财务管理制度.docx
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财务管理制度
扬州广扬建安装饰工程有限公司
财
务
管
理
制
度
编制单位：
扬州广扬建安装饰工程有限公司
目录
第一章总则
第二章财务管理与核算中心岗位职责说明
第三章材料费和人工费报账、付款流程
第四章费用报销制度
第五章备用金管理制度
第六章固定资产核算管理
第七章周转材料核算管理
第八章租赁设备核算管理
第九章票据管理规定
第十章财务工作交接及其档案管理
第十一章财务人员考核办法
第十二章附则
第一章总则
一、为提高公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化，同时提高财务运作效率。
依据相关法规，结合本公司的实际情况和管理需要制定本制度。
二、本制度制定的原则和宗旨是：
规范管理、稳健高效、有章可循。
三、本制度是作为公司在经营过程中的财务管理与会计核算的纲要。
四、本制度经董事长签署后执行，并授权财务部负责具体解释。
第二章财务管理与核算中心岗位职责说明
一、财务总监岗位职责
（一）岗位名称：
财务总监
（二）直接上级：
公司总经理
直接下级：
财务经理
（三）本职工作：
负责公司财和物的管理工作
（四）主要职责：
（１）在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；
（２）编制财务预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
（３）有效监督公司财务计划的执行；
（４）建立健全会计核算制度，利用财务资料进行施工生产经营分析;
（５）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件；
（６）协调好与内部各部门的关系，处理银行、税务部门关系;
（７）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。
（８）定期组织部门召开例会,对本公司发生的业务进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决；
（９）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支单据，协调好与其他单位的资金往来与结算;
（10）定期收集公司财务信息资料：
会计月结报表、财务分析报告、并进行分析整改处理后向总经理汇报情况;
（11）合理分配会计人员的工作;
（12）承办公司领导交办的其他工作。
二、财务经理岗位职责
（一）岗位名称：
财务经理
（二）直接上级：
财务总监
（三）直接下级：
财务部门职员
（四）主要职责
（１）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成日常工作；
（２）按照会计核算原则,定期检查、分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；
（３）详细审核财务核算中每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误后安排会计记帐；
（４）负责各项目部总帐策划、设帐、安排及处理报表；
（５）查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经营行为；
（６）协助财务总监办理融资及信贷业务；
（７）完成领导交付的其他工作。
三、总账会计岗位职责
（一）、岗位名称：
总账会计
（二）、直接上级：
财务经理
（三）、主要职责
（1）、负责财务部全盘账务处理工作，会计凭证输入要及时准确，做到日清月结，会计核算应做到帐帐相符、帐证相符、帐实相符；
（2）、负责税务申报工作；定期完成国、地税纳税申报工作，申报数据应做到准确无误，税款及时安排到位；
（3）、定期报送内部核算财务报表、税务申报表及对外财务报表给财务总监；
（4）、负责做好与现金会计核对银行帐、盘点现金工作，月末上报现金盘点表；
（5）、负责财务核算系统运行检查、故障排除以及数据备份安全工作
（6）、培养会计新人；
（7）、领导交办的其他事项；
四、成本会计岗位职责
（一）、岗位名称：
成本会计
（二）、直接上级：
财务经理
（三）、主要职责：
（1）、各项目部成本核算资料的收集（材料、人工、工时、费用）
（2）、各部门相关报表的收集与审核；
（3）、固定资产的管理核算；
（4）、费用项目控制与核算；
（5）、每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订；
（6）、编制成本核算报表；
