中国银行的社会责任履行状况分析.docx

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中国银行的社会责任履行状况分析

中国银行的社会责任履行状况分析

摘要

企业社会责任这一概念起源于西方国家，虽然我国对于此研究相对较晚，但随着我国经济高速发展,企业作为我国经济体系中的重要组成部分，此后发展迅速，“企业社会责任”是必然的产物，并且我国对企业履行其相应的社会责任，得到了社会各方面的高度重视。

国有商业银行处于我国经济体系的核心地位，对经济发展起着尤为重要的作用，因为商业银行自身拥有不同于企业的特点，商业银行既是一般意义上的企业也作为金融企业，其要比一般企业所承担的社会责任要多，所以它能成为企业社会责任问题的关注代表群体。

本文主要采用文献调查研究法，对比分析法，归纳总结法等多种写作手法相结合，先是回顾国内外学者对企业社会责任研究的现状，然后对社会责任此概念进行界定，再分别将国内四大典型银行进行对比。

中国银行是国内全球化和综合化程度较高的银行，因此本文选中以中国银行为社会责任履行情况问题关注的代表进行深入的研究，从此案例入手分析，与国内四大典型银行进行横向对比分析，基于分析结果发现中国银行目前存在的优势以及不足。

希望此文的建议能给国内各大商业银行积极推进意义，树立良好的社会责任理念，提升自主履行社会责任意识。

关键词：

企业社会责任；中国银行；商业银行；

一、引言

（一）研究的目的和意义

1.研究的目的

在现代社会迅速发展的过程中，一种共同的价值观念已经在国际社会上得到广泛认可，就是企业需要承担起社会责任，联合国等多数重要的国际机构都开始呼吁企业要积极以及主动地承担企业社会责任。

面对国际上履行社会责任运动的激烈冲击，商业银行要在庞大的客户群体越来越重视公信力并且努力在社会激烈的竞争市场中取得一席之位，要积极主动去担负企业社会责任。

这不仅是经济发展全球化的需求，更加是融入市场转变的需求，并且商业银行作为一个金融机构企业，通过承担社会责任将利润收益反馈给社会，充分体现商业银行在维系社会经济发展稳定和公平中发挥的重要作用，根据研究分析比较特殊企业的国有商业银行企业社会责任建设规划及其履行责任等方面，可以深化人们对区别于普通企业的企业社会责任履行情况的认识。

通过不断地对比考察国内外商业银行社会责任履行问题，国有商业银行通过借鉴学习比我们先普及企业社会责任的国外银行，可以更深一步促进银行的构筑发展，另一方面，也有助于推动当代中国社会治理的发展进步。

2.研究的意义

（1）理论意义

金融作为一个社会经济发展的关键因素，支撑着当代社会经济发展和运作，确保着经济发展的繁荣，是具备极为关键意义的构成部分，而商业银行是金融机构的一个构成部分，社会上涉及经济的活动，大多与它有关，因此，社会上对商业银行积极履社会责任的呼声越来越高。

通过阅读现有文献后发现，国内专家学者对中国国有商业银行企业社会责任早已开展了相对比较丰富的研究分析。

对于商业银行这一方向，学者们的研究主要集中在履行社会责任情况对某一方面的影响，比如盈利能力或财务绩效等。

另外，一部分学者也细化了研究对象，将中美商业银行进行研究对比。

但是，目前为止还只有较为少数的文献针对某一特定的国有商业银行履行社会责任情况进行深入的研究剖析，并与国内的银行进行横向对比，发现其存在的优势与不足。

本文以中国银行为例，将其作为商业银行履行社会责任情况问题代表，与国内商业银行现状进行对比，寻找不足与优势并对该银行提出改进建议，丰富对于此方面问题的相关研究，具有一定的理论意义。

（2）实践意义

中国银行是国有商业银行之中的其一，是国內长久经营已经超过一百年的银行，又是我国全球化、多样化水平较高的银行，截至2018年末，在中国大陆及中国海外五十六个国家和地域设立了分支机构。

