增值税业务测试题.docx

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增值税业务测试题

吉林省国家税务局2009年增值税业务测试题

（一）

一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，每题1.5分，共30分）

1．下列选项中适用13%税率的货物有（）

A．非金属矿采选产品B．盐C．饲料D．煤炭

2．下列情形会造成不缴少缴增值税的是（）。

A．多计进项税额转出

B．少计购买材料时的进项税额

C．多计销售产品的销项税额

D．非正常损失的进项税额未转出

3．某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于不动产在建工程，成本5000元，不含税售价6000元，正确的账务处理为（）。

A．借：

在建工程贷：

产品销售收入贷：

应交税金-应交增值税（销项税额）

B．借：

在建工程贷：

产成品贷：

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

C．借：

在建工程贷：

产成品贷：

应交税金-应交增值税（进项税额）

D．借：

在建工程贷：

产成品贷：

应交税金-应交增值税（销项税额）

4．下列属于应征增值税的行为是（）。

A．财务咨询公司提供咨询服务

B．歌厅销售饮料、糖果

C．电视台播发广告

D．典当行销售死当物品

5.防伪开票子系统专用设备的3个主要部件是（）、IC卡、IC卡读卡器。

A.黑匣子

B.金税卡

C.开票软件

D.实物发票

6．下列不属于增值税征税范围的是（）。

A．货物期货交易

B．典当业死当物品

C．书店销售报刊

D．建筑安装企业在现场制作的预制构件直接用于本企业建筑工程

7．.最高开票限额由（）审批。

A.区县级税务机关B.市级税务机关C.省局税务机关D.以上均可

8.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照（）管理

A．小规模纳税人B．个体工商户C．其他

9.增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指（）。

A．发票联B．核销联C．记账联D．抵扣联

10.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。

A.5日B.7日C.10日D.15日

11．某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元（已开具增值税专用发票），包装物押金为5.85万元。

已知包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。

A．12.47B．13.6C．14.45D．14.59

12.纳税人出口货物适用退（免）税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退（免）税申报期内按（）向主管税务机关申报办理该项出口货物的退（免）税。

A.日B.月C.季D.年

13.关于小规模纳税人的标准所规定以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在（）以上。

A.50%B.60%C.70%D.80%

14.纳税人销售货物或者增值税应税劳务，兼营非增值税应税项目的，应（）核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。

A.统一B.平均C.分别D.无法

15.增值税条例所称单位，不包含以下的（）

A.企业B.行政单位C.事业单位D.个体工商户

16.纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，应在事先确定采用何种折合率，确定后（）年内不得变更。

