行2019年《企业会计准则》：
根据“交易性金融资产”的期末余额填报。
执行2019年《小企业会计准则》：
根据“短期投资”的期末余额填报。
执行其他企业会计准则：
根据会计“资产负债表”中“短期投资净额”的期末数填报。
6、“固定资产合计”
固定资产合计是时点指标，表示固定资产经过扣减折旧、减值准备等后的期末余额。
执行2019年《企业会计准则》
执行2019年《小企业会计准则》：
根据会计“资产负债表”中对应项目的期末数填报。
7、“在建工程”、“无形资产”
执行2019年《企业会计准则》
执行2019年《小企业会计准则》：
根据会计“资产负债表”中，对应项目的期末数填报。
执行其他企业会计准则：
根据会计“资产负债表”中，对应项目净额的期末数填报。
8、“资产总计”
如果101-1表中企业选择的是“执行2019年《企业会计准则》”：
资产总计≥流动资产合计＋可供出售金融资产＋持有至到期投资＋长期股权投资＋投资性房地产＋固定资产合计＋在建工程＋无形资产
如果101-1表中企业选择的是“执行2019年《小企业会计准则》”：
资产总计≥流动资产合计＋持有至到期投资＋长期股权投资＋固定资产合计＋在建工程＋无形资产
如果101-1表中企业选择的是“执行其他企业会计准则”：
资产总计≥流动资产合计＋持有至到期投资＋长期股权投资＋固定资产合计＋无形资产
9、“非流动负债合计”
执行其他企业会计准则：
根据会计“资产负债表”中，“长期负债合计”的期末数填报。
执行2019年《企业会计准则》
执行2019年《小企业会计准则》：
根据“资产负债表”中的“非流动负债合计”项目的期末数填报。
10、“国家资本”等6项
根据“实收资本”明细，结合投资主体的实际情况分析填报以上各项，应与101-1表中“企业控股”情况对应填报。
国有企业投资的资本，不属于“国家资本”，应计入“法人资本”。
11、“营业收入”
不包含“营业外收入”和“补贴收入”
执行其他企业会计准则：
如果有“其他业务收入”科目的，将“主营业务收入”、“其他业务收入”相加计入本指标。
如果没有“其他业务收入”科目的，直接将“主营业务收入”计入本指标。
12、“营业成本”
执行其他企业会计准则：
如果有“其他业务支出”科目的，将“主营业务成本”、“其他业务支出”相加计入本指标。
如果没有“其他业务支出”科目的，直接将“主营业务成本”计入本指标。
13、“营业税金及附加”
执行其他企业会计准则：
如果有其他税金应计入本指标，没有的话直接将“主营业务税金及附加”计入本指标。
14、“主营业务收入”、“主营业务成本”和“主营业务税金及附加”
执行2019年《企业会计准则》或2019年《小企业会计准则》的企业，如果未设置该科目，分别以“营业收入”、“营业成本”、“营业税金及附加”代替填报。
15、“其他业务利润”
如果企业未设置该科目，则在此处填“0”。
如果企业设置了“其他业务收入”和“其他业务成本”科目，则通过计算后填报此指标。
16、“税金”、“财产保险费”根据会计“管理费用明细账”中相关科目期末借方余额（结转前）分析填报。
“税金”仅指“管理费用”下的“房产税”、“车船使用税”、“土地使用税”和“印花税”。
17、“利息收入”
“利息收入”一般不为负数。
18、“利息支出”
如果企业没有单独设立“利息收入”科目，“利息支出”应填报利息支出减去银行存款等的利息收入后的净额，以正负号代表借贷方向。
19、“营业利润”
根据会计“利润表”中“营业利润”项目的本期金额数填报。
执行其他企业会计准则：
营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用
执行2019年《企业会计准则》：
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资本减值损失+公允价值变动收益+投资收益
执行2019年《小企业会计准则》：
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益
注意：
