涉税服务相关法律练习题70.docx
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涉税服务相关法律练习题70
一、单项选择题
1.根据行政法理论，下列选项中属于行政立法主体的是______。
A.中共中央纪律检查委员会
B.各级权力机关
C.国务院直属机构
D.全国人大及其常委会
答案：
C
[解答]本题考核行政立法主体。
选项A“中共中央纪律检查委员会”既不是立法主体，也不是行政立法主体。
选项B、D是立法主体，但不是行政立法的主体。
2.我国《行政处罚法》第4条和《行政许可法》第5条，分别要求有关行政处罚、行政许可的规定应当公布，未经公布的不得作为实施行政处罚，行政许可的依据。
此体现的是行政程序法的______。
A.公开原则
B.公正原则
C.参与原则
D.效率原则
答案：
A
[解答]本题考核行政公开原则。
3.根据《立法法》的规定，下列说法正确的是______。
A.地方性法规的效力高于国务院的部门规章
B.省、自治区的人大常委会可以制定地方规章
C.部门规章与地方规章就同一事项规定不一致时，由国务院裁决
D.地方性法规与部门规章之间就同一事项规定不一致时，由全国人大常委会裁决
答案：
C
[解答]本题考核行政法渊源中效力冲突的解决方式。
地方性法规与部门规章不能判断效力等级。
所以选项A错误。
地方规章的制定主体只能是政府。
所以选项B错误。
地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。
所以选项D错误。
4.下列关于行政机关委托的组织的说法中，不正确的是______。
A.行政机关根据工作的需要可以委托社会组织行使行政职能，委托的组织以自己的名义行使行政职权
B.受委托的组织行使职能是以委托行政机关的名义，其行为对外的法律责任应由委托行政机关来承担
C.受委托的组织不是行政主体
D.接受委托的组织不得再次委托
答案：
A
[解答]本题考核行政机关委托的组织。
行政机关委托的组织只能以委托行政机关的名义行使行政权，其行为对外的法律责任也由委托的行政机关承担，因此，行政机关委托的组织不具有行政主体资格。
5.关于中央行政机关，下列说法正确的是______。
A.国家铁路局是国务院直属机构
B.国务院国有资产监督管理委员会是国家直属特设机构
C.中国气象局属于国务院直属机构
D.国务院学位委员会是国务院组成部门
答案：
B
[解答]本题考核中央行政机关。
国家铁路局是国务院部委管理的国家局。
中国气象局是国务院直属事业单位。
国务院学位委员会是国务院议事协调机构。
6.下列关于行政主体的说法错误的是______。
A.行政主体以自己的名义行使行政权
B.行政主体能够独立承担法律责任
C.行政主体就是指国家行政机关
D.行政主体是享有行政权力的社会组织
答案：
C
[解答]本题考核行政主体的概念和特征。
行政机关是最主要的行政主体，但不是唯一的行政主体，不能将二者等同。
7.根据行政法理论，行政机关工作人员的法律地位体现在______。
A.非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分
B.对重大、复杂案件所作的处理决定免责
C.行政诉讼中具有诉讼当事人的地位
D.具有行政主体资格
答案：
A
[解答]本题考核行政机关工作人员的相关规定。
没有选项B的说法。
在行政诉讼中，国家公务员既不能作原告，也不能作被告，不具有诉讼当事人的地位。
所以选项C错误。
任何个人，包括国家机关工作人员，都不能成为行政主体。
所以选项D错误。
8.行政机关吊销企业营业执照的行为，就内容上看属于______。
A.设定义务的行为
B.剥夺权益的行为
C.变更法律地位的行为
D.确认某种法律事实的行为
答案：
B
[解答]本题考核行政行为的内容。
吊销营业执照是剥夺违法者从事某项活动资格的处罚形式，属于剥夺权益的行为。
9.下列行为中，不属于行政裁决的是______。
A.某劳动争议仲裁委员会作出的劳动仲裁裁决
B.土地管理部门作出的关于土地使用权侵权损害赔偿纠纷的裁决
C.某行政机关作出的房屋拆迁补偿纠纷的裁决
D.某专利局作出的解决专利强制许可使用费用纠纷的裁决
答案：
A
[解答]本题考核行政裁决。
选项A属于劳动仲裁，不属于行政裁决。
10.下列关于行政征收的表述错误的是______。
A.行政征收是单方具体行政行为
B.行政征收的实质在于以强制方式无偿取得相对方的财产所有权
C.管理费征收不属于行政征收
D.行政征收的实施以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提
答案：
C
[解答]本题考核行政征收的概念及特征。
税收征收、建设资金征收、排污费征收、管理费征收等均属于行政征收。
