小规模纳税人财务会计制度及核算软件备案报告书.docx

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小规模纳税人财务会计制度及核算软件备案报告书

小规模纳税人财务会计制度及核算软件备案报告书

小规模纳税人的财务会计制度及核算软件备案报告书

办税服务厅人员业务知识题库

一、单项选择题

1.单位纳税人设立登记基本规范中，办税服务厅接收资料，并录入税务登记证件内容和税种登记信息，于工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

个个个个

2.扣缴义务人登记中，以下哪项材料不要求提供。

A.《扣缴义务人登记表》。

B.税务登记证副本。

C.负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件。

D.组织机构代码证书副本原件及复印件。

3.变更登记中，以下哪项内容不属于升级规范内容。

A.提供互联网络变更税务登记预申请服务。

B.涉及税种登记信息变化的，提供变更税种登记信息服务。

C.提供免填单服务。

D.提供同城通办服务。

4.纳税人跨县迁出基本规范中，该事项应在工作日内办结。

个个个个

5.纳税人跨县迁入业务描述中，纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县改变的，在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。

6.注销登记升级规范中，办理时限由20个工作日提升至工作日。

个个个个

7.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送。

A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》。

B.财务人员身份证复印件。

C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。

D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件。

8.《外出经营活动税收管理证明》开具事项中，以下哪项资料无需报送。

A.税务登记证副本。

B.外出经营活动情况说明。

C.建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。

D.《外出经营活动申请表》。

9.合伙企业设立登记适用于以下那种类型。

A.单位纳税人设立登记

B.个体经营纳税人设立登记

C.临时经营纳税人设立登记

D.自然人纳税人登记

10.非正常户解除基本规范中，该事项应于个工作日内办结。

11.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网服务。

A.《外出经营活动税收管理证明》开具

B.外出经营报验登记

C.《外出经营活动税收管理证明》缴销

D.非正常户解除

12..以下哪项事项在升级服务中不适用免填单服务。

A.单位纳税人设立登记

B.纳税人跨县迁出

C.注销登记

D.非正常户解除

13.《外出经营活动税收

管理证明》缴销业务描述中规定，纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。

14.扣缴义务人登记业务描述中规定：

非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务，应当自扣缴义务发生之日起日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

15.存款账户账号报告应报送《纳税人存款账户账号报告表》及哪项资料。

A.税务登记证副本复印件。

B.情况说明报告。

C.银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件。

D.企业法人身份证复印件。

16.单位纳税人设立登记中，以下哪项服务不属于基本规范服务。

A.办税服务厅B.延时办理C.一次性告知D.同城通办

17纳税人跨县迁出中，以下哪项服务不属于基本规范服务。

A.办税服务厅B.即时办结C.一次性告知D.首问责任

18.财务会计制度及核算软件备案报告中，以下哪项服务不属于基本规范服务。

A.办税服务厅B.延时办理C.一次性告知D.免填单服务

19.税务登记证件遗失补办中，以下哪项服务属于升级规范服务。

A.办税服务厅B.延时办理C.一次性告知D.免填单服务

20.《外出经营活动税收管理证明》缴销中，以下哪项服务属于升级规范服务。

A.办税服务厅B.延时办理C.一次性告知D.预约办理

二、多项选择题

1.单位纳税人设立登记中，以下哪些服务为升级规范内容。

A.提供免填单服务。

B.提供互联网络税务登记预申请服务。

C.提供同城通办服务。

D.提供电子证照服务。

2.变更登记，应提供以下哪些资料。

A.《变更税务登记表》。

B.工商营业执照原件及复印件。

C.纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。

D.税务登记证及副本。

3.纳税人跨县迁出，应报送以下哪些资料

A.《注销税务登记申请审批表》2份。

B.《变更税务登记表》2份。

C.税务登记证及副本。

D.《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。

8、营改增实施后，纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备。

资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

A、加盖“增值税一般纳税人”戳记的《税务登记本》副本B、书面合同C、付款证明D、境外单位的对账单或者发票

9、试点一般纳税人提供的下列哪些服务可以选择简易计税方法计算缴纳增值税。

A、公共交通运输服务B、一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务

C、以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务D、为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰等服务，以及在境内转让动漫版权

10、营改增试点实施以后，增值税扣税凭证包括。

A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、农产品收购发票或销售发票D、税收缴款凭证

11、《增值税纳税申报表附列资料》第一栏“认证相符的税控增值税专用发票”包括。

A、小规模纳税人请税务代开的增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、货物运输业增值税专用发票D、税控机动车销售统一发票

12、试点一般纳税人取得的下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

A、专门用于非增值税应税项目或免征增值税项目购进的专利技术B、用于简易计税方法计税项目C、租入的固定资产用于生产经营D、被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物

13、原增值税一般纳税人取得的下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

A、非正常损失的及相关的交通运输业服务B、接受的旅客运输服C、XX年8月1日以后购进的应征消费税的小汽车D、既用于增值税应税项目也用于免征增值税项目的购进的固定资产

