NCV5产品成本解决方案实施文档.docx

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NCV5产品成本解决方案实施文档

中国XX股份有限公司

成本解决方案

创建日期：

确认日期：

文控编号：

UF_NC_XXX

当前版本：

用友项目经理：

日期：

客户项目经理：

日期：

文档控制

文档密级：

机密

文档更新记录：

日期

作者

职务

版本

备注

2009-5-22

XXX

1.1

业务部门签字:

姓名

职位

存档:

拷贝号

地点

备注

1文档说明

1.1文档类别

本文档是在XX股份与用友公司双方项目组通过对XX股份各业务部门深入交流、细致的调研基础上，通过与XX股份相关领导和业务人员的多次交流，结合用友公司在化工行业信息化项目设计、开发和实施中的成功经验编写而成的，属于业务解决方案类文档。

1.2文档使用方法

本文档由用友公司项目组共同编写，并获得XX股份和用友公司项目总监批准，是项目组实施XX股份成本项目的依据，同时也是XX股份成本项目验收的标准。

为保证项目的成功、缩短项目周期，XX股份和用友公司双方都有义务保证目标业务实现方案的稳定性和完整性。

如果在蓝图设计和系统建设阶段需要对方案进行修改，XX股份和用友公司双方应该本着双赢的原则按照变更流程进行变更，变更结果由XX股份项目经理和用友公司项目经理签字生效。

系统建设完成后，上线切换及以后阶段原则上不能对方案进行变更。

1.3术语定义

中国XX股份有限公司简称XX股份。

2项目概览

2.1项目背景

中国XX胶片集团公司是我国影像信息记录产业中规模最大、技术力量最强、产品品种最多、市场覆盖面最广、跨地区的现代化企业，是国务院国资委出资的166家大型国有企业之一。

产品涉及影像记录材料、印刷材料、膜材料及涂层材料、精细化工等四大产品系列100多个品种。

随着XX集团持续快速发展，集团整体实力不断壮大，提升集团现代化管理手段已是当务之急。

制定集团信息化发展规划，逐步实施信息化建设随之提上日程。

XX股份的成本项目是XX集团信息化项目不可或缺的一部分。

2.2总体目标

减少生产成本核算的工作量，提高成本核算的工作效率，以满足集团对成本报表按时、准确上报的要求。

2.3适合范围

本方案适用于XX股份的目标成本制定、每月生产成本的核算和成本报表的编制。

3基本档案准备

3.1参数设置

成本参数

序号

参数名称

取值

1.

成本制度

实际成本

2.

车间盘点材料的计价

加权平均价

3.

材料消耗定额来源

生产bom

4.

成本分配时分配率的小数位数

8

5.

是否有辅助生产成本

N

6.

辅助生产成本分配方法

代数分配法

7.

是否计算联副产品成本

N

8.

是否计算废品成本

Y

9.

期末结账时是否复制上期在产品报告

Y

10.

是否按工序统计在产/废品信息

N

11.

成本结转时实际BOM树是否需要调整

N

12.

是否分步结转

N

13.

