初级会计师《经济法基础》课后习题十四含答案.docx

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初级会计师《经济法基础》课后习题十四含答案

2020年初级会计师《经济法基础》课后习题十四含答案

　　【例题·多选题】下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（　）。

　　A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务

　　B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒

　　C.建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务

　　D.歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』一项销售行为既涉及货物又涉及服务的属于混合销售。

选项ABCD均属于混合销售。

　　【考题·多选题】（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（　）。

　　A.物业管理单位收取的物业费

　　B.被保险人获得的医疗保险赔付

　　C.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

　　D.存款利息

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』物业管理单位提供物业服务按现代服务征收增值税。

　　【考题·多选题】（2017年）根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（　）。

　　A.延期付款利息

　　B.赔偿金

　　C.手续费

　　D.包装物租金

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』销售货物时价外向买方收取的手续费、违约金、延期付款利息、赔偿金、包装费、优质费等均属于价外费用，无论会计上如何核算，均应计入销售额计算销项税额。

　　【考题·单选题】（2019年考题改编）甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万元，已知增值税适用税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.（226+1.13）÷（1+13%）×13%=26.13万元

　　B.226÷（1+13%）×13%=26万元

　　C.226×13%=29.38万元

　　D.（226+1.13+3.39）÷（1+13%）×13%=26.52万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税;啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不征收增值税，逾期时计算缴纳增值税。

　　【考题·单选题】（2018年考题改编）甲公司为一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5800元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5568元。

计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.[50×5800+20×（5568-232）]×13%=51573.6元

　　B.（50×5800+20×5568）÷（1+13%）×13%=46174.16元

　　C.（50+20）×5800÷（1+13%）×13%=46707.96元

　　D.（50×5800+20×5568）×13%=52176.8元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

同时含税价格要做不含税的换算。

　　【考题·多选题】（2018年改编）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（　）。

　　A.税控机动车销售统一发票

　　B.海关进口增值税专用缴款书

　　C.农产品收购发票

　　D.客运发票

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核“增值税扣税凭证”。

增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和符合规定的国内旅客运输发票。

　　【考题·多选题】（2016年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（　）。

　　A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额

　　B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额

　　C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额

　　D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』自然灾害不属于增值税法中规定的非正常损失，其进项税额可以正常抵扣。

　　【考题·多选题】（2015年）根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（　）。

　　A.将外购货物无偿赠送给客户

　　B.将外购货物作为投资提供给联营单位

　　C.将外购货物分配给股东

　　D.将外购货物用于本单位职工福利

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，对于外购的货物用于非增值税应税项目、职工福利、个人消费等，其进项税额不得抵扣。

　　【考题·单选题】（2019年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不可以选择适用简易计税方法的是（　）。

　　A.咨询服务

　　B.收派服务

　　C.仓储服务

　　D.装卸搬运服务

　　『正确答案』A

　　『答案解析』电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额。

　　【考题·不定项选择题】（2018年考题改编）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。

2019年8月有关经营情况如下：

（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。

（2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。

　　（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。

　　（4）发生员工出差火车票、飞机票（注明员工身份信息）支出合计10万元。

　　（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。

　　（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。

　　（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。

　　已知：

有形动产租赁服务增值税税率为13%;不动产租赁服务增值税税率为9%;生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为9%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（　）。

　　A.餐饮服务

　　B.房屋租赁服务

　　C.餐饮设备租赁服务

　　D.住宿服务

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项AD，属于生活服务——餐饮住宿服务;选项BC，属于现代服务——租赁服务。

（2）下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（　）。

　　A.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣

　　B.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣

　　C.购进蔬菜的进项税额准予抵扣

　　D.购进卫生用具的进项税额准予抵扣

　　『正确答案』ABCD

　　（3）计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.车辆停放收入的销项税额=11÷（1+9%）×9%

　　B.房屋出租收入的销项税额=5.5÷（1+9%）×9%

　　C.餐饮设备出租收入的销项税额=29÷（1+13%）×13%

　　D.餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷（1+6%）×6%

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』车辆停放服务、房屋出租按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

餐饮设备出租属于有形动产经营租赁。

餐饮、住宿收入属于生活服务。

　　（4）计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.1.2+1.6=2.8万元

　　B.1.2+1.6+100×10%=12.8万元

　　C.10×10%+1.2=2.2万元

　　D.10÷（1+9%）×9%+1.2+1.6+100×10%=13.63万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』火车票飞机票支出计算扣除，农产品按照买价的10%作为进项税额抵扣。