（7）跟踪成本核算相关环节数据处理；
（8）完成其他日常相关会计工作；
五、应收应付会计岗位职责
（一）、岗位名称：
应收应付会计
（二）、直接上级：
财务经理
（1）、材料报账复核及发票的签收；
（2）、工程款收入记账；
（3）、月结供应商对账及结算；
（4）、月底与项目部对账，确保准确、无误、数据一致；
（5）、确保库存信息的准确、及时；
（6）、采购部下来的供应商付款计划及时整理报送上级审批；
（7）、应收帐款的追收、与甲方往来帐核对；
（8）、财务领导交待的其他工作；
六、出纳岗位职责
（一）、岗位名称：
出纳
（二）、直接上级：
财务经理
（三）、本职工作：
日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷
（四）、直接职责：
（１）、认真执行现金管理制度；
（２）、处理现金收付和银行结算业务，大额现金要及时存缴银行，不准挪用现金和白单抵库，不准签发空头支票；
（３）、一切结算业务都必须按照财务规定的流程以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐笔地登记现金、银行存款日记帐；
（４）、管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；
（５）、协助追收工程欠款，加快资金回笼和周转使用；
（６）、协助上级领导办理贷款手续并记录清楚；
（７）、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付手续
（８）、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后，方可生效，做好财务管理制度、会计核算制度，会计凭证、账薄、报表存档、保管、借阅工作。
第三章材料费和人工费报账、付款流程
1、材料费
1、项目负责人根据工程进度安排材料采购计划中，经办人填写材料采购单，经审批由材料部进行购买，采购金额在一万元以上的应与材料商签订供货合同；
2、材料费一律凭真实有效、合理合法的原始送货单据或是材料发票方可向公司报账，材料进库办理入库手续后，材料部根据合同及相关单据内容分项目生成“采购材料报账单”，送交财务部审核后，再由监察部复核审批财务方可入账。
3、材料部经办人员填写“材料付款申请单”，要准确填写收款方全称和银行账户信息，根据合同内容算出应付款金额，再与财务部校对往来数据后正确填写申请金额；
4、合同规定有质保金的应在付款时扣除，到期再支付；
5、材料采购原则上须由材料商提供正规有效的税务发票，因客观原因不能提供发票的应扣除税金，扣除标准为税务局代开发票支付的税金。
6、支付流程：
（1）、先发货后付款
（2）、先付款后发货
2、人工费
1、承包班组分小包（包清工）和大包（包工包料），无论小包还是大包，都必须要有承包工程结算单到财务入账，人工费的报账流程除另有规定外由项目部做单，项目部负责人审核，分管副总审批，报预算部复核，再由部审查，最终报总经理审批后财务入账，人工费报账所需附件根据公司其他规定执行；
2、项目部根据合同、工程进度完成情况以及已结算已付款数准确填写“承包班组付款申请单”，由造价部审核签字；
3、承包班组根据合同约定应提供发票的须提供发票，如不提供将按税点扣除税金；
4、人工费支付时项目部负责收集民工身份证复印件和制定工资表，根据出勤记录核对民工人员身份真实性，项目负责人要确保承包班组将款项支付到具体每个民工手上，不得拖欠农民工工资，特殊情况下，必须要有本人签发的付款授权委托书，明确责任后财务方可付款。
5、工程项目完工前申请预支的生活费可不提供结算单，但须提供工作量清单作为付款依据，所申请的款项不得超过暂估价的50%，具体金额由公司领导另行核定
6、支付流程
3、分包工程款
分包工程款的支付流程比照人工费支付流程执行，唯一不同的是所需提供的发票为建筑、安装工程发票或园林绿化工程发票，需要注意的是：
分包单位必须要在总承包单位项目所在地的同一主管税务机关办理分包项目登记后而开具的发票，财务部一律拒绝不按我公司要求开具的税务发票。
第四章费用报销制度
为明确各类费用在报销付款中的流程和注意事项，特制定本制度，本制度所指的费用指公司日常发生的差旅费、业务招待费、办公费、通讯费，油费、保险费及其他费用。
1、差旅费
1、差旅费是完成公司事务所必需的费用（不含出国、出境），其开支范围包括城市间交通费、城市市内交通费、住宿费、伙食补助费和其他杂费；
2、公司人员出差，要有相关书面通知，并根据通知要填写出差申请（见附件），申请审批后方可出差；
3、出差乘坐交通工具、住宿标准、伙食补助等，不得高于公司外事规定，住宿费实行限额凭发票报销的方法，并按照实际出差住宿天数计算报销。