服务自身，社会以及国家三个方面已经拥有大多数利益相关者，那么，中国银行是如何平衡它们之间存在的关系的？

从中国银行的社会责任履行报告中披露的实际履行情况和国内学者对该银行的学术研究深入调研。

包括分析履行情况的现状以及与国内典型银行进行对比分析研究，在找到中国银行与其他银行的差距后，发现其优势，希望通过此研究论文能使包括中国银行在内的国内各大银行能有更加优异的社会责任履行表现，在推动社会经济发展的同时，为社会注入更多活力。

（二）文献综述及研究现状

1.国外研究现状

国外对于社会责任概念不仅理论研究丰富，而且实践起步较早，国外学者对企业社会责任进行研究，企业社会责任之父--HowardR.Bowen发表的一书《商人的而社会责任》定义了社会责任。

国外对于社会责任披露目标、方法、内容、形式以及质量都有比较明确体系。

如美国商会所持观点是卡罗尔（1979）给社会责任做过的定义认为企业社会责任分为四个层次：

（1）第一层次责任是在符合法律要求下履行经济责任；

（2）第二层次责任是法律责任（3）第三层次责任是伦理责任（4）第四层次是慈善责任。

西方研究学者对于企业社会责任的涵义提出了很多不一样的观点，由美国经济发展委员会推出的“三个同心圆理论”、JohnElkington（1994）推出的“三重底线理论”等等最终形成的广泛运用的模型：

从学者的研究和组织的建立看企业社会责任的内容，具体内容组件丰富完善，促进服务整体、自然环境的保护、保障客户的权益等内容都被收入其中。

有些发达国家制定了关于企业承担社会责任的规范的标准，还规定在定期或不定期地发布公告。

美国的商业银行都已经加入了国际的“赤道原则”，严格地按照该原则的规定进行编制社会责任报告。

R.F.Dimaala.（2020）通过研究旨在确定巴伦苏埃拉市商业银行的社会责任与财务业绩完全披露之间的关系，认为企业社会责任活动与企业的竞争力和盈利能力有积极的关系，商业银行积极披露企业社会责任报告可以为报告机构（包括商业银行）及其利益相关者带来许多好处。

HuVI,ScholtensB（2014）两位作者研究了发展中国家商业银行的企业社会责任政策，并分析了银行企业社会责任与国家政策之间的联系。

研究发现，不同国家和银行在企业社会责任方面存在显著差异，认为一个国家的开放程度与银行实践的企业社会责任负相关。

BouvainP,BaumannC,LundmarkE（2013）深入研究东亚和美国金融服务业企业责任，以东亚84家主要银行为样本，利用美国检验企业社会责任与品牌之间的联系，使用方差分析和多元回归的值。

根据样本得出的结果，作者认为品牌价值与企业社会责任呈正相关，但根据地理市场，品牌价值与不同的企业社会责任因素相关。

在日本和韩国，品牌价值与银行对员工的欣赏程度相关，而在中国，品牌价值则与社会关注度相关。

东亚更强调关心“更大的善”（即为社会服务）和下属。

相比之下，美国人更关心“绿色”问题，随后对环境的关心与品牌价值有关。

MerveKiliç（2016）一文中其中的一个研究目的是分析银行在网上披露企业社会责任的程度，将土耳其银行业作为研究对象，从报告内容的环境和能源、人力资源、产品与客户、社区参与四个维度进行调查分析，调查研究结果表明，与其他银行相比，大型、上市及多家上市银行更重视网上企业社会责任披露。

因此作者认为，与未上市、分支机构较少的银行相比，知名度较高的银行披露了更多有关其企业社会责任活动的信息。

2.国内研究现状

在20世纪90年代初，企业社会责任开始传入我国。

正是国外的企业社会责任的发展和理论研究的活跃影响逐渐带动了我国企业对于社会责任的重视。

国内学者对于企业社会责任相关问题的研究起步较晚，我国学者对于企业社会责任真正进行系统性的研究，还是伴随着经济体制的改革和在改革开放后近几十年间逐步发展的，还有国内对于企业社会责任的研究大多数是研究企业绩效等某一方面与其的关系，而以某一具体企业作为案例来进行整体分析履行情况的研究相比之下较少。