14、试点纳税人有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

A、向境外单位提供研发服务和设计服务B、一般纳税人会计核算不健全C、不能够提供准确税务资料的。

D、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的

15、主管税务机关有权按照规定的办法确定应税服务销售额的情形是。

A、纳税人提供应税服务的价格明显偏低且不具有合理商业目的的B、纳税人提供应税服务的价格明显偏高且不具有合理商业目的的C、视同提供应税服务而无销售额的D、选择适用简易计税方法计税的

16、目前适用增值税零税率的试点应税服务范围包括。

A、国际运输业务B、向境外单位提供的研发服务和设计服务C、为出口货物提供的邮政业服务和收派服务D、广告投放地在境外的广告服务

17、陆路运输服务包括。

A、缆车运输B、索道运输C、地铁运输D、城市轻轨运输

18、纳税人提供应税服务，属于下列情形之一的，不得自行开具或者向税务机关申请代开增值税专用发票。

A、向消费者个人提供应税服务B、小规模纳税人提供应税服务C、适用免征增值税规定的应税服务D、一般纳税人选择简易计税办法提供应税服务

19、按照《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，试点纳税人可享受下列优惠政策。

A、自XX年1月1日至20xx年12月31日，试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增值税B、符合规定条件的试点纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税C、转让电影版权、发行电影以及在农村放映电影免征增值税D、XX年12月31日前，试点一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退

20、货物运输代理服务的受托人为委托人办理相关业务，应符合以下要求。

A、受托人不直接提供货物运输服务B、受托人为委托人办理货物运输、船舶进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理等相关业务手续C、受托人办理相关业务可以以委托人的名义D、受托人办理相关业务可以以自己的名义

21、部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。

包括A、研发和技术服务B、文化创意服务C、物流辅助D、有形动产租赁服务

22、信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。

包括A、软件服务B、电路设计及测试服务C、信息系统服务D、业务流程管理服务

三、判断题

1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。

2、某混业经营小规模纳税人，既从事应税货物生产，也提供应税服务，“营改增”试点后，其中应税货物年销售额达到100万元，应税服务年销售额为150万元，该纳税人按照规定不能认定一般纳税人资格。

3、应税服务年销售额超过一般纳税人标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户也应该认定一般纳税人资格，按照一般纳税人计算缴纳增值税。

4、应税服务年销售额未超过一般纳税人标准的纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。

5、收派服务仅指同城范围内发生的收件服务、分拣服务和派送服务，不在同城范围内提供函件、包裹运送服务，按照交通运输业计算缴纳增值税。

6、纳税人既提供收派服务又提供交通运输服务的，应准确划分收派服务和交通运输服务销售额，不能准确划分的，一律按照交通运输业计算缴纳增值税。

7、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。

8、个体挂靠车辆以客运公司名义经营，并由客运公司承担相应法律责任，应以被挂靠方，即客运公司为纳税人。

9、纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用免税规定。

10、增值税起征点适用于已经认定为一般纳税人的个体工商户。

11、纳税人提供应税服务，无论接受方是否索取，都应当向接受方开具增值税专用发票。

四、简答题

1、办税服务厅办理涉税事项时，对于不能即时办结的应如何处理？

【第1题参考答案】对于依法可以在办税服务厅内即时办结的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下即时办理。

对于不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项，限时办结，并告知纳税人办理时限。

即办事项、限办事项及办理时限，由省级税务机关确定，并报国家税务总局备案。

2、简述办税服务大厅的基本工作规范【第2题参考答案】办税服务厅税务人员应当着装上岗，挂牌服务，语言文明、举止庄重，提倡讲普通话；准确掌握税收业务和计算机操作技能；出具税务文书要程序合法、数据准确、内容完整、格式规范、字迹清晰。

3、简述“一站式”服务的内涵【第3题参考答案】“一站式”服务是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。

4、简述现行税收征管模式的含义【第4题参考答案】现行税收征管模式为：

以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理。

含义：

“以申报纳税和优化服务为基础”，纳税人依法自行申报纳税是其法定义务，税务机关依法为纳税人提供优质服务是行政执法的组成部分，二者共同构成了税款征收的基本环节。

“以计算机网络为依托”，就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化建设，不断强化管理手段。

“集中征收”，是指地域上相对集中地受理审核申报纳税资料和征收税款。

“重点稽查”，强调的是充分

发挥税务稽查的打击作用，突出重点，严厉查处各种涉税违法案件，增强威慑力。

“强化管理”，既是对税收征管的总要求，贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。

5、简述科学管理的内涵【第5题参考答案】科学化管理就是要从实际出发，实事求是，积极探索和掌握征管工作规律，善于运用现代管理方法和信息化手段，提高管理的实效性。

6、纳税人办理纳税申报时，除填写纳税申报表，相应报送证件、资料有哪些？

【第6题参考答案】应根据不同情况报送：

财务会计报表及其说明材料；与纳税有关的合同、协议书及凭证；税控装置的电于报税资料；外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