11.某食品加工企业向卫生局申请卫生许可证，卫生局提供了行政许可申请书格式文本，该企业填好后，交给卫生局，由卫生局对其申请材料进行审查。
对此，下列说法中正确的是______。
A.行政机关可以对其提供的申请书格式文本收取费用
B.如果经审查卫生局不能当场作出许可决定的，一般情况下，卫生局应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定
C.卫生局如果认为食品加工企业不符合卫生条件标准，可以作出不予许可的决定，无须说明理由
D.如果该企业符合法定卫生条件、标准，卫生局可以当场作出口头许可决定
答案：
B
[解答]本题考核行政许可实施的相关规定。
行政机关提供行政许可申请书格式文本，不得收费。
所以选项A错误。
申请人的申请符合法定条件、标准的，行政机关应当依法作出准予行政许可的书面决定。
行政机关依法作出不予行政许可的书面决定的，应当说明理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。
所以选项C、D错误。
12.下列关于行政许可或者行政确认的表述中，正确的是______。
A.减免税审批属于行政许可
B.道路交通事故责任认定属于行政确认
C.行政许可属于依职权的行政行为
D.行政确认属于依申请的行政行为
答案：
B
[解答]本题考核行政许可和行政确认的区别。
减免税审批就是减免税资格审批，属于确认类行政审批，不是行政许可。
所以选项A错误。
行政许可是依申请的行政行为。
所以选项C错误。
行政确认既可以依申请也可以依职权作出。
所以选项D错误。
13.根据《行政许可法》，下列说法错误的是______。
A.行政机关提供行政许可申请书的格式文本，不得收费
B.行政机关实施行政许可所需经费，由本级财政按照批准的预算予以核拨
C.对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用
D.行政机关实施行政许可，依照法律、行政法规收取费用的，应当按照公布的法定项目和标准收费
答案：
C
[解答]本题考核行政许可实施的费用制度。
行政机关实施行政许可，除依照法律、行政法规的规定收取费用，应当按照法定项目和标准收费以外，不得收取任何费用，包括对行政许可事项进行监督检查和提供行政许可申请书的格式文本。
14.关于行政许可程序，下列选项说法正确的是______。
A.依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定的，申请人需要重复提交申请材料
B.行政机关发现行政许可事项直接关系申请人与他人之间重大利益关系的，应当告知申请人、利害关系人有申请听证的权利
C.行政机关作出的准予行政许可决定，除涉及国家秘密的外，均应公开
D.行政机关作出的准予行政许可决定，应当向被许可人颁发加盖本行政机关印章的行政许可证件
答案：
B
[解答]本题考核行政许可的审查和决定程序。
依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定的，申请人一次申请即可。
上级行政机关可以要求申请人补充材料，但是不能要求申请人重复提供材料。
所以选项A错误。
行政许可的实施和结果，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，应当公开。
所以选项C错误。
并不是所有的行政许可都要颁发行政许可证件。
所以选项D错误。
15.下列各项中不属于《行政许可法》的调整范围的是______。
A.建设部依法认定某建筑企业的资质
B.官某向工商局申请颁发理发店的营业执照
C.某大学需要购买班车，向教育部申请拨款，教育部对此进行审批
D.某省水利厅向地质厅申请办理有关地热井的采矿登记手续，地质厅依法给予了采矿证登记
答案：
C
[解答]本题考核行政许可的概念。
有关行政机关对其他矶关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批，不适用《行政许可法》。
选项C属于行政审批。
16.李某回国携带应申报的物品进境，未向海关如实申报，海关认定李某的行为构成走私，对其作出没收物品，并罚款1000元的处罚决定。
按照《行政处罚法》的规定，海关的上述处罚______。
A.是错误的，只能实施没收物品的处罚
B.是错误的，只能实施罚款1000元的处罚
C.是错误的，只能在没收与罚款之间选择一种行政处罚实施
D.是正确的，不违反一事不二罚的原则
答案：
D
[解答]本题考核一事不二罚原则。
本题中，海关的处罚并不是针对同一违法行为给予两次以上罚款的处罚，而是对同一违法行为给予不同种类的处罚，属于行政处罚的并处。
因此，不违反一事不二罚的原则。
17.某省人民政府为了改变在木材加工方面无法可依的状况，切实加强对木材加工处理的管理，制定通过了《关于木材加工处理应注意通知》，该通知可以设定的行政处罚是______。
