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单选

一单项选择题

1．下列哪项不属于内部控制应用指引（）。

A内部环境指引

B控制活动指引

C控制手段指引

D控制目标指引

正确答案是：

答案分析：

内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。

D项错误。

2．内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（）。

A促进企业实现发展战略

B提高经营的效率和效果

C财务报告及管理信息的真实、可靠和完整

D遵循国家法律法规和有关监管要求

正确答案是：

答案分析：

内部控制要求组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清楚，不能推卸，从而使各个部门和环节密切配合，协调一致，充分发挥资源潜力，充分有效地使用资源，提高经营绩效。

3．内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（）。

A全面性原则

B重要性原则

C制衡性原则

D成本效益原则

正确答案是：

答案分析：

制衡性原则要求企业内部岗位设置合理，分工明确，不同职位之间相互制约、相互监督。

应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。

4．企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（）原则。

A适用性原则

B有效性原则

C动态性原则

D灵活性原则

正确答案是：

答案分析：

适用性原则要求企业参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构。

5．下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是（）。

A国有独资企业设立专门的股东（大）会

B国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表

C国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派

D国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生

正确答案是：

答案分析：

国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，Ａ项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，Ｃ项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。

外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，Ｄ项错误。

Ｂ项的说法是正确的。

6．在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（）。

A保证现金和其他资产安全

B相互核对

C组织结构的计划

D组织机构的设计

正确答案是：

答案分析：

在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容，B项正确；A、C、D是内部控制制度阶段的相关内容。

7．岗位说明书中不包括下列哪项内容（）。

A学历

B家庭成员情况

C职位的权责关系

D工作经验

正确答案是：

答案分析：

A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。

8．发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是（）。

A召开新闻发布会，向广大消费者致歉

B组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应

C坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议

D及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖

正确答案是：

答案分析：

对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。

9．深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了《深圳发展银行节能减排信贷政策指引》，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（　　）。

A产品质量

B安全生产

C环境保护和资源节约

D促进就业与员工权益保护

正确答案是：

答案分析：

“绿色信贷”政策限制对“两高一低”企业的信贷授信，对节能减排企业提供信贷支持反映了银行业积极鼓励企业履行环境保护和资源节约的社会责任。

10．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（）。

A员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力

B企业发展目标难以实现，影响可持续发展

C舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉

D并购重组失败

正确答案是：

答案分析：

忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。

11．大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（）。

A直接采购

B订单或合同采购

C比质比价采购

D紧急采购

正确答案是：

答案分析：

大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。

12．存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致，（）。

A接受投资者投入存货

B自制存货

C委托加工存货

D接受捐赠存货

正确答案是：

答案分析：

企业接受投资取得的存货，应关注接受投资的存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致。

13．对于重大固定资产的处理，应采取（）制度。

A董事会审核B董事长负责

C总经理负责D集体合议审批

正确答案是：

答案分析：

对于重大固定资产的处置，应采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。

14．人力资源招聘工作的第一步是（）。

A人员筛选和评价B制定招聘策略

C招聘评估D识别职位空缺

正确答案是：

答案分析：

招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。

识别职位空缺是招聘工作的第一步。

21．企业重大利益的事项应由（）决策。

A董事会集体

B全体员工

C监事长

D经理层

正确答案是：

22．下列存货业务岗位设置正确的是（）。

A存货的保管与相关会计记录

B存货发出的申请与会计记录

C存货的验收和保管

D存货处置的申请与会计记录

正确答案是：

答案分析：

存货业务的不相容岗位至少包括：

（1）存货的请购与审批，审批与执行；

（2）存货的采购与验收、付款；（3）存货的保管与相关会计记录；（4）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（5）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。

