旅游业酒店会计核算办法.docx
《旅游业酒店会计核算办法.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《旅游业酒店会计核算办法.docx（36页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
旅游业酒店会计核算办法
第一章总则
为规范酒店的会计核算工作，统一会计核算标准，确保财务核算的准确性，准确反应酒店的经营成果，为经营决策提供真实有效的财务信息，依据会计法、会计准则，按酒店行业特点，特制定本核算办法。
第二章会计核算准则
（一）执行企业会计准则。
（二）会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。
（三）会计年度采用自然年度，自公历每年1月1日起至12月31日止为会计年度。
开业未满一年的，自开业起至当年12月31日。
（四）记账的货币单位为人民币。
凭证、账簿、报表均采用中文。
（五）会计科目执行企业会计准则，结合我集团的具体情况制定。
（六）会计凭证及附件。
使用自制附件和外来附件两种。
1.自制原始附件指：
入库单、出库单、旅费报销单、费用支出明细单、请购单、收款收据、借款单等。
2.外来原始附件指：
本酒店与与其他单位或个人发生业务、劳务关系由对方开给本单位凭证、发票、收据等。
3.会计凭证保管期限为15年；总账、明细账15年；现金和银行日记账保管25年；银行对账单5年；会计移交清册15年；档案保管清册、档案销毁清册永久保管。
（七）会计报表，依据财政税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。
第三章会计科目
类型
级次
编码
科目名称
辅助账
资产
1
1001
库存现金
资产
2
1001.01
人民币
现金科目
资产
1
1002
银行存款
资产
2
1002.01
银行1（基本户）
现金科目
资产
2
1002.02
银行2…
现金科目
资产
1
1012
其他货币资金
资产
2
1012.01
银联卡
资产
2
1012.02
外卡
资产
1
1121
应收票据
资产
1
1122
应收账款
客户往来
资产
2
1122.01
应收帐款（单位）
客户往来
资产
2
1122.02
应收帐款（个人）
个人往来
资产
2
1122.03
住客挂账
资产
1
1123
预付账款
供应商往来
资产
2
1123.01
预付帐款（单位）
供应商往来
资产
2
1123.02
预付帐款（个人）
个人往来
资产
1
1131
应收股利
资产
1
1132
应收利息
资产
1
1221
其他应收款
资产
2
1221.01
其他应收款（单位）
客户往来
资产
2
1221.02
其他应收款（个人）
个人往来
资产
1
1231
坏账准备
资产
1
1402
在途物资
资产
1
1403
原材料
资产
1
1405
存货
资产
2
1405.01
食品
资产
2
1405.02
饮品
资产
2
1405.03
香烟
资产
2
1405.04
日用百货
资产
2
1405.05
办公用品
资产
2
1405.06
印刷品
资产
2
1405.07
燃料
资产
2
1405.08
物料用品
资产
3
1405.08.01
客用品
资产
3
1405.08.02
针棉织品
资产
3
1405.08.03
清洁用品
资产
3
1405.08.04
玻璃瓷器及餐具
资产
3
1405.08.05
其他用品
资产
3
1405.08.06
维修材料
资产
3
1405.08.07
药品
资产
3
1405.08.08
制服
资产
3
1405.08.09
直耗品
资产
1
1409
低值易耗品
资产
2
1409.01
低值易耗品在用
资产
3
1409.01.01
家具类
资产
3
1409.01.02
电器类
资产
3
1409.01.03
工具类
资产
3
1409.01.04
其他类
资产
2
1409.02
低值易耗品库存
资产
3
1409.02.01
家具类
资产
3
1409.02.02
电器类
资产
3
1409.02.03
工具类
资产
3
1409.02.04
其他类
资产
1
1461
融资租赁资产
资产
1
1471
存货跌价准备
资产
1
1511
长期股权投资
资产
1
1512
长期股权投资减值准备
资产
1
1521
投资性房地产
资产
1
1531
长期应收款
资产
1
1601
固定资产
资产
1
1602
累计折旧
资产
1
1603
固定资产减值准备
资产
1
1604
在建工程
资产
2
1604.01
锅炉.冷热水设备
资产
2