A.吊销加工经营许可证
B.没收违法所得
C.警告
D.行政拘留
答案：
C
[解答]本题考核行政处罚的设定。
省人民政府制定的规章只能设定警告和一定数量的罚款的行政处罚。
18.关于行政处罚实施主体的说法中，错误的是______。
A.受委托实施行政处罚的主体必须是行政机关
B.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以成为行政处罚实施主体
C.受委托实施行政处罚的主体必须具有熟悉法律、法规、规章和业务的工作人员
D.不同的行政机关具有不同的行政处罚权限
答案：
A
[解答]本题考核行政处罚的实施主体。
《行政许可法》规定，受托实施行政许可的主体必须是行政机关，而《行政处罚法》规定的能够接受行政委托、依法行使行政处罚的组织必须是依法成立的管理公共事务的事业组织。
19.根据《行政处罚法》，下列事项中行政机关在作出处罚决定前不必告知当事人的是______。
A.作出行政处罚决定的事实
B.当事人依法享有的权利
C.作出行政处罚的理由
D.行政处罚的履行方式和期限
答案：
D
[解答]本题考核行政处罚的一般程序。
选项D是行政处罚决定书应当载明的事项。
20.按照《行政处罚法》的规定，下列能够当场作出行政处罚决定的是______。
A.对公民甲违法行为处以60元罚款
B.对乙公司违法行为处以1500元罚款
C.对公民丙的违法行为处以警告处罚
D.对丁企业处以吊销营业执照的处罚
答案：
C
[解答]本题考核行政处罚决定程序中的简易程序。
违法事实确凿并有法定依据，对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
21.根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是______。
A.当事人可以委托1至2人代理参加听证
B.行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证
C.当事人有权申辩，但无权质证
D.当事人的听证申请必须以书面形式提出
答案：
A
[解答]本题考核行政处罚听证程序。
行政机关应当在收到听证申请后多长时间内举行听证，《行政处罚法》未作明确规定。
所以选项B错误。
在听证程序中，当事人享有哪些权利，《行政处罚法》未作专门的具体列举规定。
所以选项C错误。
当事人以什么形式提出听证要求，《行政处罚法》未作明确规定。
所以选项D错误。
22.某省税务机关为了贯彻《税务行政处罚裁量权行使规则》，拟制定税务行政处罚裁量基准。
下列关于拟制的程序和内容，正确的是______。
A.省税务机关首先明确了处罚裁量的依据
B.省国税局可以自己制定本地区统一适用的税务行政处罚裁量基准
C.该裁量基准内容包括处罚依据、裁量阶次以及具体标准即可
D.在重大案件中，罚款的裁量基准可以超出规定罚款数额的3%
答案：
A
[解答]本题考核税务行政处罚裁量权行使规则。
省国税局、地税局应当联合制定本地区统一适用的税务行政处罚裁量基准。
所以选项B错误。
税务行政处罚裁量基准，应当包括违法行为、处罚依据、裁量阶次、适用条件和具体标准等内容。
所以选项C错误。
税务行政处罚裁量基准应当在法定范围内制定。
所以选项D错误。
二、多项选择题
1.根据行政法理论，下列选项中关于行政职权的表述正确的有______。
A.行政职权是国家行政权的转化形式，是行政主体实施国家行政管理活动的资格及权能
B.行政机关一般享有固有职权，派出机构一般享有授予职权
C.行政职权随行政主体的设立而产生，并随行政主体的消灭而消灭
D.行政职权特有的特征包括公益性、强制性、命令性、执行性、优益性、支配性和不可自由处分性等
E.行政职权的内容包括了行政立法权、行政解释权、行政许可权、行政命令权、行政执行权、行政优益权等
答案：
AB
[解答]本题考核行政职权。
行政职权是国家行政权的转化形式，是行政主体实施国家行政管理活动的资格及权能。
一般分为固有职权和授予职权两大类。
前者以行政主体的设立而产生，并随行政主体的消灭而消灭；后者来自于法律、法规或有权机关的授权行为。
所以选项C错误。
强制性、命令性、执行性不是行政职权的特有特征。
所以选项D错误。
行政优益权不是行政职权，它是行政职权有效行使的保障。
所以选项E错误。
2.下列选项中，关于行政法律渊源的说法正确的有______。
A.自治区的自治条例和单行条例，报全国人大常委会批准后生效
B.自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省或自治区人大常委会批准后生效，并报全国人大常委会和国务院备案
C.国务院、国务院各部委、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构有权制定部门规章
