历年经济法基础练习题6183.docx
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历年经济法基础练习题6183
历年经济法基础练习题
单选题
1、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是（）万元。
A．4400
B．4700
C．5600
D．7700
多选题
2、土地增值税，是有偿出让房地产所取得的土地增值额，按规定税率征收的税，按出售房地产的总价中扣除国家规定的项目金额后所产生的余额计征。
规定可扣除的项目除转让房地产所已缴纳的有关税金和财政部规定的其他扣除项目以外，还有（）等几项。
A．土地置换基金
B．取得土地使用权时所已支付的金额
C．土地开发成本和费用
D．建房及配套设施的成本、费用
E．销售费用
多选题
3、下列关于税费的说法，错误的是（）。
A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
多选题
4、下列（）情况，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税。
A．已征收出口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运进境的，并已重新交纳因出口而退还的国内环节有关税收的
B．已征收进口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运出境的
C．所有征收出口关税的货物，若货物复运进口都应该退还关税
D．已征收出口关税的货物，因故未装上运输工具，申报退关的
单选题
5、Thedesignerhasappliedfora______forhisnewinvention.
A．tariff
B．discount
C．version
D．patent
多选题
6、下列关于税费的说法，错误的是（）。
A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
多选题
7、我国现行的以土地为征收对象的税种有（）。
A．耕地占用税
B．印花税
C．城镇土地使用税
D．土地增值税
E．城市维护建设税
单选题
8、建海公司有原值为1500万元的房产，2007年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%，该公司2007年度应纳房产税为（）万元。
A．12.60
B．450
C．18
D．5.40
单选题
9、位于经济特区的某中外合资房地产公司，成立于2007年1月，准备开发两个项目。
2008年发生以下业务：
（1）有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权，支付地价款4500万元，公司将其中60%建造3栋高级公寓出售，另40%准备开发写字楼。
（2）进行15万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资1680万元。
（3）高级公寓开发成本为：
建安工程费3000万元、基础设施800万元、公共配套设施500万元、开发间接费用380万元。
（4）发生与开发高级公寓有关的期间费用为：
管理费用120万元（含业务招待费80万元）；销售费用400万元（其中含广告费350万元，业务宣传费30万元）；财务费用500万元。
（5）高级公寓3栋，平均售价3200元/平方米，其中：
1号楼面积2万平方米；2号楼面积1万平方米；3号楼面积0.5万平方米，全部无偿赠送给相关协作单位。
前两栋高级公寓均在当年售完，并于12月底交付业主使用。
（6）与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税假定为800万元。
（7）在新企业所得税法实施前，原企业所得税规定，经济特区内的外商投资企业适用15%的税率。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业应纳税所得额为（）万元。
A．723.56
B．718.47
C．1024
D．782.25
多选题
10、下列各项中，不计算缴纳征收房产税的有（）。
A．房管部门向居民出租的公有住房
B．文化体育单位出租的公有住房
C．外商投资企业的房产
D．个人对外出租经营的自有住房
多选题
11、下列关于税费的说法，错误的是（）。
A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
单选题
12、某企业拟转让一宗房地产，其转让收入为5000万元，取得土地使用权所支付的金额、土地开发成本费用、建筑物的评估价格及其他有关扣除项目金额共计4000万元。
依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，该企业应该缴纳土地增值税（）。
A．300万元
B．400万元
C．500万元
D．600万元
单选题
13、某市房地产开发企业2011年转让房产和土地情况如下：
（1）转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼，签订合同，取得收入1000万元，该办公楼的原值为700万元，己提取折旧200万元。
该办公楼经有关机构评估，成新度为70%，目前建造同样的办公楼需要911.40万元；转让办公楼时发生相关费用20万元。
取得该办公楼的土地使用权，支付价格为200万元，按规定统一缴纳的费用2万元。
（2）转让一块已开发的土地使用权（生地变为了熟地，未进入施工阶段），签订合同，取得收入1600万元，取得该土地使用权时支付地价款885万元，按规定支付土地征用费用80万元，契税26.5万元；通电和通水，电业系统接入设备费用、场地平整共计70万元，水路系统接入费用共计30万元，合计开支100万元；支付的期间费用共计180万元。
（3）出租100个地下车位使用权，与业主签订合同约定使用年限为20年，使用费一次性收取2000万元，地下停车位开发成本为500万元。
注：
开发费用按规定最高的比例扣除
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
根据题目的表述，以下说法正确的有（）。
A．出租地下停车位应纳营业税100万元
B．出租地下停车位应计算土地增值税
C．合计应纳土地增值税100.43万元
D．合计应纳土地增值税121.56万元
多选题
14、下列关于税费的说法，错误的是（）。
A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
简答题
15、中国公民张某2009年1～12月的收入情况如下：
（1）每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；
（2）当年装修房屋提取公积金45000元；
（3）7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税（印花税忽略不计）。
