出口退税常见问题解答.docx

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出口退税常见问题解答

一、出口退税申报系统版本升级

1、先安装新版本申报系统

●注意事项：

一般情况下，申报系统最好安装在除C盘以外的磁盘根目录下，如D：

、E：

等，因为如果操作系统损坏，只需要格式化C盘，并不影响其它盘符的数据文件安全，保证了企业数据不会丢失。

2、修改企业基本信息及系统参数设置

●注意事项：

首先，”系统维护”选项中①、”配置设置与修改”（企业基本信息）：

必须录入项：

海关代码、纳税人识别号、公司名称，另外检查分类管理代码：

B（必须修改为B），然后其它项目都可以不需要修改，保存即可。

（在读入反馈信息时，出现“分类管理代码错误，无法读入”的现象？

）其次，②、企业参数设置与修改：

在业务方式选项中，需要修改18位报关单执行日期为：

2011-09-01。

在常规设定选项中，把系统备份路径修改为除C盘以外的其它盘符，如D、E等。

3、导入企业历史数据

●注意事项：

①、从旧申报系统备份的最近时间历史数据导入：

从“系统维护”—系统备份数据导入功能，进数据的导入操作。

②、从退税科拷贝企业历史数据导入：

进入向导第十二步（正式审核反馈信息处理），依次操作第二小步（税务反馈信息读入）和第三小步（税务反馈信息处理）。

4、建议退税申报系统就使用管理员账户登陆，系统默认为sa,密码为空，有企业自己建了用户名，用自己建的用户名登陆时：

退税系统“系统配置设置与修改”为灰色，不可以修改，必须用管理员的身份进入才可以修改

二、申报系统操作注意事项

1、录入“出口数据”、“增值税申报表”等数据时，养成一个好的习惯：

就是在录入数据时，光标在“所属期”位置，一边录入数据，一边回车到最后，提示保存对话框时再进行保存。

期间可以用键盘的“上下左右按键”去进行操作，尽量不要用鼠标去直接点击某项，避免数据出现带不出来等异常问题。

录入汇总表原则是：

点击“增加”—回车到底—然后“保存”即可，对其中的各项是不能直接录入或修改。

2、审核结果：

提示没有报关单信息问题

●是否录错报关单号,在申报系统报关单号正确的录法，报关单上18位海关编号再加上0+两位项号（01，02，03等）共计21位（报关单号）

●请企业负责电子口岸的人核实，报关单信息是否提交到电子口岸。

如果没有提交请及时提交。

如果提交了，到电子口岸核实报关单状态是否国税总局已接受，提交成功后一般7天左右退税科可以收到企业报关单电子信息。

●完成上述两项工作后，还没有报关单信息的话，持自行在电子口岸打印的报关单信息国税总局已接受的资料到退税科106室找刘老师进行核实。

3、出口数据中必须保证的逻辑关系：

1）“原币离岸价”*“原币汇率”=“人民币离岸价”；

2）“人民币离岸价”/“美元汇率”=“美元离岸价”；

需要注意：

系统自动生成的“人民币离岸价”和“美元离岸价”不能做手工修改。

只要按照申报系统的录入方式来，不擅自修改数据，都会保证正确。

4、申报系统中做“数据一致性检查”......出现疑点：

“同一报关单单证收齐标志不一致”。

1）建议企业一般不需要做“数据一致性检查”；

2）该疑点表示：

申报过出口数据中同一张报关单，还有没做收齐的申报数据；

3）分析：

同一笔报关单含多笔出口数据，当期申报时，只能全部数据都报不齐或全部收齐，不能有收齐和有不齐的数据同时存在。

5、我在打开生产企业出口退税申报系统时系统提示程序错误：

不能存取文件？

两种可能：

1.这可能是用户同时打开了两个生产企业出口退税申报系统窗口，只要关闭一个即可解决问题。

2.系统文件损坏了,要重装系统了.