寇萌（2019）《国有商业银行社会责任实践改进研究》一文在国内银行业中选择中国建设银行为例子的研究，认为国有商业银行社会责任在实践中的改进应分内部和外部同时改进中国建设银行所存在的问题。

《我国国有商业银行履行社会责任现状与对策研究》中，孙玉婷（2016）从思想政治教育这一角度去研究了国有商业银行社会责任，基于广泛的社会调查开展问题的研究，提出了建设国有商业银行社会责任的必要性，并分析了现存在的问题的影响因素，最终得出了自己的思考，提出要深化对商业银行社会责任的认识，包括充分认识外生性、增强自觉性、强化政治性。

并丰富建设内容、提出如何建设基本举措和基本方法。

李诺（2017）在《我国国有商业银行社会责任履行研究》这篇文章中从四个层面：

经济发展责任层面、法律责任层面、社会道德责任层面和公益慈善责任层面对我国国有制商业银行社会切实履行现况开展深入分析，随后适当借鉴国内国外典型商业银行执行经验，认为国有制商业银行社会应在责任切实履行全过程中提升内部动力和外部压力。

BoHan（2016）对商业银行的社会责任履行标准：

ISO26000进行了学习和分析，研究我国商业银行在ISO26000环境下履行社会责任情况，作者文中认为商业银行尚未完全履行社会责任是内部原因和外部原因所造成，内部原因是他们没有履行社会资源的制度支持措施，公司治理结构缺少可行性。

外部原因是银行监管机构对社会责任没有足够的认识，缺乏对商业银行的评价和监督。

二、企业社会责任的相关内容

（一）企业社会责任的概念和内容

企业社会责任道德观念最开始是出現在英国的18世纪中后期，即完成第一次工业革命后，企业经过了全面的发展后，虽然企业社会责任这个一基本概念仍没有出現，在实践全过程中还存留企业个体的道德行为，亚当·斯密（AdamSmith）的“看不见的手”便是企业社会责任观念的起始点，本来大部分人都表示企业仅有一个经营获得盈利的目的，通过各个方面去获取经济收益，从而完成公司股东利益最大化，这便是企业表现仅为公司股东负责，却忽视了在自己本身经营的全过程中的所做的行为对外部造成的影响和顾及社会道德和法律法规的底线，企业居于社会经济发展中的关键地位，除去重视获得盈利外，还承担着相对应的企业社会责任。

美国学者OliverSheldon于1924年在其著作“ThePhilosophyofManagement”中就提出了“公司社会责任”的基本概念，这著作是最开始是对企业社会责任的描叙，他把公司社会责任与公司运营者能够满足产业内外各类人需要的责任关联在一起，并表示公司社会责任包含社会道德的因素在内，而后的1953年，在鲍恩编写的著作《商人的企业社会责任》中，提出了“商人应当为社会承担什么义务”这一问题后，便给企业社会责任最初定义来制定政策，这个定义正式提出了企业及其运营者务必要承担社会责任的学术观点，是他开创了企业社会责任的研究分析领域，这也使他被全世界誉为“企业社会责任之父”。

企业社会责任通常是指企业在自己本身的社会发展全过程中，既需要承担有关于法律、经济、社会道德与慈善公益等责任，也需要对公司股东等相关的利益者与自然环境负责，以完成经济、社会与自然环境的综合性最大限度的价值，企业社会责任的内容包括可分为经济、法律法规、社会道德及其慈善公益四个方面义务等。

企业社会责任又可由两组成部分，包含有自愿组成部分及其非自愿组成部分，即强制性的与自愿性的企业社会责任，强制性的企业社会责任通常是指为了避免企业危害社会、职工、家庭与社区的收益而务必强制性让企业承担基本性的企业社会责任，比如说企业与职工两者之间务必签署法律规定的标准规范形式劳动合同书、为职工购置社会保险、遵从国家法定假日规章制度、综合治理环境污染问题等。

自愿性的企业社会责任通常是指企业在承担基本性的企业社会责任之外，还需要承担慈善公益、对社会负责的商业实践等，这一部分并不是法律规定企业务必去承担的义务，是从社会道德层次上来看，企业应当承担的一部分义务。