7、消费者丢失机动车销售发票如何处理？

【第7题参考答案】当消费者丢失机动车销售发票后，可采取重新补开机动车销售发票的方法解决。

具体程序为：

丢失机动车销售发票的消费者到机动车销售单位取得销售统一发票存根联复印件；到机动车销售方所在地主管税务机关盖章确认并登记备案；由机动车销售单位重新开具与原销售发票存根联内容一致的机动车销售发票。

消费者凭重新开具的机动车销售发票办理相关手续。

8、简述纳税人办理延期申报时应注意的事项【第8题参考答案】延期申报注意的事项有：

在规定的期限内向主管税务机关提出书面的申请；在规定是期限内按上期实际交纳的税额或税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算；因不可抗力延期申报的，应不可抗力情形消除后立即向税务机关报告

9、外商投资企业设立的分支机构的所得税如何缴纳？

【第9题参考答案】外商投资企业设在我国境内的从事产品生产、商品贸易、服务等业务的分支机构，其生产经营所得应适用该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率，由其总机构汇总缴纳所得税。

外商投资企业在我国境内生产产品及销售自产产品，不论是否通过设立销售机构进行销售及销售机构核算方式如何，其生产销售自产产品的利润均应按产品实际生产机构所在地适用的企业所得税税率，由其总机构汇总计算缴纳所得税。

10、简述多缴税款的退还手续。

【第10题参考答案】纳税人必须在规定的期限内向主管税务机关领取《退税申请表》并附多缴税款的入库凭证一式三份，填写后报主管税务机关。

主管税务机关对纳税人的退税申请及多缴税款的入库凭证进行核实后，报县级以上税务机关审批。

县级以上税务机关审批后，将《退税申请表》一份退还纳税人；一份由主管税务机关作为退税凭证的附件；一份由县级以上税务机关主管科室留存。

主管税务机关根据上级税务机关审批的《退税申请表》填开《税收收入退还书》。

纳税人再持《税收收入退还书》到当地国库办理退库手续。

纳税人多缴税款及应付利息由国库直接退付申请人银行帐户。

如以现金缴税需退付现金的，由征收机关在《税收收入退还书》上加盖“退付现金”戳记，纳税人再持身份证和原缴款书复印件到指定国库办理退付手续。

11、纳税人依法可享有哪些权益？

【第11题参考答案】纳税人依法享有的权利：

纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规、政策的规定以及与纳税有关的情况；有权要求税务机关纳税人、扣缴义务人的情况保密，但法律另有规定的除外；依法享有申请减税、免税、退税的权利；纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定享有陈述权、申辨权，有权申请复议、诉讼、赔偿、延期申报、延期缴纳税款；有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

同时还规定税务机关、税务人员必须秉公执法，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督；核定税款必须按规定程序进行的权力；税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定的权限和程序进行，不得查封、扣押纳税人个人及其扶养的家属维持生活必需的住房和用品。

纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

复议申请人按税务机关决定缴纳或解缴税款或

纳税人的会计核算

目录

需要报告的会计核算资料

应交税费会计科目的核算

纳税人或者扣缴义务人的权利和义务

正文

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需要报告的会计核算资料

一、存款账户账号报告

从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证

件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并

将其全部账号向税务机关报告。

（1）纳税人应提供的主表及其份数；《纳税入存款账户账号报告表》（见表2—1），1份。

（2）纳税人需出示的资料：

《税务登记证》（副本）。

（3）纳税人需报送的资料；银行开户许可证及复印件。

（4）纳税人办理业务的时限要求：

从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号，发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

二、财务会计制度及核算软件备

案报告

从事生产、经营的纳税

人应当在领取税务登记证件后将其

财务、会计制度或者财

务、会计处理办法报主管税务机

关备案。

纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会

计电其化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

（1）纳税人应提供的主表及其份数：

《财务会计制度及核算软件备案报告书》，l份

（2）纳税人应提供的资料：

①财务、会计制度或财务会计核算办法；⑧财务会计核算软件、使用说明书（使用计算机记账的纳税人）。

（3）纳税人办理业务的时限要求：

从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报主管税务机关备案。

纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

三、领取了税务登记证后，企业需要开展的纳税会计工作

（一）会计工作方面

（1）据《会计法》、《企业会计准则》或《企业会计制度》、【、企业会计制度》等规定建立健全适合本单位的各项会计规章制度。

（2）确立新账：

至少建立总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账。

（3）按照会计推则或会计制度的规定，选强适合企业会计核算特点的会计核算形式，采用正确的会计核算方法记账。

对未出示税务检查证和税务检空通知书的拒绝检查权

税务机关派出人员进行税务检查时，应当向纳税人或扣缴义务人出示税务检查证和税务检查通知书；对未出示税务检查证和税务检查通知书的，纳税人或扣缴义务人有权拒绝检查。

I十二）税收法律兹济权

纳税人或扣缴义务人对税务机关或税务人员作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

纳税人或扣缴义务人或者纳税担保人同税务机关或税务人员在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关或税务人员的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提

附件2：

网上办税平台受理即办事项免报送纸质资料清单（普通用户）

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