1604.02
新风系统
资产
2
1604.03
弱电系统
资产
2
1604.04
消防系统
资产
2
1604.05
电梯
资产
2
1604.06
供暖系统
资产
2
1604.07
空调系统
资产
2
1604.08
装修
资产
2
1604.09
装修改造工程
资产
2
1604.10
灯箱广告
资产
1
1605
工程物资
资产
1
1606
固定资产清理
资产
1
1701
无形资产
资产
1
1702
累计摊销
资产
1
1703
无形资产减值准备
资产
1
1711
商誉
资产
1
1801
长期待摊费用
资产
2
1801.01
装修
资产
2
1801.02
设计
资产
1
1811
递延所得税资产
资产
1
1901
待处理财产损溢
负债
1
2001
短期借款
负债
2
2001.01
某某银行
负债
1
2201
应付票据
负债
1
2202
应付账款
供应商往来
负债
2
2202.01
应付帐款（单位）
供应商往来
负债
2
2202.02
应付帐款（个人）
供应商往来
负债
1
2203
预收账款
客户往来
负债
2
2203.01
预收帐款（单位）
客户往来
负债
2
2203.02
预收帐款（个人）
个人往来
负债
1
2211
应付职工薪酬
负债
2
2211.01
应付工资
负债
2
2211.02
应付劳务费
负债
2
2211.03
应付年终奖
负债
2
2211.04
职工福利
负债
2
2211.05
社会保险费
负债
3
2211.05.01
养老保险金
负债
3
2211.05.02
失业保险金
负债
3
2211.05.03
医疗保险金
负债
3
2211.05.04
工伤保险
负债
3
2211.05.05
生育保险
负债
3
2211.05.06
残疾人保障金
负债
2
2211.06
住房公积金
负债
2
2211.07
辞退补偿金
负债
2
2211.08
工会经费
负债
2
2211.09
工作餐费
负债
1
2221
应交税费
负债
2
2221.01
应交营业税
负债
2
2221.02
应交城市维护建设税
负债
2
2221.03
应交教育费附加
负债
2
2221.10
应交个人所得税
负债
2
2221.11
应交企业所得税
负债
2
2221.20
应交房产税
负债
2
2221.21
应交土地税
负债
2
2221.29
简易增值税
负债
2
2221.30
应交增值税
负债
3
2221.30.01
进项税额
负债
3
2221.30.02
已交税金
负债
3
2221.30.03
减免税款
负债
3
2221.30.04
转出未交增值税
负债
3
2221.30.05
销项税额
负债
3
2221.30.06
进项税额转出
负债
3
2221.30.07
转出多交增值税
负债
2
2221.31
未交增值税
负债
1
2231
应付利息
负债
1
2232
应付股利
负债
1
2241
其他应付款
供应商往来
负债
2
2241.01
其他应付款（单位）
供应商往来
负债
2
2241.02
其他应付款（个人）
个人往来
负债
2
2241.03
社会保险费
负债
3
2241.03.01
养老保险金
负债
3
2241.03.02
失业保险金
负债
3
2241.03.03
医疗保险金
负债
2
2241.04
住房公积金
负债
2
2241.05
未付工资
负债
1
2401
递延收益
负债
1
2501
长期借款
负债
1
2502
应付债券
负债
1
2701
长期应付款
负债
1
2711
专项应付款
负债
1
2801
预计负债
负债
1
2901
递延所得税负债
权益
1
4001
实收资本
权益
2
4001.01
股东1，2，3…
权益
1
4002
资本公积
权益
1
4101
盈余公积
权益
1
4102
一般风险准备
权益
1
4103
本年利润
权益
1
4104
利润分配
权益
1
4201
库存股
损益
1
6001
主营业务收入
损益
2
6001.01
房费收入
部门核算
损益
2
6001.02
餐饮收入
部门核算
损益
3
6001.02.01
食品收入
部门核算
损益
3
6001.02.02
饮品收入
部门核算
损益
3
6001.02.03
香烟收入
部门核算
损益
3
6001.02.99
其他收入
部门核算
损益
2
6001.03
服务费收入
部门核算
损益
2
6001.04
洗衣收入
部门核算
损益
2
6001.06
电话费收入
部门核算
损益
2
6001.07
商务中心收入
部门核算
损益
2
6001.08
汽车停租
部门核算
损益
3
6001.08.01
停车费
部门核算
损益
3