6、由于出口商品代码库升级，前期数据有误及打印问题

●2013年后出口的前期申报数据，因“出口商品代码”升级发生变更，需要对前期数据进行冲减、重新录入操作。

需要注意：

不要对新生成的冲减数据再进行“修改”操作，因为会系统提示出口商品代码不存在，不让生成数据等问题。

●打印当期申报明细表时，不能选择“Excel打印”（会出现申报数据显示不全，累计数不对等问题），需要用“申报系统打印”。

如下图：

7、前期出口申报数据有误，无法实际收齐问题

1）收齐出口单证时，需要用正确的报关单号（新发生没有申报的）收齐该笔申报数据；

2）进行该笔申报数据的冲减操作；

3）当期录入明细时，按这张正确的报关单数据重新录入申报系统。

8、前期出口申报数据有误，需要冲减问题

1）如果只是“报关单号”、“代理证明号”出现错误，不需要冲减，直接收齐即可，收齐时录入正确的号码。

如果只有“出口日期”录入有误，允许企业直接修改，不需要再做冲减。

注意：

需要判断调整日期前后退税率是否一致，影响退税率不能进行修改。

2）如果是其他项目出现错误，例如：

“原币离岸价”、“商品代码”、“数量”、“美元离岸价”等项目，则必须冲减。

3）冲减前期数据时，正常情况下必须使用的操作方法是：

“先收齐再冲减，其“单证不齐标志”必须为“空”。

这里要说明一下,收齐冲减最好一步完成,这样可以保证冲减数据与前期数据一致。

4）冲减后生成的负数出口数据，不要做任何修改（除序号选项），必须和前期的数据各项内容保持一致。

9、办理出口退税需要注意的几个关键的日期：

●企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前最后一个增值税纳税申报期截止之日，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。

●出口企业或其他单位应在报关出口之日的次月至次年5月31日前的各增值税纳税申报期内填报《免税出口货物劳务明细表》，提供正式申报电子数据，向主管税务机关办理免税申报手续。

●出口企业或其他单位应于每年11月15日至30日，根据本年度实际出口情况及次年计划出口情况，向主管税务机关填报《出口企业预计出口情况报告表》及电子数据。

●出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税的，应向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，36个月内不得更改。

●自2014年起，企业应在本年度4月20日前，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》（附件4）及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。

企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报。

4月20日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。

10、录入提示无此商品码？

A、确认是不是代码库升级了（没升级要及时升级）

B、看此代码是不是过期了

C、是否录错了

11、在汇总表中出现当月出口销售额与纳税申报表有差额该怎么做？

如果修改增值税申报表不影响本月应纳税额的话，最好是去征收所改增值税申报表，如果有影响：

可以在下个月调整增值税纳税申报表的销售收入。

12、汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据？

但我们明明做了收齐前期的数据，

A、没有做预申报，在不知道税务端审核系统中没有该报关单信息的情况下，直接做了收齐前期数据。

B、做了预申报，审核结果没有提示报关单不齐的信息，但我们没有做预审反馈信息的读入和处理，

所以我们在有前期出口货物当期收齐的情况下，一定先做预申报，然后做反馈信息处理。

反馈信息处理的具体操作是执行向导第六步的第2、4、5小步，即先做反馈信息读入，在做撤销已申报数据，然后反馈信息处理。

都完成了，做向导第7步，生成申报明细数据。

13、税务机关反馈信息中，出错信息：

美元离岸价超过海关2%？

查看申报数据中美元离岸价的金额是否因为录入错误或者录入的金额为非FOB价。

14、成明细数据时，提示上月明细数据尚未申报？

答：

由于误把上月明细数据撤消，从而导致这个问题，请把上月的明细和汇总重新生成下即可。

（还有网上正式申报时，反馈信息提示上月没申报，说明企业上月确实漏申报了，这一点大家不必怀疑，出现这个提示肯定是上月没报成功）尤其是零申报企业，在征期内一定要看审核结果是否通过。

15、**********值税纳税申报表的不得抵扣税额可为负数吗？

********

答：

免抵退不得免征和抵扣税额最小为0。

当出口销售额乘征退税率之差小于免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，系统会自动结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。

当期免抵退不得免征和抵扣税额填0即可。

16、企业做单证不齐申报时并不知道报关单号，出口日期怎么录？

首先应该尽量通过报关员或报关行尽早取得报关单，出口日期一般指货物的离境日期。

如果企业确实不知道离境日期可以估计一下，只要申报日期与报关单的出口日期在同一月份即可，否则在审核时会出现“申报离境日期与海关信息xxx不符”。

要说明一下，报单证不齐时，报关关单号可以不录，在之后作单证收齐的时候，关单号可以补录，出口日期可以直接修改然后做收齐，而不用做冲减，但如果其它数据录错的话，则要进行收齐冲减，在录入正确的数据。

