会计继续教育要点.docx
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会计继续教育要点
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会计实务遇到的疑难问题
1.关于坏账准备计提的账务处理正确的是（）。
借：
营业外支出贷：
坏账准备
借：
管理费用贷：
坏账准备
借：
资产减值损失贷：
坏账准备
借：
销售费用贷：
坏账准备
2.一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提供专业咨询付服务取得进账120万元。
合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。
根据营业税法，应确认营业税金及附加（）。
0.6万元
6万元
0.56万元
6.72万元
3.与资产相关的政府补助，企业应当在收到拨款的时候计入（）。
营业外支出
营业外收入
递延收益
固定资产
4.企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的期间，根据（）的一定比例计提。
基本工资
销售收入
利润
工资总额
5.A企业2010年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2014年1月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元。
则对该项固定资产进行更换后的原价为（）万元。
210
1000
820
610
判断题（共5题）
6.零税率就是对所有的出口货物免税。
（）
正确
错误
7.以前年度损益调整的处理方法不适用于会计电算化。
（）
错误
正确
8.先开据发票后发货的情况下，在计算企业所得税的时候仍应当将该收入算作应税收入。
（）
错误
正确
9.与收益相关的政府补助必须分次计入损益。
（）
错误
正确
10.在9个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能力。
（）。
错误
正确
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1.企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（）。
《企业会计准则》
《小企业会计准则》
《国际会计准则》
《小企业会计制度》
2.下列选项，（）不是现行出口退税率。
11%
13%
15%
4%
3.用于核算企业代扣的个人负担社会保险费用的会计科目的是（）。
应交税费
预收账款
应付账款
其他应付款
4.关于坏账准备计提的账务处理正确的是（）。
借：
销售费用贷：
坏账准备
借：
营业外支出贷：
坏账准备
借：
管理费用贷：
坏账准备
借：
资产减值损失贷：
坏账准备
5.关于坏账及坏账准备，下列说法错误的是（）。
企业应当定期于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账准备
“坏账准备”科目的贷方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额
坏账准备是备抵账户
坏账损失是由于实际发生坏账而产生的损失
判断题（共5题）
6.外贸企业从事进料加工复出口货物，税务机关在计算抵扣进口料件税额时，一律按复出口货物的退税率计算抵扣。
（）
正确
错误
7.咨询收入是否采用分期确认的方式应当及时与税务机关沟通。
（）
错误
正确
8.对于构建综合性项目的取得的政府补助，应按照政府的拨款方式和要求核算。
（）
错误
正确
9.与收益相关的政府补助必须分次计入损益。
（）
错误
正确
10.当期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备账户借方余额（或减去贷方余额）。
（）
错误
正确
1.企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（）。
《企业会计准则》
《小企业会计准则》
《国际会计准则》
《小企业会计制度》
2.2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。
当月企业购入该设备，直接使用。
设备实际成本750万元，企业支付50万元。
该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。
2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。
企业于2012年1月应确认固定资产原值为（）。
630万元
750万元
720万元
700万元
3.企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记（）科目。
生产成本
管理费用
制造费用
销售费用
4.2014年12月31日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1000万元，公允价值为980万元，预计处置费用为80万元，预计未来现金流量的现值为1050万元。
2013年12月31日，甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为（）万元。
100
0
20
50
5.关于坏账准备计提的账务处理正确的是（）。
借：
营业外支出贷：
坏账准备
借：
管理费用贷：
坏账准备
借：
资产减值损失贷：
坏账准备
借：
销售费用贷：
坏账准备
判断题（共5题）
6.外贸企业从流通企业购进直接出口的货物，准予按现行规定的手续和程序办理退（免）税。
（）
正确
错误
7.企业分期确认劳务收入，能够起到一定节税的作用。
（）
错误
正确
8.区分劳务报酬所得与工资、薪金所得的基本标准是是否存在雇佣与被雇佣关系。
（）
错误
正确
9.企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价。
（）
错误
正确
10.在9个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能力。
（）。
错误
正确
窗体顶端
1.A企业2010年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2014年1月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元。
则对该项固定资产进行更换后的原价为（）万元。
210
1000
820
610
2.下列选项，（）不是现行出口退税率。
11%
13%
15%
4%
3.以前年度损益调整科目最终应转入（）科目。
利润分配
主营业务收入
主营业务成本
本年利润
4.先开据发票后发货的情况下，正确的处理方法是（）。
不做处理
确认收入和销项税
确认销项不确认收入
不确认收入和销项税
5.企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的期间，根据（）的一定比例计提。
销售收入
利润
工资总额
基本工资
判断题（共5题）
6.小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物，凡在免税核销申报期限内申报免税核销的，税务机关可按规定审批免税。
（）
正确
错误
7.企业分期确认劳务收入，能够起到一定节税的作用。
（）
错误
正确
8.后开发票的情况下，在开票时应先冲销不开发票时确认的收入，再确认开票收入。
（）
错误
正确
9.与收益相关的政府补助必须分次计入损益。
（）
错误
正确
10.政府以投资者身份向企业投入资本属于政府补助。
（）
错误
正确
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3.用于核算企业代扣的个人负担社会保险费用的会计科目的是（）。
应交税费
预收账款
应付账款
其他应付款
4.企业提取工会经费的依据是（）。
上年职工平均工资
应发职工薪酬
实发职工薪酬
固定金额
5.企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的期间，根据（）的一定比例计提。
销售收入
利润
工资总额
基本工资
判断题（共5题）
6.以前年度损益调整的借方发生额表示调整增加以前年度利润。
（）
正确
错误
7.零税率就是对所有的出口货物免税。
（）
错误
正确
8.对于构建综合性项目的取得的政府补助，应按照政府的拨款方式和要求核算。
（）
错误
正确
9.资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
（）
错误
正确
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营改增
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1.下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（）。
交通运输业
电信业
餐饮业
铁路运输和邮政服务业
2.下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（）。
手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额
提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额
一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额
试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
3.“营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（）。
铁路运输企业开具的运输费用结算单据
农产品收购发票
海关进口增值税专用缴款书
税控机动车销售统一发票
4.根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（）。
按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算
试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理
试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人
兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税
判断题（共4题）
5.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。
（）
正确
错误
6.主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行年度清算。
（）
错误
正确
7.营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。
（）
错误
正确
8.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。
（）
错误
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