（1）遇到四舍五入需要调整数据的情况，尽量调整“营业利润”，保证其他指标数据与科目一致。
（2）如企业在成本、营业税金及附加、三费等常规科目之外，还设立了平级的其他支出科目，如“科研经费（支出）”，会出现“利润表”上的“营业利润”与审核公式计算结果不符的问题，遇到这种情况，可给企业解锁让其填写说明，不需要做数据处理。
20、“利润总额”
根据会计“利润表”中“利润总额”项目的本期金额数填报。
执行其他企业会计准则：
利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出
执行2019年《企业会计准则》
执行2019年《小企业会计准则》：
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
21、“补贴收入”
执行2019年《企业会计准则》：
根据“营业外收入——补贴收入”科目的期末贷方余额（结转前）填报。
执行2019年《小企业会计准则》：
根据会计“营业外收入——政府补助”科目的期末贷方余额（结转前）填报。
执行其他企业会计准则：
根据“补贴收入”科目的期末贷方余额（结转前）填报。
22、“应交所得税”
根据会计“利润表”中对应科目填报。
23、“资产减值损失”、“公允价值变动收益”
未执行2019年《企业会计准则》的企业免填。
24、“应付职工薪酬（贷方累计发生额）”
执行2019年《企业会计准则》
执行2019年《小企业会计准则》：
根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报；
执行其他企业会计准则：
应将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报。
计算应付职工薪酬时，应包含全部社会保险费和住房公积金，即企业为职工缴纳和职工自己负担的两部分都应计算在内。
如果外籍及港澳台方人员工资福利等未计入“应付职工薪酬”科目中，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。
如果企业设置的“应付职工薪酬”科目没有包含全部内容，要从其他科目中摘取计算后填报该指标。
25、“社会保险费”、“住房公积金”
只填报企业为职工缴纳部分。
不包括企业支付的职工住房补贴。
根据根据企业“应付职工薪酬”项下相关指标或会计成本、费用中相关项目计算填报。
二、服务业规模以下企业调查表（原小微企业调查表）
1、填报方式和周期
分为年报和季报。
均采取企业填写纸质报表并盖章，交由统计所代为录入的报送方式。
请各位同事务必保留好年报和各季报的纸质报表，以免耽误年定报报送。
年报F119表于2014年1月20日前报送纸介质报表并在网报平台完成报表的录入和验收。
季报F219表2、4季度分别于2014年7月20日前和2015年1月20日前报送纸介质报表并在网报平台完成报表的录入和验收，1、3季度免报。
季报F220表1、3季度分别于2014年3月31日前和2014年9月30日前报送纸介质报表，并在网报平台完成报表的录入和验收。
2、4季度分别于2014年7月20日前和2015年1月20日前报送纸介质报表并在网报平台完成报表的录入和验收。
2、单位样本库
国家平台的单位样本库固定且无法变动，各统计所在平台可见单位除辖区内有效样本外，还包括去年核实过的无效样本。
无效样本也必须打开单位报表，点选无法报送原因并保存。
三、信息化表
01贵企业是否使用计算机？
计算机可以是企业购买的、租用的、或者企业员工自有的。
不包括本调查单位生产、购买用于转卖的计算机、长期弃置不用待处理的计算机。
02截止年底贵企业使用的计算机台，其中：
台式机台,笔记本台，平板电脑台。
从业人员及工资总额表从业人员平均人数为0，则期末计算机台数一般为0；如从业人员平均人数不为0，则人均期末在用计算机数量一般小于等于2台。
03贵企业专职从事信息技术工作的员工有人
专职包括全职和兼职，只要该人在本企业领取工资。
04贵企业是否有局域网（LAN）？