注意：

需要判断调整出口日期前后退税率是否一致，影响退税率不能进行修改。

17、增值税申报表第15栏免抵退应退税额，对应的是企业上月汇总表应退税额，上个月有应退税额，本月增值税申报表第15栏就该反映出该笔退税额。

说到增值税申报表，大家一定要注意：

我们的申报顺序是先报增值税，再正式申报出口退税，我们在申报完出口退税时，如果要改修改增值税申报表，一定先撤销已申报的出口退税，否则，下个月就不能正常申报了，因为增值税申报表数据和出口退税申报数据不匹配。

18、关于“出口货物明细申报录入”中“人民币离岸价”应怎样计算录入？

答：

系统中的人民币离岸价是系统自动生成的，你只要把原币离岸价和原币汇率填入正确，人民币离岸价是不会计算错误的。

19、申报系统录入增值税表时，提示已有相同的关键字存在？

说明系统中已经存在相同的记录，删除以前的记录即可。

20、关于申报明细表第20列“备注”栏的要求：

目前发现部分企业将本公司一些内部核算的标志加在了备注栏中，希望以后注意此事。

目前我科涉及的业务主要为“跨境人民币业务”即为“KJ”（注意应为大写）。

21、关于申报系统中“增值税纳税申报数据采集”的问题

我科已于去年要求出口企业每月报送的资料中附加“增值税纳税申报数据采集导出表”，此导出表的初衷是生成正式申报数据后，办税员自己用“导出表”及当月的增值税申报表进行比对。

无误后再进行正式申报，不要小看这步工作，准确无误可以免得你再跑一趟。

此表应用申报系统导出，有几个企业自己用Excel表画了一个照着增值税表录入，这与我们的用意完全不符。

22、生产企业已出口货物发生退运一律用负数冲减：

凡已申报免抵退出口货物的报关单无论所属期为本年度或上年度的，均应在申请开具《退运证明》的当月在申报系统中用对应的负数冲减。

也就是说：

该笔报关单无论涉及退运，企业一定要先在退税科办理该笔报关单的冲减申报，之后才能在科里征期之后办理退运手续。

退运主要有三种情况：

1、单证已经报过收齐了：

直接录负数冲减（退多少冲减多少,备注栏注明退运）

2、以前单证不齐：

要先收齐，然后冲减（退多少冲减多少,备注栏注明退运）

3、没报过：

a、如果部分退运，先报收齐，在做部分冲减

b、如果全退：

直接开退运证明

23、次年出口退税计划

此50户为我科重点税源户，应在11月1-15日报送次年出口退税计划，此表在10月申报期会拷给大家

24、我们在退税申报系统录增值税申报表数据时，不要考虑增值税申报表20兰以下的数据是什么，只要老老实实录20以上的数据就行了。

简易征收的和即征即退的数据我们不需要采集进来。

25、我们数据都录完了，明细表汇总表都生成了，别忙着打印，养成成个好习惯，打印报表之前：

1看看.报表抬头我们的企业名称，纳税人识别号，海关代码，是不是都有，（每次升级之后都有不录的）2看看.我们生成的明细表最下面一栏单证齐全且信息齐全销售额有数没有，如果我们报单证收齐，这一栏就应该有数，特别是有前期收齐的单证，一定要看一下。

3看看.汇总表我们要看一看c栏是否有差额，有差额一般是我们录错了，要及时修改。

26、对汇率使用的要求：

企业自由选定使用报关单出口日期或出口日期所属月第一个有效汇率日的汇率，一旦选定其中一种方式，全年不可以更改。

27、“营改增”企业，有留抵挂账的都必须带U盘到科里正审，上交资料要在封皮或汇总表右上角手签“营改增”。

28、有核查商品”及特别关注商品，要在封皮右上角手签上对应的商品码

29、下列企业要在上交资料的申报资料情况表上注明联系人和联系人电话，具体包括：

9803企业，深加工结转，简易征收企业、纯报单证不齐的企业以及现场零申报企业

30、需要征收所盖章的报表：

手工修改过的增值税申报表需要征收所确认，此表需要征收所盖章。

9803软件企业、深加工结转，简易征收企业、以及其他涉及免税申报的企业，从申报系统打印出来的“免税出口货物劳务明细表”需要征收所盖章、签字（此表一式三份，征收所留一份，交退税科一份、企业留存一份）

