收银审核员技师考核 练习题及答案管理资料.docx
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收银审核员技师考核练习题及答案管理资料
20XX年河北省收银审核员技师考核练习题及答案一、货币资金基础知识1、简述货币资金的重要性。
货币资金是流动资产的一个重要的组成部分最富有流动性。
⑴、货币资金是价值尺度、流通手段和支付手段作为流动资产的一个重要项目倍受企业内部管理人员和外部使用人员的重视。
2、货币资金具有普遍的可接受性。
可以支付各种费用和清偿各种债务也可以用于购置其他物资。
而且在使用中是不受任何契约的限制占有了货币资金就占有了财富。
所以它最具有诱惑力。
3、货币资金是资金运动的启点和终点。
任何单位都必须保持有充足的货币资金以便于支付费用、清偿债务和购置其他物资。
因此货币资金是一种特殊的资产。
2、资金内部的控制原则和控制内容是什么控制原则是1、处理货币资金业务的职能分离。
2、加强银行对货币资金收支的控制与监督。
3、建立内部审计或稽核制度。
控制内容1、收入控制是确保全部货币资金收入毫无遗漏的记账入册。
2、支出控制是保证全部货币资金的支付都经主管人员的授权。
3、库存限额的控制是要确定合理的库存限额同时保证库存现金的安全和完整。
3、现金管理的基本原则是什么1、坚持会计与出纳分设钱与账分管的原则。
2、认真管理严格现金使用范围。
3、控制库存限额确保现金安全。
4、严格收支手续认真做好凭证的审核。
5、坚持实事求是如实地反映现金库存。
6、正确处理现金的多余和短缺。
4、什么是备用金备用金是支付给单位内部各部门和工作人员用于日常零星开支、零星采购、售货找零和出差人员差旅费等费用的款项。
有定额和非定额之分。
5、我国对现金开支范围是具体如何规定的有如下规定1、职工的工资、津贴。
2、个人的劳动报酬。
3、各项劳保福利支出。
即国家规定的对个人的其他支出。
4、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化、体育等各种奖金。
5、向个人收购农副产品和其他物资的价款。
6、出差人员必须携带的差旅费。
7、转账结算起点以下的零星开支。
8、中国人民银行规定的其他开支。
6、什么是库存限额国家规定凡在银行开户的单位都应由开户银行核定一个保留库存现金的最高额度这个额度叫库存现金限额简称库存限额。
7、什么是坐支为什么一般不允许坐支坐支是以现金的收入直接支付现金的支出。
因为坐支影响到开户银行准确的掌握开户单位的现金收入来源和现金支出用途干扰了开户银行对开户单位的现金收支活动的监督和按理扰乱了国家的金融秩序是一种违犯财经纪律的行为应当受到财经纪律的处罚。
8、现金业务中出现差错如何处理每日清查盘点现金发现差错不论长短均应如实上报相关领导不得以长补短隐瞒不报。
对确实无法查明原因的按下列规定处理1、在坚持按制度办事的下由于清点或书写、计算等技术原因而发生的差错且金额不大的按错款审批权限根据“长款归公短款报损”的原则处理。
2、对一时查不清的的差错报经依照批准后作为“待处理财产损益”列账并积极查处及时销账短款由责任人尽快赔偿。
3、对因不负责任玩忽职守违反纪律有章不循等原因造成重大责任性差错应追究责任人的经济责任并予以适当的纪律处分或追究法律责任。
4、对监守自盗者以贪污罪论处除追回赃款之外还按金额大小和轻重给予行政处分或衽法律制裁。
5、对于出纳收付差错应按规定的审批权限上报审批。
9、银行存款户是如何分类的按资金使用和管理的不同分为基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户。
10、什么是银行结算银行结算有什么意义又叫转账结算。
是指不使用现金由银行将款项从付款人的银行存款账户中直接划拨到收款人的银行存款账户中的货币资金行为。
其意义为1、有利于加速资金周转促进商品流通。