企业存在没有互联网但有局域网情况，接入局域网的设备可能不只是计算机。
05贵企业是否因工作使用互联网？
如企业填选不使用互联网，核实说明必须具体明确，应标注企业开展的业务情况，没有使用到互联网的原因，而不能泛泛标注“情况属实”、“本企业确实没有使用互联网”。
06贵企业的互联网接入带宽为
当企业在生产经营中利用多种方式接入互联网时，则需要填写最大的接口带宽的网速。
07截止年底贵企业拥有的网站数量有个
注意事项：
1.网站——指报告期末企业拥有和维护的，在互联网上可浏览的网站数，不包括企业内网。
2.网站应具有独立域名。
3每个网站可以有多个IP地址和域名。
不同IP地址但域名相同的网站只计算一次，对于域名不同但内容功能完全相同的网站只计算一次。
4该网站数仅包括企业本级的网站，不包括企业上级法人，或者下属法人的网站。
5这里指的是网站而非网页，只计算年末拥有的外网数目，不包括内网、办公自动化网络（OA）。
其他注意事项说明
1填报顺序：
在财务状况表F603表和从业人员及工资总额表之后填报，以便于表间审核。
2各项价值量指标均不含增值税。
3审核重点一个是不使用计算机和没有网站的企业，应写明具体原因，不能泛泛的写“本单位实际情况”、“就是这样”、“情况属实”等等。
审核重点另一个是极值情况和两年同比变动过大的情况。
四、行政事业、民间非营利组织财务报表
1、“有价证券”
有价证券主要针对行政单位而言。
2、“对外投资”
对外投资主要针对事业单位而言。
3、“固定资产合计”、“固定资产原价”
固定资产合计和固定资产原价要同时有数，不要漏填。
4、“上年结余”
上年结余为上年分配后的结余，可以为0，且定报时各期数据应保持不变。
5、“经营收入”
经营收入主要指事业单位经营收入。
民间非营利机构不应有经营收入。
6、“收支结余”
收支结余为当年分配前的结余，通常情况下不为0。
7、出国费、抚恤金、生活补助、救济费等指标均取自“支出决算明细表”。
8、注意收支匹配原则，收、支、结余涵盖的范围要一致，收支结余＝上年结余＋收入合计－支出合计。
9、收入合计与支出合计的其中项不要漏填，但合计不一定要等于其中项之和，原则上是大于等于其中项之和。
10、一般情况下，有经营收入应有经营支出。
11、“经营税金”
经营税金特指营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加、应交增值税、房产税、印花税、车船使用税、土地使用税等，不包括企业所得税和个人所得税。
一般单位都应该有，并不是说没有经营收入就不用填此项。
12、“从业人员平均人数”
从业人员指标是平均人数的概念，不要填写成期末人数。
五、服务业战略性新兴产业经营情况
1、根据实际从事业务进行选择，是否具有该项服务依附录中第三产业战略性新兴产业包含产品目录判断，可以多项选择，选择后填写相应的收入。
六、会展举办或服务单位活动情况
1、从业人员期末人数怎么填
报告期末的从事会展活动的人员，无论是在岗职工、劳务派遣人员或者其他从业人员，应统计在会展从业人员期末人数中。
2、一定要注意两个其中项
指标312“其中：
国际会议个数”和指标416“其中：
国际展览个数”均是“在京举办”的其中项，只统计在北京举办或者服务的国际会议或者国际展览个数。
指标604和指标606统计的是企业举办或者服务的“所有”国际会议或展览的收入，包含了京外部分。
因此如果出现“有举办或者服务国际会议/国际展览收入，没有举办或者服务国际会议/国际展览个数”这类核实时，如果其原因是因为有京外国际会议或者展览的，企业说明情况即可。
3、展览面积、参展商个数、观众人数
举办或者服务展览单位在填报这三个指标时，的确会因为业务性质的缘故，导致这些指标没有在当初进行收集。
不过，这不能成为这些指标报0的借口，请这些单位跟服务单位联系，询问这些指标数据。
七、旅游定报
1、BJF204-10/BJF204-11/BJF204-12全部为季报，报送当季数据，不是累计数；BJF204-13为月报，报送当月数据，不是累计数。
升级会员 