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财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

第一章

考得不较少

1.理解哪些是财政现象。

2.从市场和政府的角度分析，谈谈财政对经济的干预（论述题——重点）

3.基尼系数、洛伦茨曲线

4.基尼系数公式和范围：

低于0.2收入绝对平均，0.2-0.3收入比较平均，0.3-0.4收入相对合理，0.4-0.5收入差距较大，0.5以上收入差距悬殊

第二章

必考财政职能，十分重要

1.财政职能——必考——论述

2.市场失灵的表现和原因及三大问题——从问题展开看表现

微观经济无效率；首先，市场不能满足（灯塔、公共信息、国防等）公共物品的有效供给。

其次，外部效应问题。

再次，是自然垄断市场的存在

最后，信息不充分和不对称。

宏观经济的不稳定性；

重复出现的通货膨胀和失业；

消费和投资不平衡。

社会不公平。

3.政府失灵的表现和原因

（1）政府的政策偏差；

（2）政府政策的低效率；

（3）政府机构工作的低效率；

（4）政府部门的自我扩张；

（5）政府的寻租活动；

（6）政府职能的“越位”和“缺位”

原因：

（1）政府决策的无效率

第一，投票规则的缺陷导致政府决策无效率

第二，政治市场上行为主体动机导致政府决策无效率。

第三，利益集团的存在导致政府决策无效率。

（2）政府机构运转的无效率。

第一，缺乏竞争导致的无效率

第二，缺乏降低成本的激励导致的无效率。

第三章

选择题考得比较多，客观题在这部分占到60-70%

1．理解什么是正的外部效应和负的外部效应？

理解~

正外部性（Positiveexternalities）

正外部性经济活动给他人产生积极影响，无偿给他人带来利益；

负外部性（NegativeExternalities）

负外部性经济活动给他人带来消极影响，对他人施加了成本，但不因此而付出代价；

2．外部性的概念

外部性：

经济主体（消费者、生产者等）在经济活动中产生的对其他人的影响。

它源于经济活动中的“私人成本（私人收益）”与“社会成本（社会收益）”不一。

3．外部性的公共对策——整体把握

征税、补贴、排污权交易、政府管制

第四章

1.公共产品概念——理解

由公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共品。

第五章

主要考大题

1.财政支出——名词解释

财政支出（publicfinanceexpenditure）也称公共支出，是指在市场经济条件下，政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。

2.财政支出的分类——选择——重点集中第一三点

●按财政功能分类

（1）经济建设费

（2）社会文教费

（3）国防费

（4）行政管理费

（5）其他支出

●按照财政支出的用途分类

从静态的价值构成上划分

补偿性支出

积累性支出

消费性支出

从动态的再生产的划分

投资性支出

消费性支出

●按照经济性质分类

购买性支出

转移性支出

●按支出产生效益的时间分类

经常性支出

资本性支出（投资支出）

3.转移性支出——名解

是政府按照一定的形式，将一部分财政资金无偿地转移给居民、企业和其它受益者所形成的财政支出；

主要包括政府用于养老金、失业救济金、贫困补助金、财政补贴、债务利息等方面的支出。

它体现的是政府的非市场性再分配活动。

4.公共需要——名解

公共需要是与私人需要相对应的。

（1）必须满足的最低的、迫切的需要，并不完全来自于决策者的偏好；

（2）不同阶段的不同公共需要（规模、质量）；

（3）刚性特征

5.财政支出规模增长的理论解释——论述题——四大理论

●瓦格纳法则：

国家职能的不断扩张是财政支出不断增长的根本原因所在。

●替代-规模效应理论：

从内因看，GNP增长，人均收入提高，税收收入增加，财政支出增加；从外因看，社会激变如战争、灾害等对财政造成的压力，这时的财政支出水平急剧上涨，事后，这种支出水平下降不会低于原来的水平。