2、有利于国家宏观调节流通中的货币总量。
3、有利于银行对各单位的经济活动的监督4、有利于流通资金的安全。
5、有利于聚集社会闲散资金提高资金的规模利用效益。
11、什么是支票如何使用支票进行结算是由付款单位或付款人签发委托开户银行或其他金融机构将票面金额支付给收款单位或收款人的票据。
有现金和转账之分。
结算时1、认真正确地填写支票上的各项内容。
2、填写支票必须使用碳素墨水或墨汁填写的收款单位个人以及大小写金额不得更改其他内容填写如有更改需加盖预留印鉴证明。
3、使用转账支票应注意银行规定的起点金额目前为100元低于的付款项不得使用转账支票。
4、支票上填写的金额一定要严格控制在“银行银行存款”余额之内严禁签发空头支票或账户与账号、所盖印章与预留印鉴不符的支票。
5、具体使用转账支票时一般应由单位财会人员填写特殊情况下也可委托他人依据收付款凭证及要求填写担持票人必须在场并将委托代填的“转怅支票存根联”及收付款凭证一并带回交单位财会人员核收记账。
6、签发的支票应酬以签发日的次日起10日内有效到期为节假日时顺延过期支票作废开户银行不予受理付款人不予付款。
7、当印章齐全的空白支票遗失时应立刻报告开户银行或其他金融机构并办理挂失手续以防发生意外事故。
8、经批准的地区转账支票还可以背书转让但要慎重审定。
12、什么是银行汇票如何使用银行汇票进行结算是异地结算的一种方式。
汇款单位或个人将款项交存当地银行由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。
一律记名起点为500元期限1个月。
汇款单位或个人申请办理银行汇票时应向开户银行填报“银行汇票委托书”需在异地支取现金的要注明“现金”的字样。
银行受理“银行汇票委托书”并收妥款项后随即签发转账结算或支取现金的银行汇票汇款人持银行交给的银行汇票及解讫通知即可前往异地办理转账结算或支取现金通过学习异地结算后的剩余资金由承办银行代为退回原汇款单位人。
另外单位派人到外地采购商品时可以凭持有银行汇票在兑付行开设分次支取的临时存款户如在兑付地买不到所需要的商品时还可以办理一次性转汇手续。
13、什么是银行本票如何使用银行本票进行结算是申请人将款项交存开户银行由银行签发给申请人凭以办理转账结算或支取现金的票据。
适用于同城的商品交易、提供劳务和其他款项的结算。
可分定额和不定额两种定额的有500、1000、5000、10000元的不定额的起点在100元以上一律记名可背书转让但不予挂失。
一般付款期限1个月最长不得超过2个月。
14、什么是委托收款如何使用委托收款进行结算是收款单位委托开户银行向付款单位收取款项的一种结算方式。
此结算方式是在收付单位双方签订协议的基础上实施的适用于同城收取水、电、通讯费等费用的结算。
收款单位在委托开户银行收款时应将事先开好的收费收据同填好的“委托收款凭证”一并送交开户银行承办。
付款单位在收到开户银行转来的收费收据及“委托收款凭证”付款通知联时要认真的审核并在规定的付款期内承付应付的款项。
付款单位在审核种类票据中发现问题需要全部或部分拒付款项时应在付款期内填写“拒付理由书”送交给开户银行由开户银行交“拒付理由书”及有关票据转交收款单位。
如部分拒付的银行则对没拒付部分按期办理划转。
15、什么是托收如何使用托收进行结算是收款单位或个人根据比方签订的合同发货后委托开户银行向异地的付款单位或个人收取款项的一种结算方式。
适用于异地的商品交易、提供劳务和其他款项的结算。
采取托收承付结算方式时。
收款单位或个人应将事先开好的“发货票”同填写好的“托收承付结算凭证”及运杂费票据一并送交开户银行承办付款单位或个人在收到开户银行转来的“发货票”和“托收承付绪结算凭证”付款凭证联及运杂费票据后应根据签订的合同认真对发货票和收到的货物进行审核与检验如果没发现问题不提出拒付开户银行将在承付期满的次日将应承付的款项划嗔怪收款单位或个人。