8月发生漏雨修缮费600元；
（4）受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；
（5）甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。
经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；
（6）5月将2007年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元价格出售；
（7）在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。
（注：
城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算处置打包债权应缴纳的个人所得税；
单选题
16、下列各项中属于税收实体法的是（）。
A．《中华人民共和国海关法》
B．《进出口关税条例》
C．《中华人民共和国税收征收管理法》
D．《中华人民共和国个人所得税法》
单选题
17、位于经济特区的某中外合资房地产公司，成立于2007年1月，准备开发两个项目。
2008年发生以下业务：
（1）有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权，支付地价款4500万元，公司将其中60%建造3栋高级公寓出售，另40%准备开发写字楼。
（2）进行15万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资1680万元。
（3）高级公寓开发成本为：
建安工程费3000万元、基础设施800万元、公共配套设施500万元、开发间接费用380万元。
（4）发生与开发高级公寓有关的期间费用为：
管理费用120万元（含业务招待费80万元）；销售费用400万元（其中含广告费350万元，业务宣传费30万元）；财务费用500万元。
（5）高级公寓3栋，平均售价3200元/平方米，其中：
1号楼面积2万平方米；2号楼面积1万平方米；3号楼面积0.5万平方米，全部无偿赠送给相关协作单位。
前两栋高级公寓均在当年售完，并于12月底交付业主使用。
（6）与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税假定为800万元。
（7）在新企业所得税法实施前，原企业所得税规定，经济特区内的外商投资企业适用15%的税率。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算企业所得税的计税收入为（）万元。
A．12100
B．11200
C．11100
D．12200
单选题
18、我国房地产投资经营过程中企业纳税的主要税种有（）。
A．经营税金及附加、契税、企业所得税
B．经营税金及附加、城镇土地使用税和房产税、企业所得税
C．经营税金及附加、城镇土地使用税和房产税、契税
D．城镇土地使用税和房产税、契税、企业所得税
多选题
19、同一税种中，对同一税目采用从量定额与从价定率相结合征收办法（复合计税）的税种有（）。
A．消费税
B．增值税
C．土地使用税
D．资源税
E．关税
单选题
20、
土地增值税四级超率累进税率表
本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%，县城、镇为5%；教育费附加的征收率均为3%；印花税定额税率每件5元。
取得讲课报酬应缴纳个人所得税（）元。
A．3360
B．3472
C．3584
D．3976
-----------------------------------------
1-答案：
B
[解析]该公司房地产开发费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明，因此不得按实扣除，应与其他房地产开发费用一起按规定比例计算扣除。
房地产开发成本4000万元。
房地产开发费用＝（3000+4000）万元×10%=700万元
2-答案：
B,C,D
暂无解析
3-答案：
A,D
暂无解析
4-答案：
A,B,D
暂无解析
5-答案：
D
有了新发明自然是想申请“专利权”。
“专利权”，“专利产品”为Dpatent，因此D为正确答案。
tariff政府对一般进出口商品所征收的关税；discount折扣；version版本。
句意：
这位设计者已经为他的新发明申，请了专利。
6-答案：
A,D
暂无解析
7-答案：
A,C,D
本题考核的是土地税的种类。
土地税是以土地为征税对象，并以土地面积、等级、价格、收益或增值为依据计征的各种赋税的总称。
中国现行的土地税种有城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税和契税等。
8-答案：
A
[解析]本题考察房产税的征收计算。
根据我国税法的有关规定，用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，则建海公司应纳房产税＝1500×1.2%×（1-30%）＝12.60万元。
9-答案：
C
[解析]应纳税所得额=11200-10176=1024（万元）
10-答案：
A,C
[解析]文化体育单位出租的公有住房、个人对外出租经营的自有住房，均应照章纳税。
外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。
11-答案：
A,D
暂无解析
12-答案：
A
暂无解析
13-答案：
A
[解析]根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，土地增值税是对出售或者以其他方式有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的行为所征收的税。
出售或转让应当以办理相应产权为标志，产权未发生转移就不构成出售或转让。
只出租地下车位的行为，因为没有发生使用权的转移，不需要缴纳土地增值税，应按照“服务业一租赁业”项目缴纳营业税。
转让办公楼的土地增值额=1000-915.30=84.70（万元）
14-答案：
A,D
暂无解析
15-答案：
个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（万元）
暂无解析
16-答案：
D
[解析]本题考核税收实体法和程序法的范围。
税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》。
17-答案：
B
[解析]计税收入=（2+1+0.5）×3200=11200（万元）
18-答案：
B
暂无解析
19-答案：
A,E
[解析]目前实行从价定率和从量定额相结合征税的税种为消费税和关税。
比如粮食白酒和卷烟的消费税；关税中的复合税。
20-答案：
A
暂无解析
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