A.1B.2C.5D.10

17.运输费用金额，不包括（）、保险费等其他杂费。

A.运输费用结算单据上注明的运输费用

B.建设基金

C.装卸费

D.包括铁路临管线及铁路专线运输费用

18.以下不是增值税扣税凭证的是（）

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。

D.废旧物资发票

19.国税干部李某将自己2008年5月花12万元购买的一辆捷达轿车，于2009年3月销售给赵某，售价10.3万元，则李某应纳增值税（）元。

A．3000B．2000C．1980.77D．0

20.年应税销售额超过小规模纳税人标准的（）不可以按小规模纳税人纳税。

A.其他个人B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的企业D.个体工商户

二、多项选择（每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分）

1、按照增值税的类型划分，增值税可分为（）

A.生产型B.消费型

C.积累型D.收入型

2、增值税条例及细则中的个人是指（）

A.仅是个体工商户B.仅是其他个人

C.个体工商户D.其他个人

3、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括（）。

A.随同运费支付的装卸费

B.运费发票上注明的建设基金

C.运费发票上注明的运费

D.随同运费支付的保险费

4、下列选项中适用17%税率的货物有（）

A.非金属矿采选产品B.工业盐

C.饲料D.煤炭

5、下列选项中哪些属于增值税条例条例第一条所规定的单位（）

A、企业B、行政单位

C、事业单位D、个体工商户

6、增值税条例规定，在我国境内从事销售货物或者提供应税劳务的单位和个人为纳税人，这些单位和个人范围可以是：

（）

A.法人B.自然人

C.在我国从事经营活动的外国公民D.外国企业

7、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（）。

A.应税劳务B.非增值税应税劳务　

C.销售货物D.销售不动产

8、按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有（）。

A.手续费　　B.运输装卸费　　

C.包装物租金　　D.违约金

9、根据增值税条例规定，企业下列（）行为视同销售货物，计征增值税。

A.购进材料用于在建工程B.自产货物发生非正常损失

C.自产货物用于集体福利D.委托加工货物对外投资

10、增值税条例规定，纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。

A.货物发出的当天

B.收到销货款的当天

C.书面合同约定的收款日期的当天

D.无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

三、判断题（判断正误，如正确打“√”，如错误打“×”，每题1.5分，共30分）

1.单位或者个体工商户将自产或者委托加工的货物用于出租应当视同销售。

（）

2．增值税一般纳税人将自产的机器设备用于本企业的生产设备应当视同销售。

（）

3.单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者应当视同销售，同时在会计上也要确认收入。

（）

4．增值税转型政策中，所称固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。

（）

5.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当一律缴纳增值税。

（）

6.对享受资源综合利用增值税税收优惠政策的企业，其废渣掺兑比例和利用原材料占生产原料的比重，既可以以重量比例计算，也可以以体积计算。

（）

7.纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，全部缴纳增值税。

（）

8．自2009年1月1日起，2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照2%征收率征收增值税。

（）

9.增值税一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。

（）

10.一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，其增值税额可以直接从销项税额中扣减。

（）

11.价外向购买方收取的违约金、滞纳金、赔偿金、包装物租金属于增值税条例所称价外费用。

（）

12.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费属于增值税条例所称价外费用。

（）

13.一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：

销售额＝含税销售额÷（1+税率）（）

14．增值税条例所称买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。

（）

15.增值税条例所称运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金、装卸费、保险费等其他杂费。

（）

16.增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票、运输费用结算单据和机动车销售统一发票。

（）

17.增值税混合销售行为按规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，符合条例第八条规定的，准予从销项税额中抵扣。

（）

18.纳税人购进货物，既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

（）

19.纳税人购进专用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

（）

20.增值税条例实施细则所称固定资产，是指使用期限超过1年的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。

（）

四、计算题（20分）

某电视机厂系增值税一般纳税人,产品、材料增值税适用税率均为17%。

2008年3月发生下列经济业务：

1.向某商场销售彩色电视机120台，每台售价3000元（不含税），销货款已收到。

2.购入电子元器件，取得增值税专用发票，价款180000元，注明的增值税进项税额30600元，材料已验收入库。

支付运输部门运输费用3200元，取得运费发票；其中运费2500元，装卸费200元，建设基金500元。

以上款项均已支付。

3.为装修该厂展销馆，领用生产材料一批，材料成本100000元（不含税）。

4.以小型彩色电视机100台用于给职工发放福利，该型号电视机生产成本900元/台，售价1000元/台。

（成本、售价均不含税）

5.没收逾期包装物押金19890元。

6.企业当月取得的专用发票和货运发票已在相当申报期内申请通过认证并申请抵扣。

要求：

1.计算该电视机厂当月允许抵扣的增值税进项税额。

2.计算该电视机厂当月增值税销项税额及应纳税额。

吉林省国家税务局2009年增值税业务测试题

（二）

一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，每题1.5分，共30分）

1、增值税计算机稽核系统中所说的"相符发票"是指（）

A.发票抵扣联与存根联的五要素相同

B.发票抵扣联与存根联的六要素相同

C.发票抵扣联与存根联的七要素相同

D.发票票面的明文信息与电子信息相同

2、基层税务机关的金税工程岗位设置说法正确的是（）

A.根据需要有的岗位可以不设置

B.主要岗位必须设置

C.可以一人多岗，但特殊情况除外

D.税务发行与企业发行可以是同一人

3.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在（）以下（含本数）的为小规模纳税人。

A.20万元B.50万元C.100万元D.180万元

4．在正常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，（）转为小规模纳税人。

A.可以B.不得C.随时

5、金税工程的四个子系统是指（）

A.行政管理系统、税收征管系统、决策支持系统、外部信息采集系统

B.发票发售子系统、报税子系统、交叉稽核子系统、发票协查管理子系统

C.增值税防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、增值税交叉稽核系统、发票协查信息管理系统

D.增值税开票系统、增值税认证系统、增值税稽核系统、增值税协查系统

6.国家取得财政收入的主要形式是（）。

A.发行国债　　B.发行货币　C.税收　　D.罚款

7.按征税对象分类，增值税属于（　　）。

A.流转税　　B.所得税　　C.财产税　　D.行为税

8.矿产品增值税税率现为（）

A.17%B.13%C.3%D.0

9.购进农产品采用收购发票的，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和扣除率计算进项税额，扣除率为（）