（主要原因）

●经济发展阶段论：

早期阶段：

主要是满足人们的基本需要，对公共消费支出要求不高，政府要为经济发展提供其所需要的社会基础设施、并生产某些资本品。

政府投资在投资总额中所占的比例相当高。

中期阶段：

共投资的份额不再一定占主导地位，用于满足教育、卫生、安全等项目的公共消费支出占社会总消费支出的比重相应地提高。

成熟阶段：

财政支出结构就会从对基础设施的支出转向对教育、医疗和福利的支出等方面。

●官僚行为增长理论：

尼斯克南认为，就象企业追求利润最大化一样，官僚竭力追求机构最大化，机构规模越大，由此导致的财政支出规模不断扩大。

6.瓦格纳法则说明什么？

——选择

国家职能的不断扩张是财政支出不断增长的根本原因所在。

7.财政支出效益的特征——多选

经济效益与社会效益的统一

宏观效益与微观效益的统一

直接效益与间接效益的统一

第六章

选择题居多

1．购买性支出——名词解释

政府同其他经济体一样，从事等价交换活动所产生的支出，此类支出称之为购买性支出。

2．行政管理支出含义和特点——含义不用背但是注意理解

行政管理支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。

我国行政管理支出的特点是：

●规模迅速扩张

●增长速度超过财政支出增长速度

●占GDP比重稳中有升

●我国行政管理费占财政支出的比重高于其他国家，增速也快与其他国家

3．行政支出具体包括哪些内容？

-多选题

4．国防支出特征？

多选

5．财政投资考虑的三个问题是什么？

多选

投资规模要适度；

投资结构要合理；

要注重投资效益

6．财政投资的特点？

考一题多选和一题简答

P134

7．财政投资的方式有哪些？

简答题

8．Bot投资与tot投资？

二选一，考单选

BOT投资方式（建设-经营-转让）

TOT（移交—经营—移交）

第七章

考的内容比较少

1.转移性支出——名解

是政府按照一定的形式，将一部分财政资金无偿地转移给居民、企业和其它受益者所形成的财政支出；

2.社会保障的核心？

社会保险

3.财政补贴分类、性质

●从财政补贴的用途来看，可分为生活补贴、生产补贴和其他补贴；

●从财政补贴的环节来看，可分为生产阶段补贴、流通阶段补贴和消费阶段补贴；

●从财政补贴的形式来看，可分为价格补贴、政策性亏损补贴、财政贴息和税收支出。

●从接受主体来看，有企业补贴和居民补贴，

●实物补贴、现金补贴

性质：

一种转移性支出，是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。

4.财政补贴和社保支出的异同——作业题

第八章

十分重要的一章，大题。

1.财政收入原则——论述9分题

2.财政收入的来源

取得财政收入的具体方式有税收、政府收费、债务收入、国有资产收益、其它收入

3.财政收入的结构来源

主来来自第二产业，第三产业是增长的趋势。

4.掌握政府身份表格，财政收入表。

Ppt11----必考题

政府身份

收入形式

简称

政权

税收

税

税收收入

无偿收入

预算收入

国库

所有者

国有资产收益

利

非税收入

服务者

收费

费

预算外收入

财政专户

债务人

公债

债

有偿收入

预算收入

5.政府收费：

规费和使用费-------ppt17----必考

具体可以分为使用费和规费两种。

使用费是政府对公共设施的使用者按一定标准收取费用，如对使用政府建设的高速公路、桥梁、隧道的车辆收取的使用费；规费是政府对公民个人提供特定服务或是是特定行政管理所收取的费用，包括行政收费（如护照费、商品检测费、毕业证费）和司法规费（如民事诉讼费、出生登记费、结婚登记费）。