付款单位或个人在发货票据和货物的对照审验过程中如发现商品的数量、质量、规格、价格等不符合或不完全符合签订的合同规定时应在承付期限内对全部或部分款项提出拒付并填写“拒付理由书”送交开户银行以银行审查同意后办理拒付。
16、什么是商业汇票如何使用商业汇票进行结算是由收款人或是付款人或承兑申请人签发由承兑人承兑并于到期日向收款人或被告背书人支付款项的票据。
一律记名可以背书转让。
是以合法的商品交易为基础的适用于单位先发货、后收款的商品交易有商业承兑和银行承兑之分承兑期限由合同双方协商但最长期限不得超过六个月。
汇票到期承兑人付款人必须无条件付款。
17、什么是信用卡如何使用信用卡结算信用卡是商业银行向单位或个人发行的、凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金的并具有消费信用的特制载体卡片。
按对象分单位卡和个人卡按信用等级分金卡和普通卡。
凡在中国境内金融机构开设基本存款账户的单位都可以申请信用卡卡内资金一律是由基本存款账户转账存入使用过程中需存入资金也得是从基本存款账户转存不得存入现金也不能将销售收入直接存入单位可以持卡到特约单位购物、消费。
单位卡不能进行10万元以上的商品交易、提供劳务和其他款项的结算不得支取现金‘不得出租、转借。
信用卡可以在规定的期限和限额内善意透支金卡10000元普通卡5000元最长时间不得超过60天。
不得恶意透支。
二、统计基础知识1、什么是统计标志与统计指标标志是说明总体单位的属性特征的。
总体单位是标志的载体统计研究往往是从登记标志开始进而去反映总体单位的数量特征标志是统计研究的起点。
统计指标是实际存在的一定社会经济现象总体某种特征的数量概念或具体数值标志。
2、统计指标的表现形式有哪些总量指标、相对指标、平均指标。
总量指标还分为按说明总体特征内容不同分总体单位总量和总体标志总量按絷时间状态不同分时期指标和时点指标。
相对指标还分为结构比重、比例、强度、动态速度、比较、计划完成程度%六个相对指标。
3、统计调查的方式有哪些统计报表、普查、重点调查、典型调查、抽样调查。
4、什么是重点调查一种为了了解社会经济现象的基本情况而组织的非全面调查。
它是从所要调查的全部单位中选出一部分重点的单位进行调查借以说明总体的基本情况。
5、统计调查的具体方法是什么直接观察法、报告法、采访法、问卷法包括自记式和他记式6、统计资料的作用是什么1、是国家制定计划、方针政策基础和依据。
是发挥作用的一个重要方面。
2、是国家检查监督计划、方针政策执行情况的信息源。
3、是经济实证分析的科学材料。
7、什么是统计分布数列在对总体进行分组的基础上将各总体单位按组归并排列形成总体各单位在各组间的分布称统计分布。
统计分布的实质是把总体的全部单位按某标志所分的组进行分配所形成的数列所以称分配数列或颁布数列。
8、统计分布数列的种类有哪些根据分组标志不同有品质分布数列一次性和变量分数列单项式和组距式。
9、简述统计表的结构和种类以及编制统计表应注意的问题。
统计表的结构有标题、横行、纵栏、统计数字。
应注意的问题1、设计统计表一定要根据需要填列的内容合理布局使分组和标志安排的紧凑而富有表现力一目了然。
2、统计表的标题应简明、确切、概括地表现出表的基本内容。
3、表中的主词各行和宾词的各栏一般应按先局部后整体的的原则排列即先列各个项目后列总计。
4、如果统计表的栏数较多可以在表或各栏应用1、2、3等数字编号。
5、统计表要注明计量单位和资料来源。
10、统计资料是怎样分类的1、统计资料按获取的方式分有一次资料、二次资料、三次资料。
一次资料是以取得统计资料为目的通过统计调查获得统计资料又叫统计调查资料二次资料一般不是通过直接调查获得的统计资料而是通过搜集行政管理需要的业务记录、申请资料等制作而成的统计资料又叫业务统计资料三次统计资料是根据一次统计资料、二次统计资料和其他的统计资料进行组合、加工计算的统计资料又叫加工统计资料。