如果经过领导允许带车出差的，如实报支路桥费、油费等；
4、住宿费用标准一般指每天每间房，若为同性二人同时出差，应住一个房间并且可按照最高级别者的标准给予报支；如果为异性一起出差，要遵循节简的原则；
5、餐费补贴需要提供发票实行限额报销，并且发票内容和出差内容相一致，比如：
时间和地点等内容须保持一致，没有发票原则上不得报销，若发票取得有困难的，必须加以说明，所有发票必须开公司全称，出差者应按照实际出发或者回来的时间填报；
6、员工出差参加会议并有主办方安排免费食宿的，或者有区域、商场等工作餐、招待餐、宾馆早餐的，应主动减去相应的餐费补贴；外地出差，不满12个小时或者当天返回的，一律只享受午餐补贴，并需要提供发票限额报销，发票要素应予出差内容相一致（地点、时间等）；
7、员工出差必须按照最简便、快捷的路线进行乘坐交通工具，不得绕行；如出差过程中经领导允许可以探亲、旅游等事项的，其绕线多支付的费用自付，期间按事假考勤；
8、员工出差原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外：
（1）、出差目的地偏远，没有公共交通工具的；
（2）、携有巨款或重要文件须确保安全的；
（3）、陪有重要客人外出的；
（4）、执行特殊业务、紧急任务或夜间外出不方便的；
9、差旅费报销时效仅限于出差人员回公司后五个工作日内（但不能超过每月财务结账时间）进行组织报销，逾期视为放弃；以上相关出差费用凭借符合财务部规定的发票进行报支。
2、招待费
1、业务招待费的支付范围界定为餐饮、住宿费（员工外出开会、出差，发生的住宿费为“差旅费”的除外）、香烟、食品、茶叶、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游产生的费用等其他支出。
内部员工聚餐等活动不属于招待费范围，而属于职工福利范畴；
2、凡各部门、各项目部有招待业务的人员，需要提前打申请到分管副总进行报备后方可执行，金额较大的招待活动须由总经理审批，内容包含但不限于：
业务经办人、招待时间、地点和内容、招待对象名单及人数、陪同名单及人数，人均限额等要素；原则上不得在消费酒店进行购买烟酒。
若有特殊情况需要企业总经理同意，若公司有签订的协议酒店，住宿和饮食要在合作单位进行消费，否则自负；尽可能的在员工食堂进行工作餐招待；
3、接待过程中的陪客人数要严格限制，对于来客人数以少报多、接待标准上以低充高，在接待过程中弄虚作假的，多余费用自理并加倍处罚，给与通报批评；
4、员工出差在外，原则上不发生招待费用，因业务需要，确实需要开支相关费用的，根据金额大小要报告上级领导后方可开支；
5、招待费报销时效限于当月内，对于出差途中产生的招待费用，由出差人员回公司后五个工作日内进行组织报销，逾期视为放弃；报销时，财务部凭借申请报告和标准进行审核、根据月度资金支付计划办理报销，报销必须凭借真实有效、合理合法票据，否则财务部有权拒绝接受，监察部进行复查；
三、办公费
1、办公费是指公司办公用品的采购支出、水电费支出等，办公用品是指办公文具、家具、办公用电器以及电脑配件等易耗材料，办公用品统一由办公室采购和管理，并建立收发台账，其他部门不得擅自采购，否则，由此发生的费用将不予报销。
2、各部门在月末前向办公室递交办公用品申购计划，需经本部门负责人签字，办公室负责汇总并作出采购计划。
3、使用部门提出申购，并填写申购单，报分管副总审批，日常办公用品由分管副总和监察总监审批可以采购，特批品需经总经理批准后采购。
4、办公室专员凭采购计划向财务部申请借款用于办公用品采购，填写借款单后附审批过的申购单，借款单须由财务部分管副总签字方可借款，报销时多退少补，有部门备用金的除外。
5、办公用品费一律凭正规发票及入库单据办理报销手续。
四、通讯费
1、通讯费是指个人因工作需要公司给予的话费补贴，根据《关于加强企业所得税管理若干问题的意见》的税务规定，发票为个人名头开具的通讯费支出不允许在企业所得税前列支、扣除。
2、对于公司发放给个人的通讯费有两种方案：
（1）员工个人名头的通讯卡费，公司支付的通讯补贴，计入工资表中，作为职工薪金支出处理，按规定需计征个人所得税；
（2）发票抬头为公司名称的，公司支付的通讯补贴，一律以发票形式报销。
3、通讯费实行按月按标准报销，超支自负。
五、油费
1、油费补贴是职工个人因公外出办事使用个人车辆发生的费用而给予的补贴费用，根据税务规定，对于员工外出办事过程中，汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前列支，其它由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修保养费等，不得在企业所得税税前扣除，基于这一规定，公司给予员工的车贴，员工必须凭发票按月按标准报销，不得以工资表的形式结算。