6.财政收入的原则要回答，我国财政收入的问题，有什么要求，要把握什么原则---ppt36

1.效率原则

对整个国民经济是有效率的；

筹集活动本身是有效率的。

2.公平原则（主观判断）

受益和支付能力

7.影响财政收入规模的因素？

（一）经济发展水平

（二）生产技术水平（核心）

（三）分配政策和分配体制

（四）价格因素

8.价格上升对财政的影响---ppt49---选择

财政收入增长率＞物价上升率

财政收入名义上正增长，实际正增长。

财政收入增长率＜物价上升率

财政收入名义上正增长，实际负增长。

财政收入增长率＝物价上升率

财政收入只有名义增长，实际不增不减。

第九章

重点中的重点，考的内容很多，选择在20分以上

1．税率的分类-----该点考得不较多—也是必考的。

重点复习

比例税率

累进税率

定额税率

2．采用什么样的税率会对收入分配产生什么作用？

●定额税率即固定税额，指按每一单位征税对象直接规定某一固定的税额，即边际税率为零。

定额税率与征税对象的价格没有直接联系，一般适用于从量税的征收。

定额税率计算简便，但缺乏弹性。

●比例税率指对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率，即边际税率为常数。

采用比例税率使同一课税对象的不同纳税人的税收负担一致，有利于促进企业间的竞争。

●累进税率指将税基划分为若干等级，分别规定相应的税率，并使税率随着税基的增大而提高即边际税率递增。

全额累进税率和超额累进税率

3．税收的职能----------------简答------必考题----与国债一起出题

●国家财政收入的主要来源

税收的基本职能；

已占国家财政收入的90%以上。

●调控经济运行的重要手段

经济决定税收，税收反作用于经济；

作为经济杠杆，对资源配置和社会经济发展产生影响；

既可以调节宏观经济总量，也可以调节经济结构。

●调节收入分配的重要工具

规范政府、企业和个人之间的分配关系。

4．税收分类------考多选，五大税种

商品税类

资源税类

行为税类

财产税类

所得税类

5．税收原则-----没考大题----只考选择

效率原则

公平原则

简化原则

6．横向公平和纵向公平的含义-------------必考题

横向公平：

纳税能力相同者缴纳相同的税收

纵向公平：

纳税能力较高者缴纳较多的税收

7．支付能力原则---------必考题

指纳税人的负担取决于其缴纳税收的能力

8．如何实现横向公平，如何实现纵向公平？

-------二选一----选择题

为使所得税实现横向公平，应尽可能将应税收入界定得宽一些。

税基宽的商品税收有助于实现横向公平。

纵向公平：

规定免征额，而高于数量界限的所有收入都以固定税率征税；实行负所得税制累进税；实行税率分级，收入级次越高，适用的税率越高。

流转税实现纵向公平的难度较大，原因是该税收是针对交易额征收的，无法设有免征额和分级的税率结构。

9．对国家个人所得税制度的看法-----------论述---必考题-----看郎咸平个税体制改革

10．效率原则----多选----注意行政效率

行政效率.经济效率原则

行政效率——征税进程本身的效率，即以较少的征收费用、便利的征收方法筹集到充分的收入。

11．税收中性的含义-----不考---但是要理解

税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念,一般包含两种含义:

一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限,尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担;

二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰,特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

12．税收转嫁------考两题------拉夫曲线

税收转嫁就是纳税人并没有实际负担税收，而是通过购入或卖出的商品价格的变动，将其全部或部分税收转移给他人负担的过程。

税收转嫁行为的发生，可能使纳税人与负税人出现不一致的情形。

13．拉弗曲线----含义（三点）----要画图-----必考简答

一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。

●拉弗曲线的经济含义:

（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率；

（2）取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率；

（3）保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

14．瓦格纳法则，基尼系数，洛伦茨曲线的含义

15．税负转嫁形式----五个，必考题----选择

税负转嫁的形式：

前转（顺转）：

提价向前转嫁给消费者

后转（逆转）：

压价向后转嫁给供应者

混转（散转）：

前转+后转

税收资本化：

应税物品交易时，买主将可预见的未来应纳税款从所购物品价格中作一次性扣除

消转（转化）：

降低成本、增加利润而抵消税负

16．税收转嫁的条件-----多选题-----记住表格

条件

易转

不易转

税种的性质

商品税类

所得税率

需求弹性

小

大

供给弹性

大

小

垄断、竞争

垄断性

竞争性

从价税

从量税

税种

窄

广

17．税收收入效应---替代效应，---要画图---五分题。

（一）税收的收入效应（theincomeeffect）

政府征税减少了纳税人的收入，使其减少对商品和劳务的购买量。

如果将所征得的税款返还给纳税人，那么纳税人会恢复到征税前的福利水平。

（二）税收的替代效应

税收对纳税人在商品购买方面的影响，当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品来替代征税或重税商品。