D.《海关行政处罚听证办法》属于行政法规
E.《增值税暂行条例》是国务院根据全国人大常委会授权制定的行政法规
答案：
AB
[解答]本题考核行政法渊源。
国务院制定的是行政法规。
《海关行政处罚听证办法》是海关总署发布的，属于部门规章。
《增值税暂行条例》是国务院根据全国人大授权制定的行政法规。
3.根据《立法法》和相关法律的规定，下列______具有制定规章的权力。
A.国务院办公厅
B.国家广电总局
C.国务院法制办公室
D.审计署
E.石家庄市人民政府
答案：
BDE
[解答]本题考核行政法渊源中行政规章的制定。
本题中，国务院办公厅和国务院法制办都属于国务院的内部行政机构，不是独立的行政主体，没有对外作出行政行为的职能，当然更不具有制定规章的权力。
4.甲省人民政府决定，2010年10月9日颁布的政府规章由于客观情况发生重大变化而失效，关于这项决定表述不正确的有______。
A.这是行政行为的废止，该行为自废止之日起失去法律效力
B.这是行政行为的撤销，在撤销前发生的法律效果不受法律保护
C.由此对相对人的合法权益造成损失的行政机关应给予合理补偿
D.行政行为废止的效力，可追溯到行政行为作出之日
E.在废止前发生的法律效果仍受法律保护
答案：
BD
[解答]本题考核行政行为的无效、撤销和废止。
本题属于行政行为的废止，该行为自废止之日起失去法律效力。
所以选项B说法错误。
“效力可追溯到行政行为作出之日”是行政行为被撤销的法律后果，不是废止的法律效果。
所以选项D说法错误。
5.所谓行政事实行为，是指行政主体作出的以影响或改变事实状态为目的、非产生法律约束力而仅产生事实上的效果的行为。
则下列关于行政事实行为的表述中，正确的有______。
A.行政事实行为不会对相对人的合法权益产生影响
B.民政机关根据行政给付决定发放特定人生活补助金的行为属于执行性行政事实行为
C.行政事实行为的实施主体必须是行政主体
D.行政事实行为虽然不以产生法律效果为目的，但是其具有法律上的约束力
E.行政机关对相对人提供的咨询服务属于协商性行政事实行为
答案：
BC
[解答]本题考核行政事实行为。
行政事实行为不以产生法律效果为目的，但是行政事实行为对相对人的合法权益同样会产生影响。
所以选项A错误。
行政事实行为不具有法律上的约束力，不以产生法律效果为目的，这是其最主要的特征。
所以选项D错误。
行政机关对相对人提出的意见、劝告、提供的咨询服务等属于通知性行政事实行为。
所以选项E错误。
6.下列各项中，属于职权行政主体的有______。
A.乡镇人民政府
B.工商所
C.公安局的法制科
D.县级以上人民政府在经济开发区设立的管委会
E.居委会
答案：
AD
[解答]本题考核行政主体。
工商所属于行政机关的派出机构，只有在法律、法规授权的范围内才具有行政主体资格。
公安局的法制科是行政机关的内部机构，不具有行政主体的资格。
选项D属于人民政府的派出机关，具有行政主体的资格。
居委会属于基层群众性自治组织，不具有行政主体的资格。
7.下列关于行政程序法基本制度的说法中，正确的有______。
A.信息公开制度是行政公开原则的重要体现和必要保障
B.听证程序只适用于具体行政行为
C.告知制度的形式是书面形式或口头形式
D.催告制度首次在《行政强制法》中得以确立
E.行政法中的回避制度仅指执法人员与当事人有利害关系的回避
答案：
ACD
[解答]本题考核行政程序法的基本制度。
听证程序不仅适用于具体行政行为，也适用于抽象行政行为，如行政立法。
所以选项B错误。
行政法中的回避制度是一个广义的范畴，还包括公务员任职回避、地域回避以及执行公务回避。
所以选项E错误。
8.根据《行政许可法》规定，申请人、利害关系人依法申请听证的，行政机关应当______。
A.在30日内组织听证
B.于举行听证的7日前，将听证的时间、地点通知申请人、利害关系人
C.指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人
D.在听证结束后根据听证笔录作出行政许可决定
E.根据法律、行政法规规定的收费标准向申请人、利害关系人收取组织听证的费用
答案：
BCD
[解答]本题考核行政许可的听证程序。
行政机关应当在20日内组织听证。
所以选项A错误。
申请人、利害关系人不承担行政机关组织听证的费用。
所以选项E错误。
9.下列有关行政许可分类的说法正确的有______。
A.商业银行设立行政许可属于普通许可
B.爆炸品生产运输许可属于核准
C.海域使用许可属于特许
D.消防验收许可属于特许
E.无线电频率占用许可属于普通许可
答案：
AC
[解答]本题考核行政许可的分类。
爆炸品生产运输许可属于普通许可；消防验收许可属于核准；无线电频率占用许可属于特许。
10.根据《行政许可法》，下列关于行政许可实施的说法正确的有______。