2、油费发票上必须标注车牌号码字样，予以识别。
六、社会保险费
1、公司有责任和义务为员工建立缴纳社会保险费手续，公司按规定的缴费基数缴纳公司承担的一部分，员工个人也应当按规定缴纳其中的一部分；
2、员工因地区差异不愿在所在公司缴纳社会保险费，而想以自由职业者的身份缴纳的社会保险费，公司仅承担应由单位承担的一部分；
3、以员工名义缴纳的社会保险费（缴费单抬头是个人姓名），根据目前的税法不能以缴费单的形式到公司报销，该费用不得在企业所得税税前扣除的，而只能以职工薪酬形式列支，并计入工资中需征收个人所得税。
七、其他费用
食堂伙食费实行备用金滚动制，经办人要按月及时报销，报销单由监察总监审批后可支付，除上述费用外的其他费用的开支应大力动员公司全体员工积极做到厉行节约，降低成本。
八、费用报销要求事项
1、日常零星开支原则上不允许员工借款，应由个人先垫付，事后报销。
2、当年12月31日前的借款未报销或退回的，如无特殊情况，一律从工资中先扣回。
3、费用报销时，应先归还借款，扣除借款后有余额的，按余额付款。
4、财务部应加强对员工借款的管理，定期做好催收工作。
5、费用发票应用胶水分类、整齐地粘贴在“原始凭证粘贴单”上，在粘贴单上粘贴凭证时，应由上而下，自右至左，均匀排列呈梯字形粘贴，上下及右方不得超出粘贴线，两列之间不得重叠、留空，有奖发票应去掉对奖联，个别规格参差不齐的发票，可先裁边整理后再贴，但必须保持发票的完整性；
5、所有费用报销按通用格式的“费用报销单”填写，为节约成本，不再按费用类别印制专门格式；
6、发票必须合法、真实、有效，不得涂改，字迹清晰，否则无效；
7、费用发票抬头应与收益的所属公司名称一致，吃不准的咨询财务部；
8、报销事项的内容、用途说明必须清晰准确；
9、凡是费用需要在公司和各单位之间分摊的，分别填写相应的报销单；
10、报销金额大小写必须一致，不得涂改；
11、财务在审核时有权去除不符合要求的票据（如白条、不符合要求的发票等），可以核小报销金额，但审核金额超过原报销金额时，应退回报销人重填重报；
12、业务招待费的报销根据管理需要要有申请报告单，费用报销单上可不具体列明事项，申请报告单可不做为原始入账凭证；
13、当月发生的费用一般应在当月报销处理完毕，特殊情况下可延至下月，但也必须及时报账
14、除另有规定外，所有报销单据都必须由总经理审批。
九、报销审批付款流程
1、经办人：
在费用发生后，按照报销流程、要求分类粘贴发票，填写报销单，交部门经理审核签字，经办人对其业务的真实性、合理性、完整性负责，严禁虚报；
2、部门经理：
按管理权限对部门发生的费用真实性、合理性负责审核并签字，审核不通过的予以退回；
3、分管副总：
对费用是否符合部门计划、预算承担责任并审核签字；
4、财务审核：
对报销凭证的相关内容是否符合财务制度要求进行审核，并复核报销金额、是否有个人借款或备用金；对审核不通过的予以退回；
5、财务总监：
对财务审核后的报销凭证，根据公司资金计划和资金情况进行审批，签署付款意见，在全局的基础上对不符合相关规定要求的拒绝和退回；
7、总经理：
对费用具有最终审批权，对所有费用的真实、合理、合法性承担责任
8、出纳会计：
审核报销单是否完成上述签字流程，对审批签字手续不全的坚决退回，对报销金额再次复核，复核付款金额只能小于或等于报销金额，报销费用抵冲借款的部分，出纳应开具收据给报销人，并作为凭证附件。
报销流程图：
第五章备用金管理制度
为加强公司资金管理，提高财务工作效率，现就公司备用金管理制度规定如下：
一、备用金分类
设立备用金的目的是为了满足公司各项目部、职能部门日常临时或零星支出而单独储备的现金，公司备用金分定额备用金、临时周转金两种,定额备用金限定某些工作岗位会经常或重复发生的支付项目且可长期使用的资金（如项目代办会计备用金、材料员零星采购备用金、办公室备用金及各职能部门负责人等）；临时周转金仅限特发事件以后不再重复发生或非日常性事务所需支付的资金。
二、备用金借支、归还手续
1、备用金的借支
（1）、首次借款流程：
借款人先打借款报告，持审批后的借款报告到财务部领取并填写《借款单》-→部门负责人签字审批→分管副总签字审批→财务部审核备用金余额（若为定额备用金，要根据领导层预先审批的借款报告或备用金限额数审核，临时周转金的审核要本着业务真实、客观原则，结合借款报告）→监察部审批→总经理（或授权审批人）最终审批→出纳审核付款；
（2）、非首次借款流程：
除特殊情况须由总经理（或授权审批人）简易特别审批外，其借款流程比照首次借款流程执行。
2、备用金的归还
（1）、定额备用金，一人借用累计金额在备用金核准范围以内的，使用不足时应及时报账由总经理（或授权审批人）审批，批准后由财务部予以控制，按规定补齐备用金缺口，原则上旧账不报，新账不借；