18．税收对生产者行为的影响----必考题---简答

税收对纳税人作为一个生产者行为的影响，通过税收对市场价格机制的干扰来进行，其总效应有以下2个效应之和构成：

替代效应和收入效应

19．基础设施包括什么？

选择题

第十章

不考

第十一章

国债内容考的也很多，

1.国债的含义-----名词解释

国债——政府举借的债务，具体指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

2.国债的特征-----选择

特点：

（1）非经常性的财政收入

（2）有偿性——遵循信用原则，事先规定期限与利率，到期还本付息

（3）自愿性——认购原则以购买者自愿承受为前提

（4）灵活性——由政府根据财政状况（有无财政赤字、有多少财政赤字以及经济建设资金需要等）灵活确定国债的发行

（5）信誉高——发行主体是政府，偿还以政府财政收入作担保，可靠性高，通称“金边债券”

3.国债限度----名解---考的内容很多

国家债务规模的最高额度或指国债适度规模问题。

4.绝对规模，相对规模，依存度，等指标。

--------考的内容很多

衡量国债绝对规模的指标：

（1）历年累计债务的总规模，即国债余额

（2）当年发行的国债总额

（3）当年到期需还本付息的债务总额

衡量相对规模的指标：

（1）国债负担率——衡量整个国民经济承受能力=国债余额或当年国债发行额/GDP*100%

（2）当年国债发行额占居民储蓄余额的比率——衡量居民应债能力

（3）当年还本付息额占当年中央财政收入的比重——衡量政府偿债能力

（4）当年国债发行额占中央财政支出的比重——衡量国债依存度（中央支出对债务的依赖程度）

5.国债的职能---简答---必考题

6.国债发行方式----注意每个时间----细看

直接发行

代销发行

承购包销发行

招标拍卖发行

上个世纪80年代，采用行政分配的方式，摊派发行国债。

到了90年代初，便改为承购包销，主要用于不可流通的凭证式国债。

时至今日，已演变为四种发行方式并存。

直接发行方式，指的是财政部面向全国，直接销售国债。

这种发行方式，共包含三种情况，一是各级财政部门或代理机构销售国债，单位和个人自行认购。

第二种情况，也就是80年代的摊派方式，属带有强制性的认购。

第三种是所谓的“私募定向方式”，财政部直接对特定投资者发行国债。

例如，对银行、保险公司、养老保险基金等，定向发行特种国债、专项国债等。

代销发行与直接发行正好相反，财政部委托代销者负责国债的销售。

我国曾经在上世纪80年代后期和90年代初期运用过这种方式。

至于承购包销，就是指大宗机构投资者，先承购国债，只有包销出去以后，才能获利。

倘若销售出了问题，那么售不出的部分，只能自己消化。

自上世纪90年代中后期，承购包销成为我国国债发行的主要方式。

事实上，不仅我国，世界上很多国家，都采用这种方式。

7.偿还的资金来源

　动用财政盈余

　设立偿债基金

　借新债还旧债

8.国债经济效应---多选

（一）国债的资产效应

（二）国债的需求效应

（三）国债的供给效应

9.国债的两个市场

一二级

第十二章

考的内容也挺多，主要是大题

1．预算的起源？

英国

2．预算含义-----选择

国家预算是政府集中和分配资金，调节社会经济活动的主要财政机制。

3．预算类别------考一个单选-一个多选

国家预算的类别

1.以形式差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式预算。

2.以内容上的差别为依据，国家预算可分为增量预算和零基预算。

3.以形式差别为依据

单式预算指国家财政收支计划通过统一的一个计划表格来反映。

复式预算指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映。

4．预算级次—五级预算

5．预算的原则----多选题------必考

1.公开性

2.可靠性

3.完整性

4.统一性

5.年度性

6．我国采用历年制，跨年制还有哪些国家

分为历年制（中国）和跨年制，如四月制（日本、英国等）、十月制（美国）、七月制（瑞典、澳大利亚等）。

7．预算的总原则

总原则：

国家预算管理体制，实行中央和地方分税制。

8．收支两条线的含义----简答

“收支两条线”管理是针对预算外资金管理的一项改革，其核心内容是将财政性收支纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。

这项改革，从“收”的角度讲，主要是收缴分离，规范政府预算外收入收缴并减少部门、单位占压政府资金。

对那些合法合规的收费收入，不再由部门、单位自收自缴，实行收缴分离，纳入政府预算或实行专户管理；从“支”的方面讲，主要是收支脱钩，执收单位上缴的收费和罚没收入不再与其支出安排挂钩。

