乌海国税系统货劳业务试题.docx

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乌海国税系统货劳业务试题

乌海国税系统2015年货劳业务

及相关知识测试题

考试时间：

120分钟

姓名：

单位：

成绩：

一、单项选择题：

（每题1分,共25分）

1．下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。

A、7％B、10％C、13％D、17％

2、某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择（）。

A、同类粮食白酒中间价B、同类粮食白酒加权平均价

C、同类粮食白酒最高售价D、粮食白酒组成计税价格

3．下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（）。

　　A、增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

　　B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

　　C、一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局

　　D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人

4．某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A、0B、2.6C、2.8D、3.9

5．下列关于增值税的表述中，正确的是（）。

A、销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税

B、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税

C、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款

D、按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额可以抵扣

6．按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是（）。

　　A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税

　　B、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人

　　C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税

　　D、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

　　7．某工艺品厂为增值税一般纳税人，2013年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。

由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。

为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。

该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

　　A、16993.20　　B、17340.00

　　C、19992.00　　D、20400.00

　　8．某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

　　A、1304　　B、1158.75　　C、1510　　D、1525

9．增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是（）。

A、外购工程物资B、外购厂房

C、外购用于福利的货物D、外购设备修理用备件

10．对销售其自行开发生产的软件产品，或将进口的软件进行本地化改造后对外销售的软件产品；按17%的法定税率征税后，其实际税负超过（　　）的部分，增值税实行即征即退。

A、3%B、5%C、6%D、10%

11．某化工厂（一般纳税人）发生的下列（）业务，不准抵扣进项税额。

A、进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额

B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C、购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开化工厂）

D、为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额

12．下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。

　　A、预收货款　　B、赊销

　　C、分期收款　　D、将货物交付他人代销

13．纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让。

（）

A、实行增值税即征即退政策 B、直接免征增值税 

C、不征收增值税D、应当征收增值税 

14．营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是（）。

　　A、6%　　B、11%　　C、17%　　D、3%

　15．下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）。

　　A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零

　　B、提供的交通运输业服务，税率为7%

　　C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%

　　D、提供有形动产租赁服务，税率为6%

　　16．下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。

　　A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

　　B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

　　C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

　　D、航空地面服务属于航空运输服务的范围

17．以下不属于增值税纳税人的是（）。

A、个人B、会计制度不健全的企业

C、外商投资企业D、在境外提供修理修配劳务的企业

18．专用发票实行最高开票限额管理。

最高开票限额，是指单份专用发票开具的（）不得达到的上限额度。

A、价税合计数B、项目单价

C、税额合计数D、销售额合计数

19．按增值税的有关规定，可以销售差额作为销售额计算增值税的是（）。

A、以旧换新销售方式的销售净额

B、在同一张发票上注明的折扣销售的净额

C、以物易物销售方式的销售净额

D、还本销售方式减除还本支出后的销售净额

20．下列关于营改增纳税地点的说法，不正确的是（）。

　　A、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　B、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