（二）商业银行社会责任的相关内容

1.商业银行社会责任的具体内容

商业银行切实履行的企业社会责任分成内部和外部两大方面，对内主要包括公司股东、公司职员等层面，对外则主要包括国家、企业客户、公益慈善、环境等层面。

对国家的责任

国有制商业银行是国家控股的银行，因此国有制商业银行都把国家责任摆在首位，主要包含：

政治责任和经济发展责任。

政治责任指的是银行务必适应国家治理体系和能力所提出的近代化新需求，提高党性修养，坚持原则。

还需要积极主动地响应国家新政策，自觉遵守相关法律法规和社会道德。

通过金融具体措施维系国家政治稳定，推动国家的经济发展和民生工程等层面的发展壮大，经济发展责任是银行业的基础责任，主要是维系国家金融的稳定发展。

对股东的责任

商业银行的投资者是股东，他们的期望就是通过投资商业银行从而获得收益。

而银行对于这些股份的持有者，必须保障投资者的各项权益，定期或不定期地披露银行经营活动等信息，确保股东的利益受到保障，即商业银行要通过透明的经营活动，为投资者们获得更高的收益。

对员工的责任

员工为商业银行提供的劳动力作为银行资源构成的一部分，因此，商业银行要切实为员工提供相应的支持并保障其合法权益。

具体表现在多种方面，例如为：

1.为员工提供卫生安全的就业环境，避免员工自身健康方面问题受到不良的影响，同时也要关注员工的心理状况，增进沟通交流，倾听员工的心声，了解员工的实际诉求，提升员工幸福感和归属感。

2.关心员工的发展。

银行内部要优化员工培训体系，培养选拔优秀的年轻干部，让员工有职业发展通道，提供能力提升的机会。

3.保障员工的收入水平和享有的权利等等。

对客户的责任

商业银行的最主要利润来源是来自于服务各方面的客户，对客户的责任既是要保护客户的财产资金安全又要提供优质服务，注重客户的体验，维护客户的权益。

因为，银行出售的产品是服务，是客户接受和使用银行产品。

对社会的责任

社会责任既包括了法律层面，也包括了道德层面的责任义务，商业银行要在实现自身经营利润的基础上，保证定期如实缴纳税款，还要落实民生领域实体产业，支持社会公益和支持民生改善，积极参与扶贫脱贫项目，为公益慈善进行资金和智力支持。

对环境的责任

国有商业银行积极贯彻绿色发展战略，以实现经济社会可持续发展为目标，开展绿色信贷政策，发展绿色金融，贯彻绿色发展理念，践行绿色运营、低碳运营，节约资源减少排放、保护生物多样性、保护环境，稳健有效率地践行可持续发展战略，保护生态环境净化金融环境，大力发展绿色金融。

2.商业银行社会责任履行评价标准

国际上还缺乏全球公认的企业社会责任执行评价标准规定，但也相继出现了许多企业社会评价指标体系；比如由美国社会责任国技组织公布的“SA8000标准”、国际标准化组织发布的有关于保护环境的“ISO14000”、赤道原则等，还有一些非国际组织的行业领域、非政府组织所制定发布的一些劳务工、人民权利标准规定等；除我国之外其他国家的大多数商业银行都是有选用上述的评价标准规定；我国国内尚未有统一的商业银行企业社会责任标准规定。