A.为了提高行政效率、降低投资成本，经过国务院的批准，行政许可权可以绝对集中
B.依法需经下级机关审查再报上级机关决定的行政许可，下级机关审查提出意见后将全部材料直接转报上级机关，申请人无需再去上级机关申请
C.行政机关实施行政许可，不得向申请人提出购买指定商品、接受有偿服务等不正当要求
D.需要听证、招标、拍卖、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审的，所需时间不计算在行政许可规定的期限内
E.行政机关提供行政许可申请书格式文本，可以收取成本费用
答案：
BCD
[解答]本题考核行政许可的实施主体、实施期限和实施费用。
为了提高行政效率、降低投资成本，《行政许可法》作了特别规定，经过国务院的批准，行政许可权可以相对集中。
所以选项A错误。
行政机关提供行政许可申请书格式文本，不得收费。
所以选项E错误。
11.可以实施税务行政许可的税务机关有______。
A.各级税务局
B.税务分局
C.税务所
D.各级税务机关下属的事业单位
E.省级以下税务局的稽查局
答案：
ABCE
[解答]本题考核税务行政许可的实施机关。
税务行政许可由具有行政许可权的税务机关在法定权限内实施，各级税务机关下属的事业单位一律不得实施行政许可。
税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所以及省以下税务局的稽查局。
12.根据《行政许可法》的规定，下列情形中，行政机关应当办理行政许可注销手续的有______。
A.王某生产民用爆炸性产品发生重大安全事故，被吊销许可证
B.郭某被许可担任注册会计师期间死亡
C.胡某依法向国土资源管理部门申请延续采矿许可，国土资源管理部门在规定期限内未予答复
D.周某通过行贿取得律师执业许可证后，被发现并被撤销执业许可
E.赵某取得医师执业证书后，发生交通事故成为植物人
答案：
ABDE
[解答]本题考核行政许可的注销。
选项C中，胡某依法向国土资源管理部门申请延续采矿许可，国土资源管理部门在规定期限内未予答复，此时视为准予延续，而不需要注销行政许可证。
13.下列选项中关于行政处罚执行程序的说法中正确的有______。
A.对于限制人身自由的行政处罚决定，只能由公安机关执行
B.当事人应当在行政处罚决定的期限内予以履行
C.当事人对行政处罚不服，申请复议的，行政处罚应当暂停执行
D.作出处罚决定的行政机关或其他组织及其执法人员不得自行收缴罚款
E.当事人应当到作出行政处罚决定的机关缴纳罚款
答案：
AB
[解答]本题考核行政处罚执行程序。
当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或提起行政诉讼的，除法律另有规定外，行政处罚不停止执行。
所以选项C错误。
除《行政处罚法》规定的可以当场收缴的罚款外，作出处罚决定的行政机关或其他组织及其执法人员不得自行收缴罚款。
选项D说法过于绝对。
当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内，到指定的银行缴纳罚款，银行应当收受罚款，并将罚款直接上缴国库。
所以选项E错误。
14.根据《行政处罚法》的规定，______的，行政处罚无效。
A.没有法定依据
B.内容显失公正
C.事先未责令改正违法行为
D.不遵守法定程序
E.主要证据不足
答案：
AD
[解答]本题考核行政处罚法定原则。
责令改正违法行为不是行政处罚的种类，也不是行政处罚的法定程序，而是一种行政命令，所以事先未责令改正违法行为，不会导致行政处罚的无效。
所以选项C错误。
选项B和E不是无效的行政处罚行为，而是可变更、可撤销的行政处罚行为。
15.下列事项中，属于《行政处罚法》未作统一明确规定的有______。
A.行政机关决定立案的时限及其形式
B.当事人应当在被告知享有陈述、申辩权后多长时间内进行陈述、申辩
C.行政机关在收到听证申请后多长时间内举行听证
D.当事人提出听证要求的时限
E.行政机关决定立案后多长时间内作出行政处罚决定
答案：
ABCE
[解答]本题考核行政处罚法对行政处罚程序的规定。
《行政处罚法》规定，当事人要求听证的，应在行政机关告知后3日内提出。
所以选项D不当选。
16.根据《行政处罚法》的规定，执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，______。
A.必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据
B.适用于依法给予50元以下罚款的情况
C.执法人员应当自收缴罚款之日起2日内，交至行政机关
D.执法人员应当自收缴罚款之日起2日内，交至指定银行
E
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