　　C、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

　　D、非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税

21．在分期收款销售方式下,企业应按（）分期确认收入。

A、合同约定的收款日期B、实际的收款日期

C、月份D、年度

22．下列行为属于视同销售行为的是（）。

A、将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助

B、将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利

C、将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程

D、将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目

23．委托外单位代销的商品,委托单位应在（）时确认收入

A、收到代销清单时

B、发出委托代销商品时

C、收到受托单位交来的货款时

D、受托单位实际销售商品时

24．下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。

A、用于生产免税产品的原材料

B、因自然灾害损失的商品

C、购买的免税农产品

D、未按规定取得并保存增值税扣税凭证的购进货物

25．下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不正确的是（）。

A、向消费者个人提供应税服务，不得开具增值税专用发票

B、增值税一般纳税人提供货物运输服务的，使用货物运输业增值税专用发票和普通发票

C、一般纳税人提供其他增值税应税项目、免税项目或非增值税应税项目的，可以使用货运专票

D、增值税专用发票实行最高开票限额管理

二、多项选择题：

（每题2分，共40分）

1．纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。

一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣。

（）

A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

C、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。

D、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，货运发票上注明的进项税额。

2．下列货物征收消费税（　）。

A、涂料B、汽车轮胎

C、金银首饰D、黄酒

3．下列情形中应开具增值税专用发票的是（）。

A、向消费者销售应税项目B、销售报关出口的货物

C、将货物作为投资提供其他单位D、将货物无偿赠送他人

4．增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。

下列各项中应计入年应税销售额的有（）。

　　A、预售销售额　　B、免税销售额

　　C、稽查查补销售额　　D、纳税评估调整销售额

　　E、税务机关代开票销售额

5．下列行为，属于增值税视同销售的有（）。

　　A、在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售

　　B、将外购的货物抵付员工工资

　　C、将自产货物作为股利分配给股东

　　D、将外购的货物用于集体福利

　　E、将委托加工收回的货物用于个人消费

6．某工业加工企业下列活动中应缴纳增值税的有（）。

A、进口一批原材料B、受托加工一批货物

C、销售一批自产工具D、有偿转让一栋旧厂房

7．截止到2014年7月1日下列哪些是增值税纳税人。

（）

A、提供电信增值服务的移动公司B、押运公司

C、提供速递业务的邮政公司D、工程监理公司

8．按照现行规定，申请认定增值税一般纳税人应具备下列哪些条件。

（）

A、有固定的生产经营场所

B、能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿

C、根据合法、有效凭证核算

D、会计核算健全，能够提供准确税务资料的

9．经认证，有下列（）情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。

A、重复认证B、密文有误

C、认证不符D、列为失控专用发票

10．下列不属于委托加工应税消费品的有（）。

A、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料

B、由受托方提供材料和辅料生产

C、由受托方将原料和辅料卖给委托方，然后再接受委托

D、由受托方以委托方名义购进原材料和辅料

11．根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。

A、汽车修配B、房屋修理

C、工程设备租赁D、受托加工白酒

12．增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有（）。

A、向买方收取的手续费B、向买方收取的销项税额

C、受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款

D、同时符合两个条件的代垫运费：

1.承运部门的运费发票开具给购买方的,2.纳税人将该项发票转交给购买方的

13．销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体为（）。

A、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

B、采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天

C、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天

14．以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（）。

A、进口固定资产设备B、销售商品房

C、零售杂货D、生产销售电力

15．下列哪些应当认定增值税一般纳税人。

（）

A、某物流公司2013年取得货物销售收入85万元，运输收入300万元

B、呼和浩特铁路局在某一盟市设立货运中心年应税服务销售额400万元

C、某个体工商户（零售）2013年应税货物销售收入60万元，免税货物销售收入50万元

D、某批发企业2013年5月1日至2014年2月28日销售货物96万元

16．下列货物，适用13%增值税税率的有（）。

　　A、玉米胚芽　　B、石油液化气

　　C、农机零部件　　D、氢化植物油

　　E、卷帘机

17．下列项目属于营业税改征增值税行业的有（）。

　　A、交通运输业　　B、建筑业

　　C、餐饮服务　　D、鉴证咨询服务

　　E、广播影视服务

18．纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，以下说法正确的是（）。

A、应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度

B、不能分别核算的，不能享受减免税

C、核算不清的，由税务机关按合理方法核定

D、核算不清的，不得享受减免税待遇

19．试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照（）方法适用税率或征收率。

　　A、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

　　B、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率

　　C、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

　　D、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，按照各应税服务的税率和征收率分别计算

　　E、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率

20．根据现行营改增政策，下列说法正确的有（）。

　　A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

　　B、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣

　　C、原增值税一般纳税人取得的2013年8月1日（含）以后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），可以作为增值税扣税凭证

　　D、原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣

　　E、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣

三、综合计算题（1、2、3、4题每题5分，第5题15分）

1．某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，计算该商业企业代销业务应缴纳的增值税。

2．某酒厂为一般纳税人，本月取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元,计算该酒厂当月销项税额。

3．某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。

2009年9月提供汽车修理业务取得收入21万元，销售汽车装饰用品取得收入15万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，计算该企业应纳增值税。

　4．某生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月外购原材料取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。

当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得销售收入115万美元（美元与人民币的比价为1：

7），该企业适用增值税税率17%，出口退税税率为13%。

计算该企业6月免抵、退税额。

5．某机械设备生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下业务：

（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。

（2）外购零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。

（3）生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元;企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运费成本2790元），已抵扣进项税。

（4）销售机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。

（5）销售一批零部件，取得含税销售额39000元。

（6）提供设备维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。

企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

<1>2014年10月该企业销项税额。

<2>2014年10月该企业购进货物准予抵扣的进项税额。

<3>2014年10月该企业进项税额转出。

<4>2014年10月该企业应纳增值税额。