改革的最终目标是编制综合政府预算，逐步淡化和取消预算外收支。

9．预算管理体制的类型，建国以来的体制-----多选题

建国初国民经济恢复时期实行统收统支体制

于1953-1978年20多年时间内实行“统一领导、分级管理”体制

改革开放后，于1980年开始改行“划分收支、分级包干”体制

10．哪些是中央税，哪些是地方税，哪些是共享税

11．分税制改革的时间，理论依据------多选题

按照1994年分税制改革

收支划分的基本理论依据

1．社会公共需要或公共物品的层次性

2．集权与分权关系（中央收钱、地方花钱）

3．中央与地方之间收支划分的案例

12．分税制会考三道题

第十三章

1.转移支付制度------名解

2.转移支出，转移支付，转移支付制度，三者含义

政府间转移支付的概念：

指发生在各级政府之间资金的无偿转移。

3.转移支付的功能---多选

4.用脚投票-------解答题----回答、谁提出来的，解释它的意思

蒂伯特（Tiebout,1956）模型:

用脚投票

假定居民具有迁移的完全自由，那么在竞争性的地方辖区之间，居民出于最大化自身效用的动机，会在全国范围内寻找地方政府所提供的公共产品与所征收的税收之间的最佳组合，选择他们最喜欢的社区，并接受和维护该辖区地方政府的管理。

假设前提：

a）有足够多的可供选择的辖区。

b）人们可以自由流动，每个人都能够无代价地迁移到一个最能满足其偏好的辖区。

c）人员的流动性不受任何就业机会的约束或限制。

d）人们完全了解各辖区之间公共产品和税收的差别。

e）公共产品或税收在各辖区间不存在任何外部效应。

f）各辖区都以最低的平均生产成本提供公共产品。

5.收入划分考虑什么因素----多选

1.课税对象的流动性：

课税对象在区域之间流动的难易度。

通常，课税对象在区域间的流动性较大的税种，适宜于划给中央；课税对象在区域间的流动性较小的税种，适宜于划给地方。

2.税收的再分配功能：

主要表现为税收的累进性。

通常来说，收入再分配功能较强的税收适宜于划给中央。

收入再分配功能较弱的税种适合于作为地方的收入来源。

3.管理上的便利：

需要由全国统一管理的税收应该划归中央政府，适合各地分散管理的税收应该划归地方政府。

4.收入的划分要能够满足中央和地方各级政府对财源的需要。

6.Ppt图13-3

7.注意条件补助包含非配套和配套，配套又包含封顶和不封顶

第十四章

考的内容不多，多为选择题，本章分值3-4分

1.财政赤字是什么？

财政支出大于财政收入而形成的差额，称为财政赤字。

2.赤字财政是什么？

赤字财政指国家制定赤字财政政策，实行赤字财政计划。

3.如何理解财政平衡？

是指预算年度预算收支在量上的对比关系，是财政收支对比一种理想状态。

包括静态与动态的平衡，局部与全局的平衡，中央预算和地方预算平衡。

4.结构性赤字和周期性赤字的辨析

周期性赤字：

由经济周期的波动而自动产生和增减的。

是一种内生变量。

结构性赤字：

财策的变量决定。

是一种外生变量，体现政策变量对经济的影响。

假定经济充分就业，经济中还存在未被动员的资源，赤字会直接刺激需求增长，通过对总需求的影响调节总供求关系。

第十五章

考选择，第二三四节不考

1.财政政策是什么？

是指一种政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及相应的措施。

2.财政政策的主体？

各级政府，主要是中央

3.财政目标是？

必考多选~

经济增长

物价稳定

就业充分

收入分配

社会生活质量提高

4.财政工具

税收

公共支出

政府投资

国债

5.国债三大效应——多选

排挤

货币

收入

6.财政类型——整体把握——选择题

经济周期的作用划分：

自动稳定

相机抉择

国民经济种类的不同功能：

扩张性

紧缩性

中性

7.汲水政策——四大点——多选P405

诱导经济复苏，以经济具有的恢复力提前治理萧条政策

载体是公共投资，以扩大公共投资规模作为启动民间投资的手段

财政支出规模是有限的，不进行超额的支出，只要使民间投资恢复活力即可。

短期的财政政策，随着经济萧条的消失而消失。

8.不同的财政政策组合——整体把握