31、外文合同要有中文翻译的版本

28、常见的错误：

*******“关单”上无货代公司盖章，

*******提运单号不符、运费发票与关单的提运单号不符。

*******增值税申报表与汇总表上的数据不符，主要表现在汇总表C栏出数

*******增值税申报表上有多处修改未盖公章

*******“出口发票号”录入错误

*******“出口数量”录入错误

*******“关单项号”录入错误

*******“商品代码”号码录入错误

*******出口报关单项号颠倒（001、002）

*******“出口日期”录入错误

*******销售明细账与申报表和明细表不符

*******出口销售收入确认用的不是FOB价

如果关单用的是CIF或c&f价要做相应扣减

CIF价未减运、保费，未附发票，C&f价是FOB价加运费

出口货物免、抵、退税申报单证装订顺序（暂行）

零申报

1、免抵退税申报资料情况表（一份）

2、免抵退汇总表（一份）

3、免抵退汇总附表（一份）

4、增值税纳税申报主表，附表1、2、3、4

注意事项：

1、右上角写企业编号，钉齐左上角，注意各表签字与盖章。

2、各期的增值税纳税申报表需要有征管部门的盖章（原件）。

（单证不齐）打印出来的报表及相关凭证装订顺序

1、免抵退税申报资料情况表（一份）

2、申报汇总表（一份）

3、退税申报汇总表附表（一份）

4、出口货物免、抵、退申报明细表

5、当期增值税纳税申报主表、附表一、附表二，附表三

注意事项：

1、码齐后，用订书器订住左上角，退税机关归档。

2、免抵退税申报资料情况表写上自己企业的退税编号，如：

BC00123、

3、接单岗审核完毕在一份《汇总表》上签字归还企业留存。

4、时间：

每月1–15日携所申报资料到海淀进出口税收管理科做正式申报。

一、（单证收齐）打印出来的报表及相关凭证装订顺序

1、免抵退税申报资料情况表（一份）

2、申报汇总表（一份）

3、退税申报汇总表附表（一份）

4、出口货物免、抵、退申报明细表

5、当期增值税纳税申报主表、附表一、附表二，附表三

除上述表还要装订一个资料手册：

具体资料有

1.封面（专用纸，格式见后面附件）

2.汇率证明（格式见后面附件）

3.增值税纳税主表及附表一、附表二、附表三（新增加）

4.形式发票（对应出口报关单）

5.出口货物报关单（原件、有加盖海关验讫章、货贷火报关行章、出口退税专用）

6.视同申报单（如有办理延期申报时才需要提供）

7.运输费、保险费、佣金等原始凭证或单据的复印件（有C&F或CIF价报关出口的货物提供）

8.外销合同（加盖公章的复印件）

9.有进料加工业务的企业还应装订

a、海关核发的《进料加工登记手册》（复印件加盖企业公章）

b、进料加工手册登记申报表（申报系统打印）

c、生产企业进料加工进口料件申报明细表（申报系统打印）

d、生产企业进料加工贸易免税证明（申报系统打印）

e、商务部门签发的《加工贸易业务批准证》（复印件加盖企业公章）

f、进料加工贸易进口报关单（复印件加盖企业公章）

g、进料加工海关登记手册核销申报表（申报系统打印）

10.外销收入明细帐页复印件，科目名称是“主营业务收入—外销收入—准予免抵退税收入”。

11.零税率应税劳务需要交（一般贸易不用）

A、技术出口合同登记证（一份）

B、研发设计服务发票（一份）

12.封底（专用纸）

9803企业，深加工结转，简易征收企业特别注意：

单证收齐时：

按上述资料装订顺序装订资料，此资料企业自留备查，申报时，需要交退税科的资料如下：

1、退税申报资料情况表（一份）（新增加，申报系统打印）

2、货物免、抵、退税申报汇总表（二份）

3、货物免、抵、退税申报汇总表附表（一份）

4、货物免、抵、退申报明细表（当期出口货物）（一份）如果无数据不报。

5、货物免、抵、退申报明细表（前期单证收齐）（一份）如果无数据不报。

6、免税出口货物劳务明细表（附件22免税出口货物劳务明细表.，见群共享文件）（必须到征收所盖章、签字，一份，9803企业申报用，没有则不报）

7、增值税纳税主表及附表一、附表二、附表三（新增加）