基最有代表性的是各种统计指标和国民经济的核算资料。
2、按表现形式分有统计数字、统计表和统计图。
11、简述统计学的基本概念及研究对象。
统计学是一门以大量现象的数量方面为研究对象的认识方法论的科学。
统计学的研究对象是统计认识活动的研究对象。
统计学的研究对象是大量现象总体现象的数量方面数量性和总体性是统计学研究对象的两个基本的特征是区别统计认识研究活动同其他认识研究活动区别统计科学与其他科学的根本标志。
三、经济法基础知识1、什么是经济法经济法的本质是什么一般来说经济法是调整一定范围经济关系的法律规范的总称。
主要是指国家为了克服市场调节的盲目性和局限性而制定的全面的、社会公共的需要由国家进行干预的经济关系的法律规范的总称。
也就是说经济法是调整国家在干预和协调经济运行过程中发生的经济关系的法律规范的总称。
经济法的本质是经济法是以商品经济关系为生存基础的法。
因此就本质而言经济法是为了促进经济增长和社会发展而调控社会经济使其良性运行、协调发展之法。
其本质有如下提示1、经济法是平衡协调法。
2、是系统综合调整法。
3、是社会责任本位法。
4、是经济集中和经济民主的对立统一法。
5、是以公为主、公法与私法相互渗透和协调之法。
2、经济法律关系的构成要素是什么经济法律关系是由经济法律关系的主体、经济法律关系的内容和经济法律关系的客体这三个要素组成。
主体包括国家机关。
企业、事业单位和社会团体。
企业内部组织和有关人员。
农户、个体经营者和公民。
内容是主体享有的经济权利和承担的经济义务权利包括经济职权。
国有资产管理权。
经营管理权。
请求权。
义务是主体依照经济法律、法规的规定或为满足权利主体的要求必须为或不为一定行为的责任。
客体是指经济法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。
包括财务。
经济行为。
智力成果。
3、违反经济法法律责任的形式有哪些违反经济法的法律责任分为民事责任、行政责任和刑事责任亦有学者将前两项责任中涉及经济内容部分称为经济责任。
4、公司有哪些种类有1、无限公司、有限责任公司、股份有限公司及两合公司。
2、封闭式公司和开放式公司。
3、人合公司、资合公司和人合兼资合公司。
5、公司设立的程序是什么1、确定公司的股东或发起人2、订立公司章程3、申请设立审批4、股东或发起人认缴和履行出资5、建立公司机关6、办理设立登记。
6、在什么条件下合同是无效的无效合同是指不发生法律效力的合同。
有下列情形之一的合同无效1、一方以欺诈、胁迫的手段订立合同损害国家利益2、恶意串通损害国家、集体或者第三人利益的合同3、以合法的形式掩盖非法的目的4、损害社会公共利益的合同5、违反法律、行政法规的强制性规定的合同。
7、票据的一般规则是什么一般规则是1、票据行为。
是以发生或转移票据上权利、承担票据上义务为目的而为的法律行为。
包括出票、背书、承兑、保证四种。
2、票据权利。
是批依票据行为所发生的、持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利包括付款请求权和追索权。
有票据权利的取得和票据权利的消灭。
3、票据义务。
是指依票据行为所发生的、行为人应向票据权利人支付票据金额的义务。
可分为付款义务和追索义务。
4、票据抗辩。
是指票据债务人根据票据法的规定对票据权利人拒绝发行票据义务。
依抗辩事由和效力不同可分为对物抗辩和对人抗辩。
8、经济法的调整对象包括哪些根据经济法定义经济法的调整对象是国家在干预和协调经济运行过程中发生的经济关系。
包括市场主体的调控关系、市场运行调控关系、宏观经济调控关系、社会分配的调控关系。
9、简述经济法律关系的概念和特征。
经济法律关系是指经济关系被经济法律规范确认和调整之后所形成的权利和义务即经济法主体根据经济法律规范产生的经济法主体之间在国家管理与协调经济过程中形成的权利与义务关系。