是否包含异常结存调整单

Y

会计平台参数

参数代码

参数名称

参数值

DAP01

管理会计平台取数的主体账簿

XX股份现行会计准则账簿

注：

在公司选择当前公司启用的主体账簿

3.2成本系统权限管理

将“C0总账”作为成本系统的接口系统。

3.3模板设置

Ø单据模板设置

设置库存材料出库单、库存产成品入库单的表头“收发类别”、“部门”为必输项，生产用直接材料（包括原材料、半成品）库存材料出库单表体的“成本对象”显示并设为必输项。

Ø成本单据模板设置

成本中心公式：

getColValue（cm_ctcenter_b,pk_ctcenter,pk_deptdoc,ASS（#辅助核算ID0#,”DEPT”））

金额：

#本币借方金额1#

制单人：

可任选一个人的ID

制单日期：

#每期末日#

表头库存组织：

可固定一个库存组织的ID

表头单据日期：

#每期末日#

Ø凭证模板定义

定义成本管理模块的成本中心费用结转单、制造费用结转单、生产成本结转单的凭证模板，其中成本中心费用结转单的分录辅助核算如下定义：

方向

辅助核算项

核算项定义

借

部门档案

getColValue（cm_ctcenter_b,pk_deptdoc,pk_ctcenter,@成本中心ID0@）

贷

部门档案

getColValue（cm_ctcenter_b,pk_deptdoc,pk_ctcenter,@转出成本中心ID0@）

本币和原币金额：

@本阶成本1@+@下阶成本1@

制造费用结转单和生产成本结转单的主辅助核算项如下定义：

总账辅助核算项

核算项定义

部门档案

getColValue（cm_ctcenter_b,pk_deptdoc,pk_ctcenter,@制造成本中心ID0@）

定义存货核算模块的产成品入库单、材料出库单、入库调整单的凭证模板，其中主辅助核算项如下定义：

总账辅助核算项

核算项定义

部门档案

@部门0@

3.4会计科目

（1）生产成本和制造费用科目须设置辅助核算项“部门”；

（2）原有的半成品、生产成本的直接材料科目取消计划价和差异科目，增加实际成本科目；

（3）生产成本的人工、动力科目分别增加变动和固定科目；

（4）进入“管理会计——成本管理——成本资料——成本系统会计科目设置”节点，选择成本系统需要从总账取数的科目，包括：

500102直接人工、5101制造费用及其下级科目（除转成本）。

注：

每当成本、费用类科目发生变更时，都需要在成本系统会计科目设置节点下进行调整。

3.5部门档案

设置各生产车间、辅助车间对应的库存组织。

注：

若生产车间发生变更，新增生产车间均需要设置库存组织。

3.6物料生产档案

设置所有半成品及产成品为成本对象，物料类型为制造件，并设置主要的生产部门。

设置能源动力类存货为辅助服务。

注：

新增产成品、半成品和能源动力也须按上述要求设置。

3.7生产BOM

定义所有产品的BOM，用于制定标准成本和作为成本分配的依据之一。

注：

初始化维护生产BOM时，需要登录2009-1-1。

4成本基础数据

4.1成本中心

成本中心编码

成本中心名称

是否基本生产

成本中心类型

部门编码

部门名称

0201

乳剂车间

是

成本中心

020013

乳剂车间

0202

AEC车间

是

成本中心

020019

AEC车间

0203

多功能涂布线

是

成本中心

020029

多功能涂布线

0204

三号机车间

是

成本中心

020014

三号机车间

0205

六号机车间

是

成本中心

020015

六号机车间

0206

暗盒车间

是

成本中心

020018

暗盒车间

0207

一整理车间

是

成本中心

020016

一整理车间

0208

二整理车间

是

成本中心

020017

二整理车间

0251

三整理车间

是

成本中心

020032

三整理车间

0281

品质控制部

否

成本中心

020031

品质控制部

注：

当生产车间发生变动时，须对成本中心设置做相应的调整

4.2成本要素

（1）按下表定义样式成本要素；

要素分类

编码

要素名称

是否半成品

费用习性

数据来源

数据实体

材料费

0101

胶

变动

存货核算

材料出库单

0102

银

变动

存货核算

材料出库单

0103

钾钠

变动

存货核算

材料出库单

0104

成色剂

变动

存货核算

材料出库单

0105

其他化工

变动

存货核算

材料出库单

0151

支持体

变动

存货核算

材料出库单

0152

包装材料

变动

存货核算

材料出库单

0181

乳剂

是

变动

存货核算

材料出库单

0182

混后乳剂

是

变动

存货核算

材料出库单

0183

油乳

是

变动

存货核算

材料出库单

0184

补加剂

是

变动

存货核算

材料出库单

0185

宽片

是

变动

存货核算

材料出库单

0186

自制包材

是

变动

存货核算

材料出库单

人工费

0201

直接人工

固定

管理会计平台

费用成本单

制造费

0301

变动费用

变动

管理会计平台

费用成本单

030101

过滤材料

变动

管理会计平台

费用成本单

030102

包装材料

变动

管理会计平台

费用成本单

030103

专用工具

变动

管理会计平台

费用成本单

030104

乳剂费用

变动

管理会计平台

费用成本单

0302

半变动费用

固定

管理会计平台