（2）、临时周转金，自发生支付项目后，应及时收集相关票据附借款报告说明，报送相关负责人审批，原则上借款与报账期间不得超过两周天数，报账时采取多退少补的原则，原借款单入账不退回，财务部另出收据给借款人，不得随意续借。
三、备用金管理
1、根据工作岗位及管理需要的原则进行操作，额度综合考虑支出业务变化而定，对使用者和用途范围一年审定一次，年终要全部归还，次年初按流程再予办理；
2、日常借支需要严格区分备用金性质，是定额还是临时，控制内容不同，借款必须先打借款报告，报销时票据后附报告说明。
3、备用金实行专人借支专人归还的办法，不得全部或部分二次转借他人；
4、因人员调动或离职等原因造成人员更换的，必须办理清账及变更手续，即原借款人办理还款，新借款人办理借款，项目部或职能部门有义务及时通知财务部办理清账，否则，造成的损失由相关部门、项目部负责。
附：
定额备用金配备表单位:
元
姓名
部门
职务
借款金额
第六章固定资产核算管理
为进一步加强和规范公司固定资产的管理和核算工作，及时掌握固定资产的构成和使用情况，提高固定资产的使用效率和效益，确保固定资产的安全完整，防止公司资产流失，根据公司的管理要求，结合公司的实际，特制定本管理制度。
一、固定资产的定义和确认原则：
固定资产是指为生产商品提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过1个会计年度的有形资产，它在长期使用过程中不会改变原有的实物形态，可通过折旧的形式转移价值。
固定资产确认原则：
单位价值在2000元以上，使用年限超过1年的房屋建筑物，办公设备、机器设备、施工机械、运输设备、电子设备、仪器仪表、土地等生产及非生产性实物资产。
二、固定资产分类：
固定资产按经济用途、使用情况分为七类：
1、生产经营用固定资产2、非生产经营用固定资产3、租出固定资产4、未使用固定资产5、不须用固定资产6、土地7、融资租入的固定资产。
固定资产按结构特征分类，可分为：
1、房屋及建筑物2、办公设备3、机器设备4、运输设备5、电子设备6、仪器仪表7、土地8、其他。
公司所属各单位必须按上述分类进行固定资产核算，不得随意变更。
三、固定资产的计价：
固定资产按货币单位进行计价，在固定资产核算中，有以下计价项目。
1、原值：
又称原始价值。
是企业外购、自行建造及其他方式取得固定资产时实际发生的全部费用支出。
包括购买价款、自行建造费用、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。
2、净值：
又称折余价值，它是固定资产原值减去其累计折旧的差额。
3、重置价值：
是按照当前生产条件和价格水平，重新购置固定资产时所需的全部支出。
4、折旧：
是指固定资产在使用过程中因磨损而造成的价值损耗，随着生产的进行逐渐转移到产品成本中去，形成价值转移。
固定资产确认价值入账后，除更新、改建、扩建、局部改造等后续支出和特定事项经评估机构评估确认，以及国家政策需调整的账面价值外，任何人不得擅自调整其账面价值。
四、固定资产的折旧：
结合《企业会计准则》和《企业所得税法》，公司对所有固定资产采用使用年限平均法按月计提折旧，各单位当月投入使用的固定资产从次月起计提折旧，当月停止使用的固定资产从次月起停止计提折旧。
根据公司生产经营特征，固定资产分类及各类固定资产的使用寿命、净残值率、年折旧率如下：
序号
类别
使用寿命
预计净残值率
年折旧率
1
房屋建筑物
30年
5%
3.33%
2
办公设备
5年
5%
20%
3
机械设备
10年
5%
9.5%
4
运输设备
10年
5%
9.5%
5
电子设备
4年
5%
25%
6
仪器仪表
10年
5%
10%
7
其他
5年
5%
20%
8
土地
月折旧率=年折旧率/12
五、固定资产的购置及审批:
⑴购置固定资产的审批程序:
根据生产经营和管理要求需购置固定资产的单位和部门，首先应向公司主管部门（项目部、办公室）提交购置申请报告，申请内容包括固定资产的用途、品种、规格、数量，经主管部门和公司分管领导审核后报公司主要领导审批同意后方可组织购买。
⑵固定资产的购置:
公司所有固定资产由公司材料部门统一购置，材料部门应按照申请报告注明的品种、规格、数量，遵循“货比三家、优质优价、经济使用”的原则进行购置，并签订购买合同，购置的固定资产由公司财务统一入账。
六、固定资产的使用管理：
固定资产实物由公司统一调度管理。
属于行政办公的固定资产实行办公室领用管理，即由办公室向财务部打《领用单》，办公室对每
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