23．（）应对企业承担社会责任负主要责任。

A董事会B监事会C管理层D全体员工

正确答案是：

答案分析：

董事会应对承担社会责任负主要责任。

24．在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（）。

A设定岗位分离

B检查账本记录

C全面风险管理

D建立会计控制制度

正确答案是：

答案分析：

在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。

B、D项属于内部控制制度阶段采用的方式，C项属于全面风险控制阶段的主要方式。

25．下列哪项是债务筹资的关键控制点（）。

A实收资本（股本）变动的审批控制

B资本公积的变动的审批控制

C利息计算、核算的控制

D利润（股利）分配方案的审批控制

正确答案是：

答案分析：

A、B、D属于权益筹资的控制点。

26．企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（）。

A企业精神

B企业目标

C企业哲学

D企业道德

正确答案是：

答案分析：

企业哲学是指企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法。

27．在建设优秀的企业文化过程中，（）是关键。

A董事会

B监事会

C管理层

D全体员工

正确答案是：

答案分析：

在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。

董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。

28．正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（）。

A原始价值

B账面价值

C公允价值

D市场价值

正确答案是：

答案分析：

计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。

正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。

29．向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（　　）。

A基本薪酬

B奖励薪酬

C附加薪酬

D福利

正确答案是：

答案分析：

附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式。

30．当市场上某一物资短缺时，应采用（）方式获取采购价格。

A招标采购

B询价现购

C议价采购

D订价收购

正确答案是：

答案分析：

购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。

31．可行性研究的再评估控制要点不包括（）。

A审查投资项目的合法性

B审查投资项目的可行性

C评估投资项目的有效性

D加强投资项目风险评估

正确答案是：

答案分析：

再评估的控制要点如下：

（1）审查投资项目的合法性；

（2）评估投资项目的有效性；（3）加强投资项目风险评估。

B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。

32．突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（　　）。

A全面评估与重点评估相结合

B定性与定量相结合

C内部评价与外部评价相结合

D成本效益原则

正确答案是：

答案分析：

企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。

答案分析：

企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。

33．下列哪项不属于企业的社会责任是（）。

A安全生产

B环境保护

C员工权益保护

D实现企业盈利

正确答案是：

答案分析：

社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。

一单项选择题

1．下列哪项不属于内部控制应用指引（）。

D 控制目标指引

2．内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（）。

B 提高经营的效率和效果

C 制衡性原则

4．企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（）原则。

A 适用性原则

5．下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是（）。

B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表

6．在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（）。

B 相互核对

7．岗位说明书中不包括下列哪项内容（）。

B 家庭成员情况

8．发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是（）。

D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖

C 环境保护和资源节约

10．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（）。

D 并购重组失败

11．大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（）。

C 比质比价采购

12．存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致，（）。

A 接受投资者投入存货

13．对于重大固定资产的处理，应采取（）制度。

D 集体合议审批

14．人力资源招聘工作的第一步是（）。

D 识别职位空缺

21．企业重大利益的事项应由（）决策。

A 董事会集体

22．下列存货业务岗位设置正确的是（）。

C 存货的验收和保管

23．（）应对企业承担社会责任负主要责任。

A 董事会

24．在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（）。

A 设定岗位分离

25．下列哪项是债务筹资的关键控制点（）。

C 利息计算、核算的控制

26．企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（）。

C 企业哲学

27．在建设优秀的企业文化过程中，（）是关键。

C 管理层

28．正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（）。

B 账面价值

29．向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（　　）。

C 附加薪酬

30．当市场上某一物资短缺时，应采用（）方式获取采购价格。

D 订价收购

31．可行性研究的再评估控制要点不包括（）。

B 审查投资项目的可行性

32．突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（　　）。

A 全面评估与重点评估相结合

33．下列哪项不属于企业的社会责任是（）。

D 实现企业盈利

二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）

1.大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（）。

A．直接采购

B．订单或合同采购

C．比质比价采购

D．紧急采购

正确答案：

C【解析】大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。

2.企业的重大研究项目应当由（）决策。

A．董事长

B．研发总监C．总经理

D．集体审议

【答案】D【解析】重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。

3.下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（）。

A．拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行

B．组织和指导各级预算单位开展预算编制工作

C．跟踪、监控企业预算执行情况

D．对企业全面预算总的执行情况进行考核

【答案】D【解析】D项是预算管理委员会的职责。

4.下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是（）。

A．发包方可以选择多家企业作为业务承包方

B．企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判

C．企业在挑选承包方时，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业

D．企业要与竞标者密切合作，帮助他们建立成本模型，制作定价意向书

【答案】B【解析】企业在挑选承包方时，不要以选购商品的姿态进行谈判，重要的是向

潜在承包方推销你自己和你的企业。

B项不正确。

5.企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是（）。

A．归口管理部门审核

B．用户部门提出需求

C．企业负责人授权批准

D．系统分析人员设计方案

正确答案：

【答案】B【解析】自行开发的具体程序包括:

用户部门提出需求；归口管理部门审核；企

业负责人授权批准；系统分析人员设计方案；程序员编写代码等。

用户部门提出需求是第一

步。

6.关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（）。

A．内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部

门

B．企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告

发出日之间是否发生影响内部控制有效性因素

C．内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出

D．内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管

【答案】C【解析】内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。

7.岗位说明书中不包括下列哪项内容（）。

A．学历

B．家庭成员情况

C．职位的权责关系

D．工作经验

【答案】B【解析】A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家

庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。

8.注册会计师应当按照（）方法实施审计工作。

A．自下而上

B．平行推进

C．自上而下

D．逐级深入

【答案】C【解析】注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。

9.企业重大利益的事项应由（）决策。

A．董事会集体

B．全体员工

C．监事长

D．经理层

【答案】A【解析】董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。

企业重大

利益的事项应由董事会集体决策。

10.影响单位工程概算额的因素中，不包括（）。

A．单位工程直接费

B．单位工程直接费率

C．间接费费率

D．计划利润率

【答案】B【解析】由公式可知：

单位工程概算造价＝单位工程直接费×（1+间接费费率）

×（1+计划利润率）×（1+税率），影响单位工程概算额的因素中不包括B项。

三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）

1.战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括（）。

A长期发展规划

B．经营目标

C．发展方针

D．年度预算

【答案】ABC【解析】战略委员会对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建

议，具体包括：

对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议。

年度预

算属于短期财务计划，不属于长期发展战略。

2.采购方式可分为（）。

A．直接采购B．订单或合同采购C．比质比价采购D．紧急采购【答案】ABCD【解析】采购方式共有四类，A、B、C、D都正确。

3.企业员工的薪酬一般由（）组成。

A．基本工资

B．绩效工资

C．年终奖励

D．其他薪酬

【答案】ABCD

4.以下哪些因素决定了对整个内部控制系统进行评价的频率（）。

A.．主要战略及管理层的变更

B．重大并购或处置

C．经营活动处理方法的变更

D．财务处理方法的变更

【答案】ABCD【解析】对整个内部控制系统进行评价并不像对个别控制进行评价那样频

繁，它主要取决于以下几个因素：

主要战略及管理层的变更，重大并购或处置，经营活动或

财务处理方法的重大变更。

5.组织架构设计和运行面临的主要风险有（）。

A．治理结构B．宏观经济C．内部结构D．外部制度

【答案】AC【解析】组织架构设计和运行面临着治理结构和内部机构两方面的风险。

6.下列关于硬件管理，说法正确的是（）。

A．企业应当将计算机硬件设备放置在合适的物理环境中，由专人负责管理和检查，

其他任何人XX不得接触计算机信息系统硬件设备

B．机房内应当配备必要的环境设施,对于主要系统服务器应当配备不中断电源供给设

备

C．企业操作人员应当严格遵守用电安全，不得在计算机专用线路上使用其他用电设

备

D．使用单位一般可不配备专职的硬件维护员，硬件维护员可由软件维护员担任，即

通常所说的系统维护员

【答案】ABCD【解析】A、B、C、D全部符合硬件管理制度的要求。

7.下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（）。

A．积极接纳社会劳动力B．建立公平的薪酬机制C．积极培养员工

D．足额缴纳社会保险费

【答案】AC【解析】B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。

8.企业研发项目的审核过程，应当重点关注以下哪些方面（）。

A．研究项目促进企业发展的必要性

B．技术的先进性

C．资源利用的可持续性

D．成果转化的可行性

【答案】ABD【解析】审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。

9.下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有（）。

A．当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大控制缺陷B．对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通

C．如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注

册会计师应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通

D．书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行

【答案】BC【解析】当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的所有控

制缺陷。

A项错误；书面沟通应当在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行。

D项错误。

B、C说法正确。

10.编制合并财务报告的主要风险（）

A．报表种类不完整

B．合并范围不完整

C．合并抵消分录不准确

D．合并内部交易和事项不完整

【答案】BCD

1.适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。

（）

【答案】错误【解析】订单或合同采购一般比较适用于采购数量较多，金额较大，需要选择

可靠供应商的商品或劳务。

2.企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。

（）

【答案】正确

3.在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。

（）

【答案】错误【解析】企业内部信息传递时，有保密要求、传递方式以及各管理层级的职责权限等方面的规范要求。

不是完全公开透明的。

4.工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。

【答案】错误【解析】工程项目的流程一般包括工程立项、设计、招标、建设和竣工验收等五个阶段。

5.业务外包承包方与发包人是合作关系，因此可以全权访问企业数据。

（）

【答案】错误【解析】企业应当设置承包方使用本企业数据的访问权限。

6.为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。

（）

【答案】错误【解析】在多数情况下，正常的报告渠道就是适当的沟通渠道。

然而，在特定

条件下，需要独立的沟通途径作为一个预防失败的机制，在正常渠道不起作用时加以运用。

7.一个工程项目顺利完工后，不需要进行项目再评估，除了工程项目实施中出现问题的情况下需要再评估。

（）

【答案】错误【解析】项目后评价是工程项目投资与固定资产管理、控制工作的一个重要内

容，通过对项目从立项到建成、投产各阶段的全面分析，可以认真总结经验，吸取教训，提

高投资效益，并作为以后同类型项目立项决策和建设的参考依据。

8.为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。

（）

【答案】正确

9.代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回给反担保企业。

（）

【答案】错误【解析】无代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回给反担保企业。

10.经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议，由

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