A.17%B.13%C.3%D.0

10.未经（）的防伪税控系统专用设备，不能使用。

A.税务机关发行B.服务单位发行C.税务机关安装、调试

11.对申请一般纳税人资格认定的新办商贸企业，主管税务机关应派（）专门工作人员进行实地查验。

A.1名B.2名以上C.3名以上D.4名以上

12.纳税人销售的下列货物中，免征增值税的是：

（）

A.拖拉机配件B.居民用煤C.服装D.古旧图书

13.下列属于增值税混合销售行为的有：

（　）

A.建筑公司包工包料为某单位盖楼房

B.照相馆提供结婚照服务的同时向顾客销售相框

C.空调专卖店销售空调并提供安装服务

D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务

14.条例第六条第一款所称价外费用，不包括下列（）

在内：

A．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B．代收款项

C．代垫款项

D．包装费

15.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有：

（）

A.某商店为厂家代销服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某企业将外购的床单用于职工福利

16.对从事成品油销售的加油站,是按照增值税一般纳税人,还是按小规模纳税人征税，按目前执行的政策，正确的说法是（）

A.个体经营者按小规模纳税人征税，单位按一般纳税人征税。

B.年销售额180万元（不含税）以上按照一般纳税人征税，以下按小规模纳税人征税。

C.由加油站所在地的县级国家税务局核定。

D.从事成品油的加油站一律按增值税一般纳税人征税。

17.一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，正确的说法是（）

A．缴纳的增值税额不能从销项税额中扣减

B．直接开具红字增值税专用发票的从销项税额中扣减

C．另开蓝字普通发票从销项税额中扣减

D．应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。

18.商业企业一般纳税人采取分期付款方式购进货物，应在（）申报抵扣进项税额。

A．签定合同时

B．收到增值税专用发票，并已按规定认证

C．收到货物时

D．收到增值税专用发票时

19．对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照（）征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

A．17%B．13%C．6%D．3%

20．下列项目中，应当征收增值税的是（）。

A．设计院进行工程项目设计取得的收入

B．滑冰场出租冰鞋的收入

C．花卉市场出售鲜花的收入

D．酒吧卖酒的收入

二、多项选择（每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分）

1、下列属于增值税应税项目的有（）

A.生产销售货物 B.加工修理修配 

C.进口货物D.文化体育

2、可作为增值税抵扣凭证包括（ ）

A.增值税专用发票B.货物运输发票

C.海关进口增值税专用缴款书D.农产品收购发票

3、纳税人销售货物或提供劳务时收取的下列费用应并入销售额的有（）

A.手续费B.增值税额

C.奖励费D.储备费

4、下列损失可以抵扣其进项税额的有（ ）

A.地震造成货物损失B.洪水造成货物损失

C.被盗货物D.霉烂变质的货物

5、下列情况中应当申请一般纳税人资格认定的有（）

A.甲个体工商户从事商业销售业务年销售收入100万元

B.乙企业年生产销售货物60万元

C.丙为事业单位年生产销售货物80万元

D.丁从事废旧物资收购销售业务年销售收入30万元

6、超过小规模纳税人标准可以选择按小规模纳税人纳税的有（ ）

A.其他个人B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为企业D.工业企业

7、甲工业企业09年1月1日起购进下列设备，可以抵扣其进项税额的有（）

A.购进既用于生产避孕药品又用生产其它胃药的设备一台

B.为公司老总购进小汽车一辆；

C.购进用于运输自己生产的应税货物货车一辆；

D.购进专用于生产免税商品的设备一台；

8、下列情形中不得抵扣进项税额的有（ ）

A.用于房屋基建项目购进的一批钢材；

B.用于机器设备改造购进的一批钢材；

C.购进香烟用于招待客人；

D.购进的货物丢失被盗；

9、下列情况属于增值税条例中规定免税项目的有（）

A.农民销售自已种植的棉花B.加工厂销售棉花

C.纳税人销售旧图书D.企业生产销售避孕药

10、下列可作为增值税组成计税价格的有（）

A.成本*（1+成本利润率）

B.成本*（1+成本利润率）+消费税

C.关税完税价格+关税+消费税

D.（成本+利润+数量*定额税率）/（1+消费税比例税率）

三、判断题（判断正误，如正确打“√”，如错误打“×”，每题1.5分，共30分）

1.纳税人购进货物用于纳税人的交际应酬消费，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（）

2.增值税一般纳税人从属于增值税一般纳税人的销货方购进农产品取得的农产品销售发票也可以按照买价乘以13%的税率计算允许抵扣的进项税额。

（）

3.增值税条例及实施细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。

（）

4.对销售自产的以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力，实现的增值税实行即征即退50%的政策，但是煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%。