其特征有1、经济法律关系是人们有意识有目的形成的特定的社会关系。
它建立在社会客观规律基础之上属上层建筑范畴。
2、经济法律关系是主体之间法律上的权利与义务关系。
3、经济法律关系是以经济法律规范的存在为前提建立的。
4、经济法律关系作保障实质上就是对经济法主体的经济权利的保护。
10、经济法律关系的内容有哪些是指经济法律关系主体享有的经济权利和承担的经济义务。
包括经济权利经济职权、国有资产管理权、经营管理权、请求权、经济义务。
11、解决经济纠纷的方式有哪些有当事人互相协商、进行行政调节、提交仲裁机构裁决、提起诉讼、提起行政复议。
12、简述公司法的基本制度。
基本制度是1、公司的设立。
这是为创设公司并使之取得法人资格依照法定的条件和程序所进行的法律行为的总称。
2、确定公司名称及住所。
这对于确认合同之债的履行地、诉讼上的地域管辖和诉讼公文送达地、公司登记及税收的管辖地涉外纠纷的准据法等等具有十分重要的意义。
3、公司的能力。
公司具有了法人资格而成为法律上的主体由法律赋于其权力能力。
这种权力始于公司成立之日终于公司终止之时。
同时公司作为法人也是具有行为能力的。
4、公司的章程。
公司成立也必须由公司股东依法制定有关公司组织与活动基本规则的文件这就是公司章程。
5、公司的资本。
根据章程确定由股东出资构成公司的资产总额。
这是公司生存并获得预期利润的物质条件也是股东获取投资报酬的物质前提同时也是公司清偿债务的担保。
13、有限责任公司包括哪些组织机构组织包括有1、股东大会。
是指依照《公司法》和公司章程的规定设立的由全体股东组成的公司权力机构。
2、董事会、经理。
董事会是依照《公司法》和公司章程的规定设立的由董事组成的公司经营决策和业务执行机构是公司的常设机构。
3、监事会、监事。
4、董事、监事、经理的任职资格限制和应负义务。
14、票据的种类有哪些包括汇票、本票和支票。
其中汇票包括银行汇票和商业汇票即期汇票和远期汇票。
15、汇票的一般规则包括哪些内容包括出票、背书、承兑、保证、付款、追索权。
1、出票。
是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。
分为作成和交付两部分出票款式和出票效力。
2、背书。
是指票据持票人为转让票据权利或为一定票据授予他人行使而粘单在票据背面的记载事项并将会的行为。
是票据转让的一种方式。
单纯交付和背书交付。
3、承兑。
是汇票特有的。
汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。
4、保证。
是指票据债务人以外的人为担保票据债务履行在票据或粘单上所谓的表示愿意与被保证人负相同责任的一种票据行为。
5、付款。
是指汇票付款、承兑人或代理人以现金向持票人支付票据金额以票据权利的行为。
即清偿。
6、追索权。
是指票据到期不获付款或期权不获承兑或有其他法定原因外持票人向票据出票人、背书人及其他票据债务人请求票据金额、一定时期利息及花费的必要费用。
四、财政税收基础知识1、公共财政有哪三个职能我国的财政制度的特征是什么一、优化资源配置的职能。
财政对资源的配置表现在直接配置和间接配置两个方面。
二、公平分配的职能。
是指政府对市场完成的分配结果进行再调节和再转移以实现公平的活动和过程。
三、稳定宏观经济的职能。
主要是通过各种财政收支活动来影响物价水平改变市场供求关系扩大就业规模推动经济发展。
其特征是我国采用的是公有制经济的公共财政其经济基础的特征是存在成长中的私有经济和大量的仅有经济。
一方面市场作为资源配置和经济运行的主导机制和基础方式开始发挥作用另一方面市场运行中存在的问题需要力度较大的财政活动加以调节。
2、财政支出的涵义是什么广义的财政支出应该覆盖公共部门所有的支出根据当前的支出管理制度应该囊括国家预算内支出、政府专项基金支出和预算外支出等部分。
