南开17秋学期清考《税收制度与税务筹划》在线作业满分答案.docx

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南开17秋学期清考《税收制度与税务筹划》在线作业满分答案.docx

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南开17秋学期清考《税收制度与税务筹划》在线作业满分答案

17秋学期（清考）《税收制度与税务筹划》在线作业

试卷总分:

100得分:

100

一、单选题（共50道试题,共100分）

1.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与（）无关

A.课税对象的数量变化

B.课税对象价格变化

C.课税对象的种类差别

D.课税对象的计算单位

满分：

2分

正确答案:

2.下列不征消费税的货物是（）

A.汽车轮胎

B.化妆品

C.木地板

D.香皂

满分：

2分

正确答案:

3.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为（）

A.33%

B.25%

C.15%

D.30%

满分：

2分

正确答案:

4.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）

A.7640元

B.3360元

C.3866元

D.9200元

满分：

2分

正确答案:

5.税收筹划的特征为事前性、（）和动态性

A.强制性

B.合法性

C.无偿性

D.永久性

满分：

2分

正确答案:

6.下列行业中，应当缴纳增值税的是（）

A.建筑业

B.交通运输业

C.邮电通讯业

D.商业

满分：

2分

正确答案:

7.下列单位中，属于城建税的纳税人的是（）

A.社会团体

B.私营体业

C.外国企业

D.以上全是

满分：

2分

正确答案:

8.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。

由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。

药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为（）

A.6533.3元

B.6523.2元

C.6534元

D.6532.3元

满分：

2分

正确答案:

9.下列（）不是税收筹划的客观原因

A.纳税人千方百计钻法律空子

B.国家间税收管理辖的的差别

C.国家间税收制度的差别

D.外汇管制与住所的影响

满分：

2分

正确答案:

10.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。

抗税罪的主体只能由（）构成

A.自然人

B.单位和个人

C.自然人和法人

D.企业、组织和个人

满分：

2分

正确答案:

11.下列（）不是我国纳税人的义务

A.依法办税务登记

B.接受账簿、凭证管理

C.按时纳税

D.向税务机关提供每一项技术决窍

满分：

2分

正确答案:

12..纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）

A.所有权转移的当天

B.收到预收款的当天

C.收到全部价款的当天

D.所有权转移并收到全部款项的当天

满分：

2分

正确答案:

13..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）

A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）

B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）

C.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）

D.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）

满分：

2分

正确答案:

14.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的（）计算扣除外购消费品已纳税款

A.当期购进数

B.当期领用数

C.期初库存数

D.上期结存数

满分：

2分

正确答案:

15.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是（）

A.14450

B.8500

C.76500

D.11050

满分：

2分

正确答案:

16.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）

A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬

B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬

C.出租房屋取得的收入

满分：

2分

正确答案:

17.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金

A.千份之五

B.万分之五

C.千份之二

D.千份之三

满分：

2分

正确答案:

18.下列（）不是纳税人的权利

A.索取完税凭证权

B.多缴税款申请退还权

C.与税务机关协商应缴税款的权利

D.委托税务代理权

满分：

2分

正确答案:

19.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万

A.1.47

B.2.45

C.2.55

D.1.49

满分：

2分

正确答案:

20.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）

A.个人连续取得演出收入

B.财产转让所得

C.个人转包转租取得的所得

D.投资的股息所得

满分：

2分

正确答案:

21.按征税对象的性质分类，增值税属于（）

A.对行为课税的税种

B.对流转额课税的税种

C.对所得课税的税种

D.对财产课税的税种

满分：

2分

正确答案:

22.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是（）

A.托儿所的养育服务

B.私立医院提供的医疗服务

C.某考试培训公司的培训服务

D.个人转让著作权，免征营业税

满分：

2分

正确答案:

23.税法构成要素中，（）是区分不同税种的主要标志

A.纳税人

B.税目

C.纳税环节

D.征税对象

满分：

2分

正确答案:

24.延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。

这主要是利用了（）的原理

A.分散风险

B.货币的时间价值

C.多样化

D.权衡理论

满分：

2分

正确答案:

25.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。

则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）

A.265.125万

B.262.5万

C.261.50万

D.264.125万

满分：

2分

正确答案:

26.抗税罪中情节严重的，处三年以上（）以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款

A.四年

B.五年

C.七年

D.十年

满分：

2分

正确答案:

27.下列货物应当缴纳消费税的有（）

A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型

B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验

C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎

满分：

2分

正确答案:

28.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。

该广告公司当月应纳营业税税额为（）万元

A.3.5

B.3.34

C.5.49

D.4.3

满分：

2分

正确答案:

29.按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）

A.全部价款

B.全部价款和价外费用

C.全部价款和预付款

D.全部价款和代垫款项

满分：

2分

正确答案:

30.下述业务不属于营业税的征税范畴的是（）

A.境内提供出国咨询劳务

B.境内保险机构为出口货物提供保险

C.境外保险机构为境内物品提供保险

D.境内企业境内组织旅客出境游

满分：

2分

正确答案:

31.营业税相关法规规定：

兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，（）

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.适用平均税率

D.适用增值税税率

满分：

2分

正确答案:

32.单位或个人在发生下列（）行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税

A.单位转让技术取得收入

B.销售自建不动产取得收入

C.个人取得偶然所得

D.销售免税货物

满分：

2分

正确答案:

33.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定

A.国家税务总局

B.国务院

C.财政部

D.省、自治区、直辖市税务局

满分：

2分

正确答案:

34.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年

A.3

B.4

C.5

D.10

满分：

2分

正确答案:

35.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为（）。

（化妆品消费税税率为30%）

A.199285.71元

B.107307.69元

C.7714.29元

D.7152元

满分：

2分

正确答案:

36.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。

税收扣除适用于（）纳税人

A.所有

B.特定

C.大多数

D.少数

满分：

2分

正确答案:

37.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）

A.建筑物转让所得

B.土地使用权转让所得

C.机器设备转让所得

D.股票转让所得

满分：

2分

正确答案:

38.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）

A.全部价款

B.全部价款和价外费用

C.全部价款和预付款

D.全部价款和代垫款项

满分：

2分

正确答案:

39.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。

该公司该年应纳的营业税为（）万元

A.7

B.9

C.4

D.6.15

满分：

2分

正确答案:

40.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元

A.9520

B.10245.28

C.12536.20

D.11252.20

满分：

2分

正确答案:

41.下列各项中属于劳务报酬所得是（）

A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入

B.撰写专著并署名为作者所取得的收入

C.提供机器设备租赁取得的收入

D.提供中介服务取得收入

满分：

2分

正确答案:

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