三、国内商业银行社会责任履行状况

我国国内分别有中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行以及中国银行四大典型国有商业银行。

根据四家银行所发布的社会责任报告中披露的数据进行简要分析来观察国内国有商业银行社会责任大概的履行状况，主要分为以下五个方面；

1.服务国家战略

四大国有商业银行都有主动积极支持国家发展战略，支持国家实体经济，配合国家经济转型改革深化，维护我国社会经济稳定。

紧跟国家“一带一路”倡议，服务国家区域协调发展战略，例如以金融服务助力雄安新区、京津冀、张江经济带，同时支持粤港澳大湾区等重点战略区域协调以及加速融合发展。

推动经济转型升级，助力新兴产业的发展和供给侧结构性改革，加大对重点行业和战略新兴产业的支持。

2.助力脱贫攻坚

四大国有商业银行在扶贫脱贫这一方面也完善和采取了一系列措施。

四家商业银行在进行定点扶贫、教育扶贫、精准扶贫之余，也根据自身银行所进行调整，采取不同的扶贫方式。

根据扶贫贷款余额来比较，除去中国银行因统计口径不同不能直接进行比较，其余的银行扶贫贷款余额项目这两年有明显的增幅。

在市场经济前，中国农业银行是主要负责在广大的农村开展储蓄和借贷等业务，虽然后来隔行的业务区分已经不严格，但中国农业银行在这一项目中，表现最为突出，2018年增长了1088.00亿元，贷款余额人民币总额达9238.00亿元人民币，其增幅为13.3%，相比于其它的商业银行总额和增幅都处于领先地位。

而其他的商业银行也在逐渐地参与到精准扶贫的项目中。

截止至2018年末，中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行三家国有商业银行的金融精准扶贫工作贷款余额总额达11428.85亿元人民币，同比增长4.72%

银行名称

2017

2018

中国工商银行

1270.00

1559.45

中国建设银行

1492.64

630.40

中国农业银行

8150.66

9239.00

合计

表3-12017-2018年末金融精准扶贫工作贷款余额（单位：

亿元）

3.发展绿色金融

国有商业银行积极贯彻绿色发展战略，以实现经济社会可持续发展为目标，实施绿色信贷政策，开展绿色金融，贯彻落实绿色发展理念，践行绿色运营、低碳运营，节约资源减少排放、保护生物多样性、保护环境，稳健有效率地践行可持续发展战略。

2017年至2018年，中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行、中国银行四家商业银行的绿色信贷按余额项目发展趋势均保持着逐年增加的状态。

至2018年年末，这四家国有商业银行的绿色信贷余额项目总额达到39630.85亿元人民币，同比增长16.97%。

银行名称

2017

2018

中国工商银行

10991.99

12377.58

中国建设银行

10025.21

10422.60

中国农业银行

7476.25

10504.00

中国银行

5387.99

6326.67

合计

表3-22017-2018年末国有商业银行绿色信贷余额（单位：

亿元）

4.发展惠普金融

支持实体经济发展是国有商业银行新时代的重要使命，在近几年来，中国经济的增长放缓，小微企业的发展和生存受到了严峻的挑战。

小微企业的融资困难和融资贵一直是全球性的难题，国有商业企业针对此问题积极创新服务模式和相关业务，为了履行此社会责任不断地完善和提高服务质量和水平。

金融惠普性目标不仅是扶持小微企业的融资，还在于将金融改革发展成果惠及更多人群，让普通百姓也能得以享受，服务民生工程，完善公共服务体系，为提升居民生活提供了金融支持，扩大就业机会，为中国经济增添了发展的动力。

2016-2018年两年中，除开中国银行2018年社会责任报告中所披露的小微企业贷款余额金额与其他商业银行统计口径不一致无法进行比较，中国农业银行在小微企业贷款余额项目上一直保持着逐年逐渐上升的趋势。

银行名称

2016年

2017年

2018年

中国工商银行

20340.00

22196.22

3216.85

中国建设银行

14418.92

16105.82

7000.00

中国农业银行

12035.78

13638.00

14252.92

合计

表3-32016-2018年末国有商业银行小微企业贷款余额（单位：

亿元）

5.热心公益慈善

2016年至2018年在公益事业方面，这四家商业银行在公益慈善项目上都开展多元化的公益活动实践，支持教育事业，国内外慈善捐赠，助力社会和谐发展。

这四家国有商业银行对外公益性捐赠支出投入合计总额逐渐增加。

其中中国工商银行、中国农业银行、中国银行公益性捐赠支出保持连续三年逐年增长的趋势，中国建设银行对外公益性捐赠支出在2018年较上两年投入总额出现逐年小幅度减少的趋势。