（）

5.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（）

6.自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照2%征收率征收增值税。

（）

7.纳税人自用的摩托车、汽车、游艇，其进项税额一律不得从销项税额中抵扣。

（）

8.一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：

　　不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计（）

9.已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，用于免税项目、非增值税应税劳务的，应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。

（）

10.小规模纳税人标准中的年应征增值税销售额包括免征增值税货物的销售额。

（）

11.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人也可以按一般纳税人纳税。

（）

12.小规模纳税人的销售额包括其应纳税额。

（）

13.小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。

（）

14.增值税条例及实施细则所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

（）

15.纳税人一经认定为一般纳税人后，一律不得转为小规模纳税人。

（）

16.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，但可以使用增值税专用发票：

（）

17.纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应一律按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

（）

18.从事农业生产的有限责任公司不属于农业生产者。

（）

19.增值税条例及实施细则所称自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品，但不包括应征消费税的摩托车、小汽车和游艇。

（）

20.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。

放弃免税后，3年内不得再申请免税。

（）

四、计算题（20分）

某公司系增值税一般纳税人，主要生产销售计算机，2008年12月，发生如下经济业务：

1.当月销售A型号计算机500台，每台售价0.9万元。

由于购货方付款及时，开具红字普通发票，给予了5%的折扣。

2.发货给外省分支机构200台A型号，用于销售，并支付发货运费等项费用12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元。

3.采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售A型号计算机100台，旧型号每台按上述不含税销售单价折0.25万元。

4.购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税额34万元，材料已验收入库。

5.为即将举行的全国体育运动会赠送计算机50台。

6.从国外购进两台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是18万元。

7.企业当月取得的专用发票和货运发票已在相当申报期内申请通过认证并申请抵扣。

要求：

1.计算该企业当月增值税销项税额。

2.计算该企业当月允许抵扣的增值税进项税额及应纳税额。

吉林省国家税务局2009年增值税业务测试题（三）

一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，每题1.5分，共30分）

1．下列项目中，允许扣除增值税进项税额的项目是（）。

A．在途中材料合理损耗的部分

B．因管理不善腐烂变质的原材料部分

C．仓库中丢失的半成品耗用的原材料

D．用于生产免税产品的加工修理修配劳务

2．下列项目中,即使取得法定扣税凭证,其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是（）。

A．购进的用于本单位房屋维修的材料

B．购进的用于应税项目的免税农业产品

C．进口的用于生产应税产品的料件

D．接受投资的用于应税项目的原材料

3．若某个人为增值税的小规模纳税人，则其为生产货物而外购的原材料所含增值税应（）。

A．按17%抵扣进项税

B．按6%抵扣进项税

C．按10%抵扣进项税

D．不允许抵扣进项税

4、一般纳税人生产下列货物不可以按简易办法依6%征收增值税，但可以自己填开专用发票的是（）

A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

B.销售自来水

C.县以下水型水力发电单位生产的电力

D.原料中掺有高炉水渣生产的墙体材料

5、下列项目中，不属于增值税应税项目的有：

（）

A.批发零售农药

B.国营农场销售自产的玉米

C.聋哑人提供修理手表业务

D.邮政部门发行报刊

6、按照增值税条例的规定，销售（　）不应当征收增值税。

A.大型机器设备　　　B.电力　　C.热力　　D.房屋

7、以下行为，不应缴纳增值税的有（）。

A.委托他人代销货物

B.将自产的货物分配给投资者

C.将购买的货物对外投资

D.将购买的货物用于集体福利

8、以下不应当征收增值税的混合销售行为有（）。

A.家电城销售大件家电并有偿送货到家

B.企业生产塑钢门窗并负责安装

C.医疗器械厂销售医疗器械并提供医疗服务

D.电信部门销售电话并提供电信服务

9、金税工程的核心是建立（）

A.增值税防伪税控开票系统

B