狭义的财政支出仅仅是指国家预算内的部分支出3、财政支出的分类方法有哪些并具体说明。
一、按国家职能分类。
1、经济建设支出财政用于工、交、商等物质生产部门同经济活动以及建设投资相关的各项支出。
2、社会文教支出财政用于公民精神文化、医疗保健保险保障等方面的支出。
3、行政和国防支出。
反映政府行政管理和国家防务方面的支出情况体现政府政权性职能。
4、债务支出。
反映政府清偿债务的情况。
5、其他支出。
包括的内容比较杂。
二、按同市场运行的关系分类。
1、购买性支出。
政府及其所属机构在市场上购买所需商品和劳务用于完成各项职能财政支出。
各种行政管理、国防开支、工程建设、公共投资以及事业费都属于这一类。
2、转移性支出。
是财政预算资金单方面地由政府部门向非政府主体包括居民、企业和其他受益者的转移支付。
主要包括社会福利和保障方面的养老退休金、失业保险金、贫困救济等支出财政补贴和补助性支出政府债务利息支出和捐赠支出等项目。
三、支出的最终用途分类。
1、补偿性支出。
是用于补偿生产消耗价值的支出在我国带有补偿性质的项目只有企业挖潜革新改造占整个支出的比重很低。
2、积累性支出。
指不在当年消耗能够形成固定流动资产和国家物资储备等资产的各项财政支出。
大体包括基本建设、简易建筑费、流动资金和物资储备支出、新产品试制费、地质勘探费、支援农业生产支出等项目。
3、消费性支出。
是用于当年社会和个人消费的项目部分。
如文教科学卫生事业费、行政国防费用、社会福利救济和社会保险支出以及各项事业费中的人员经费和业务费用。
4、什么是国家预算收入和预算外收入预算收入也称预算内收入是各级政府及其财政职能部门按照法定的程序和统一的计划集中组织安排的财政收入。
是集中体现政府的公共经济政策从而成为最规范、最集中的财政收入。
预算外收入是指由各个地方政府、职能部门及其从属的行政事业单位等公共部门按照财政和财务规章制度分散收支、自主管理的非集中性的财政收入实践中表现为各行各业公共部门依照行政规章收取的各类政府基金和行政事业收费。
5、税收的特征及作用分别是什么税收是国家为了实现自身的职能或者预定的社会和经济目标凭借政治权力按照法律程序及其规定强制无偿地向企业和公民个人征集实物或者倾向以取得财政收入的主要工具。
其特征有两个方面1、税收是国家这一主体凭借政治权力和法律权力进行的征集。
在法律赋予的权限之内政府可以对任何人为了任何目的进行税收的征集。
2、税收具有强制性、无偿性和固定性三个形式特征。
其作用表现在四个方面1、通过征税改变商品和劳务的价格影响商品的供求关系调节生产和消费行为2、通过征税影响企业投资的利益引导投资方向调整投资结构3、调节收入分配和财富占有状况贯彻经济和社会目标4、通过整体负税的变化调节总供给和总需求的均衡宏观经济稳定。
6、什么是国债国债的功能是什么国债全称是国家公债也叫公债。
是政府预算体系以证券的方式向境内外个人、企业、银行等非政府主体借贷形成的债务。
它具有弥补财政赤字平衡预算的财政性功能和筹集建设资金、稳定宏观经济的经济性功能。
7、财政的概念是什么政府主体即国家在履行其政治、军事、经济、文化和社会各方面职责过程中所发生的货币性的收支就是直观表象上的财政的含义。
8、简述我国财政收入的内容。
财政收入是政府等部门通过各种形式从个人和企业以及市场所筹集到的货币形态的资金。
我国的财政收入大体分为两个层次的内容。
一是国家的预算收入。
这是国家按照法定的程序和统一的计划通过运用税收收入、企业收入、债务收入、其他收入和专项收入等五种收入方式进行集中组织安排财政收入这也是最能够集中体现国家的公共经济政策从而成为国家最主要、最规范、最集中的财政收入。
在预算收入中按照账户的设立办法又可分为一般预算收入和专项预算
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