费用成本单

030201

牵引片

固定

管理会计平台

费用成本单

030202

消耗材料

固定

管理会计平台

费用成本单

030203

分析检验费

固定

管理会计平台

费用成本单

030204

劳务工费用

固定

管理会计平台

费用成本单

030205

低值易耗品

固定

管理会计平台

费用成本单

030206

印刷费

固定

管理会计平台

费用成本单

030207

测试费

固定

管理会计平台

费用成本单

030208

维修材料

固定

管理会计平台

费用成本单

0303

固定费用

固定

管理会计平台

费用成本单

030301

办公费

固定

管理会计平台

费用成本单

030302

劳保用品

固定

管理会计平台

费用成本单

030303

折旧费

固定

管理会计平台

费用成本单

030304

保险费

固定

管理会计平台

费用成本单

030305

差旅费

固定

管理会计平台

费用成本单

030306

管理人员工资

固定

管理会计平台

费用成本单

030307

取暖费

固定

管理会计平台

费用成本单

030308

保健

固定

管理会计平台

费用成本单

030309

业务招待费

固定

管理会计平台

费用成本单

030310

通讯邮寄费

固定

管理会计平台

费用成本单

030311

其他

固定

管理会计平台

费用成本单

辅助费

0401

燃料动力

变动

存货核算

材料出库单

注：

根据实际计入成本的要素设置，人工费、制造费、辅助费要素应与会计科目一一对应。

品质控制部发生的各项费用在辅助生产成本中记录，转入测试费后再进行归集和分配。

（2）成本要素分配，根据需要将成本要素分配至不同的成本中心，其中人工、制造和辅助费全部分配至各成本中心，材料费根据下表分配并设置条件：

车间

成本要素编码

成本要素名称

存货分类

收发类别

乳剂车间

0101

胶

生产领用

0102

银

生产领用

0103

盐类

生产领用

0105

其他化工

生产领用

AEC车间

0101

胶

生产领用

0102

银

生产领用

0103

钾钠

生产领用

0104

成色剂

生产领用

0105

其他化工

生产领用

三号机车间

0101

胶

生产领用

0104

成色剂

生产领用

0105

其他化工

生产领用

0151

支持体

生产领用

0181

乳剂

生产领用

0182

混后乳剂

生产领用

0183

油乳

生产领用

0184

补加剂

生产领用

六号机车间

0101

胶

生产领用

0105

其他化工

生产领用

0151

支持体

生产领用

0181

乳剂

生产领用

0182

混后乳剂

生产领用

0183

油乳

生产领用

0184

补加剂

生产领用

暗盒车间

0152

包装材料

生产领用

一整理车间

0152

包装材料

生产领用

0185

宽片

生产领用

0186

自制包材

生产领用

二整理车间

0152

包装材料

生产领用

0185

宽片

生产领用

注：

与存货分类的对应关系见存货要素对照表。

4.3要素对照表

（1）定义影响因素

进入“客户化->二次开发工具->会计平台->影响因素定义”，1.左边树中选择“总帐”，2.增加，在右边表中增加影响因素：

会计科目。

（2）单据影响因素

进入“客户化->二次开发工具->单据管理->单据影响因素定义”，1.左边树中选择总账；2.增加，在右边表中增加影响因素：

会计科目；3.在“会计科目”影响因素的属性名中，点参照按钮，在弹出的对话框中，左边选总账，右边选择科目ID，（注意：

不要选择列表中第一个ID，第一个是表头字段，应该选择第二个，第二个是表体字段）。

（3）设置要素对照表

进入“客户化->会计平台->管理会计平台->要素对照表”，1.影响因素中选择会计科目，2.按照会计科目与成本要素的对应关系设置要素对照表。

科目编码

会计科目

要素编码

成本要素

500102

直接人工

0201

直接人工

500103

燃料动力

0401

燃料动力

51010101

过滤材料

030101

过滤材料

51010102

包装材料

030102

包装材料

51010103

专用工具

030103

专用工具

51010104

乳剂费用

030104

乳剂费用

51010201

牵引片

030201

牵引片

51010202

消耗材料

030202

消耗材料

51010203

分析检验费

030203

分析检验费

51010204

劳务工费用

030204

劳务工费用

51010205

低值易耗品

030205

低值易耗品

51010206

印刷费

030206

印刷费

51010207

测试费

030207

测试费

51010208

维修材料

030208

维修材料

51010301

办公费

030301

办公费

51010302

劳保用品

030302

劳保用品

51010303

折旧费

030303

折旧费

51010304

保险费

030304

保险费

51010305

差旅费

030305

差旅费

51010306

管理人员工资

030306

管理人员工资

51010307

取暖费

030307

取暖费

51010308

保健

030308

保健

51010309

业务招待费

030309