截止2018年末，四家国有商业银行对外公益性捐赠支出投入总额达到20933.12万元人民币，同比增长28.62%。

银行名称

2016年

2017年

2018年

中国工商银行

2626.75

2658.87

2794.43

中国建设银行

3152.00

2805.00

2753.00

中国农业银行

3771.08

4411.38

6685.69

中国银行

6100.00

6400.00

8700.00

合计

表3-42016-2018全年国有商业银行对外公益性捐赠支出（单位：

万元）

四、商业银行的社会责任履行状况分析-以中国银行为例

（一）四大国有银行社会责任履行状况的比较分析

1.社会责任报告架构对比分析

一般来说，一份完整的社会责任报告中包括：

编制说明、公司简介、领导致辞、责任关键绩效、责任实践内容与绩效、未来展望、鉴证报告、附录、意见反馈等内容。

中国银行

中国工商银行

中国农业银行

中国建设银行

基础形式

非会计基础形式

非会计基础形式

非会计基础形式

非会计基础形式

主体内容

董事长致辞、行长致辞、责任绩效、荣誉奖项、社会责任管理（理念、议题、沟通）落实国家战略、服务实体经济、防范金融风险、助力脱贫攻坚、发展惠普金融、提升客户体验、坚持绿色发展、关注员工成长、绩效报告（经济、环境、社会）、展望、说明、索引、鉴证、反馈

行长致辞、简介、公司治理和发展战略、ESG绩效、绿色金融、实体经济、惠普金融、扶贫攻坚、客户体验、金融科技创新、金融风险、关爱员工、实质性分析、全球契约对照表、展望、独立有限鉴证报告、意见反馈表、报告说明、索引与指引对照

报告说明、董事长致辞、简介、2018责任回顾、社会责任管理与方法、社会责任实践与影响、社会责任绩效、独立鉴证报告、附录

董事长致辞、简介、责任地图、脱贫攻坚、服务乡村振兴、支持实体经济、绿色债券、服务品质、关爱员工、传播金融知识、责任荣誉、承诺、附录

页数

82

115

72

143

编制依据

《组织社会责任指南（ISO26000）》、《可持续发展报告指南GRIStandards版》、《AA1000原则标准（2008）》

《可持续发展报告指南GRIStandards版》、《组织社会责任指南ISO26000（2010）》

《可持续发展报告指南GRIStandards版》、《组织社会责任指南ISO26000（2010）》

《可持续发展报告指南GRIStandards版》

第三方鉴证/审验

独立鉴证报告

独立有限鉴证报告

独立鉴证报告

独立有限鉴证报告

表4-12018年社会责任报告架构对比

从社会责任报告架构对比来看，主体内容大同小异，中国工商银行的文字定性说明较为丰富。

社会责任报告页数可以作为内容充实程度的依据，2018年中国银行的页数为82页，由此可得内容充实程度对比其余三家商业银行较为一般，应不断提高社会责任意识，把报告的内容进一步丰富。

中国银行的编制报告依据数量最多，这体现了中国银行对社会责任报告的规范性重视程度较高。

但是，我国商业银行社会责任报告所披露的内容跟国际标准的要求还是有一定的差距。

尽管社会责任报告是不强制要求进行第三方鉴证或审验的，但四家商业银行都选择了第三方鉴证单位进行鉴证，而且一般会认为，第三方的独立鉴证会比审验具有更高的可信度。

2.社会责任具体措施对比分析

通过分析各大银行的社会责任报告中的具体实施措施，从中研究中国银行与其他银行存在的差异。

具体措施

中国银行

中国工商银行

中国农业银行

中国建设银行

国家

（1）服务一带一路建设、支持建设自贸区、助推人民币国际化、拓展跨境金融服务、服务首届进博会

（2）服务粤港澳大湾区、经济转型升级、重大项目建设、民营经济

（1）服务实体经济、物联互联、区域发展、民营经济、建立长效机制

（1）服务“三农、助推农业转型升级

（2）支持“一带一路”、区域发展

支持实体经济和民生事业的发展，践行普惠金融战略、小微快贷”创新产品、“三农”、推出“裕农通”服务模式

社会

（1）支持冰