业务招待费

51010310

通讯邮寄费

030310

通讯邮寄费

51010311

其他

030311

其他

注：

从总账取数的成本要素，在此设置与会计科目的一一对应关系。

4.4成本动因

专用材料在出入库时指定用料的产品即成本对象，共用材料及各项费用按成本动因在不同的成本对象之间进行分配。

（1）生成产品完工产量、材料消耗定额的默认成本动因；

（2）按不同产品品种增加实际工时、产品完工指标产量、本系列产品完工比例的成本动因；

编码

名称

动因对象类型

对应成本中心

备注

201

实际工时

成本对象

三号机

车间生产不同产品实际消耗的工时

202

实际工时

成本对象

六号机

203

产品折标产量

成本对象

一整理车间

产品完工产量的折标数

204

产品折标产量

成本对象

二整理车间

205

产品折标比例

成本对象

一整理车间

分配费用时，胶卷按盘片的4倍分摊，以后会有新产品，分摊系数可能变

（3）设置各成本中心的成本动因；

成本中心

成本要素

分配至成本对象/作业

备注

乳剂车间

材料费

材料消耗定额

AEC车间

材料费

材料消耗定额

多功能涂布线

材料费

材料消耗定额

人工费

实际工时

制造费

实际工时

辅助费

实际工时

三号机车间

材料费

材料消耗定额

人工费

实际工时

制造费

实际工时

辅助费

实际工时

六号机车间

材料费

材料消耗定额

人工费

实际工时

制造费

实际工时

辅助费

实际工时

暗盒车间

材料费

材料消耗定额

一整理车间

包装材料

材料消耗定额

宽片

产品折标产量

人工费

产品折标比例

制造费

产品折标比例

辅助费

产品折标比例

二整理车间

包装材料

材料消耗定额

宽片

产品折标产量

人工费

产品折标产量

制造费

产品折标产量

辅助费

产品折标产量

（4）利用费用结转设置将乳剂车间、AEC车间的人工费、制造费成本要素按对应成本动因结转到宽片车间，暗盒车间的结转到整理一车间，如下表：

事物号

发送成本中心

接收成本中心

成本要素

结转成本动因

1

乳剂车间

三号机车间

人工费

制造费

辅助费

2

AEC车间

三号机车间

3

暗盒车间

一整理车间

4

二整理车间

二整理车间

产品折标产量

三整理车间

4.5成本结转方法

设置各成本中心的成本要素废品和在产均按约当系数比例分摊，先算完工选是。

4.6期初在产品录入

（1）录入在产品各项材料费金额，启用成本系统。

（2）在在产品盘点节点选择账簿启用期间的前一周期末日，录入在产品产量，在产品应与期初在产品录入的内容一致。

5标准成本处理流程

（1）根据成本核算工作需要，按年（或半年）调整标准成本类型。

描述

值

生效期间

2009-01

失效期间

2009-12

是否考虑BOM父项的废品率

是

是否考虑BOM子项的损耗率

是

成本计算方式

一次全部计算

是否区分本阶成本与下阶成本

是

物料价格来源

计划价

（2）生成新增产品库，系统根据产品BOM及成本要素定义生成每种产成品和半成品的产品成本库。

（3）修改产品库中每个产成品和半成品的子项。

其中，半成品的子项价格来源取下层产品卷积，并定义每种费用要素的单位成本。

（4）计算标准成本，系统取材料的计划价和产品库中定义的单位费用成本计算标准成本。

6实际成本处理流程

6.1材料成本的归集

（1）编制材料出库单时必须填写领用部门和收发类别，专用材料以及能够明确使用产品的材料在材料出库单填写成本对象；

（2）宽片片边、回收银等回收原料做回收入库处理；

（3）库存材料出库单核对无误后签字；

（4）存货核算进行材料成本计算；

（5）设置归集材料费用的出库类别，取数；

（6）查询归集后的材料成本并与出库单进行核对，若有偏差须查找原因后修改相应单据，再次取数。

6.2人工、制造费用的归集

（1）品质控制部发生的各项费用从辅助生产成本结转到制造费用；

（2）人工费、制造费根据实际发生额录入凭证，并记账；

（3）选择核算周期，从总账取数；

（4）查询归集后的人工和制造费用并与总账进行核对，若有偏差须查找原因后修改相应单据，再次取数。

6.3完工产品的归集

（1）库存产品入库单核对无误后签字；

（2）设置归集产品产量的入库类别，取数；

（3）查询归集后的产品产量并与入库单进行核对，若有偏差须查找原因后修改相应单据，再次取数。

6.4废品损失及回收统计

（1）每月生产过程中统计废品数量；

（2）核对无误后录入系统；

注：

表头业务日期必须为当期的最后一天

6.5在产品盘点

（1）月末盘点车间在产品；

（2）一整理车间、二整理车间在产品根据实际耗用还原为各材料；其他车间直接盘点在产量；

（3）按品种规格录入在产品的在产量及专用材料构成。

6.6约当系数录入

乳剂、AEC、三号机、暗盒根据月末的在产品和产生的废品录入各成本要素分摊的系数。

6.7成本动因设置

（1）分类统计三号机各品种产品的工时消耗；

（2）在成本动因节点按产品品种录入实际工时。

6.8实际成本计算

（1）进行数据检查，提示无误后成本资料关账。

（2）成本中心费用结转：

全选后进行费用结转，可通过结转状况查询。

（3）成本分配：

查询相关成本消耗，全选后进行成本分配。

（4）成本结转：

读取数据，按半成品、产成品层级形成产品树，选择全部产品后进行成本结转。

（5）全部成本数据处理完毕后，选择当前期间进行期末结帐。

（6）选择全部产品按实际成本还原，若当月没有产出仅有消耗，按标准成本还原。

（7）生成成本中心费用结转单、制造费用结转单、生产成本结转单的会计凭证。