6001.08.02
租车服务收入
部门核算
损益
2
6001.09
小酒吧收入
部门核算
损益
2
6001.10
会议服务收入
部门核算
损益
3
6001.10.01
会议场租
部门核算
损益
3
6001.10.02
鲜花横幅
部门核算
损益
3
6001.10.03
其他销售收入
部门核算
损益
2
6001.11
商场收入
损益
2
6001.12
场地租赁收入
部门核算
损益
2
6001.13
会员卡收入
损益
1
6051
其他业务收入
损益
2
6051.01
废品收入
损益
2
6051.02
垃圾房承包收入
损益
1
6111
投资收益
损益
1
6301
营业外收入
损益
2
6301.01
垃圾回收
损益
2
6301.02
废旧物品
损益
2
6301.03
政府补助
损益
2
6301.04
员工罚款
损益
2
6301.05
出售资产收益
损益
1
6401
主营业务成本
损益
2
6401.01
餐饮成本
部门核算
损益
3
6401.01.01
食品成本
部门核算
损益
3
6401.01.02
饮品成本
部门核算
损益
3
6401.01.03
香烟成本
部门核算
损益
3
6401.01.04
其他成本
部门核算
损益
2
6401.03
客房小酒吧成本
部门核算
损益
2
6401.04
租车成本
损益
2
6401.05
商场成本
损益
1
6402
其他业务成本
部门核算
损益
1
6403
营业税金及附加
部门核算
损益
2
6403.01
营业税
部门核算
损益
2
6403.02
城市维护建设税
部门核算
损益
2
6403.03
河道管理费
部门核算
损益
2
6403.04
教育费附加
部门核算
损益
2
6403.05
地方教育费附加
部门核算
损益
1
6601
销售费用
部门核算
损益
2
6601.01
工资
部门核算
损益
2
6601.02
劳务费
部门核算
损益
2
6601.03
外聘劳务工费用
部门核算
损益
2
6601.04
年终奖
部门核算
损益
2
6601.05
职工福利
部门核算
损益
3
6601.05.01
住房补贴
部门核算
损益
3
6601.05.02
职工餐
部门核算
损益
3
6601.05.03
服装费
部门核算
损益
3
6601.05.04
其他福利
部门核算
损益
2
6601.06
社会保险费
部门核算
损益
3
6601.06.01
养老保险金
部门核算
损益
3
6601.06.02
失业保险金
部门核算
损益
3
6601.06.03
医疗保险金
部门核算
损益
3
6601.06.04
工伤保险
部门核算
损益
3
6601.06.05
生育保险
部门核算
损益
3
6601.06.06
残疾人保障金
部门核算
损益
2
6601.07
住房公积金
部门核算
损益
2
6601.08
辞退补偿金
部门核算
损益
2
6601.09
工会经费
部门核算
损益
2
6601.10
职工教育经费
部门核算
损益
2
6601.11
员工招聘费
部门核算
损益
2
6601.12
开办费
部门核算
损益
3
6601.12.01
房租
部门核算
损益
3
6601.12.02
工资
部门核算
损益
3
6601.12.03
注册
部门核算
损益
3
6601.12.04
办公费
部门核算
损益
3
6601.12.05
差旅费
部门核算
损益
3
6601.12.06
培训费
部门核算
损益
3
6601.12.07
能源费
部门核算
损益
3
6601.12.08
客房用品
部门核算
损益
3
6601.12.09
工程用品
部门核算
损益
3
6601.12.10
软件系统
部门核算
损益
3
6601.12.11
其他
部门核算
损益
2
6601.16
电话费
部门核算
损益
3
6601.16.01
办公电话
部门核算
损益
3
6601.16.02
手机费
部门核算
损益
3
6601.16.03
客用电话
部门核算
损益
2
6601.17
快递邮寄费
部门核算
损益
2
6601.18
网络费
部门核算
损益
2
6601.19
收视费
部门核算
损益
2
6601.20
差旅费
部门核算
损益
3
6601.20.01
市内交通费
部门核算
损益
3
6601.20.02
市外差旅费
部门核算
损益
3
6601.20.03
住宿费
部门核算
损益
3
6601.20.04
餐补
部门核算
损益
3
6601.20.05
交通补贴
部门核算
损益
3
6601.20.06
出差杂费
部门核算
损益
2
6601.21
办公费
部门核算
损益
2
6601.22
印刷费
部门核算
损益
2
6601.23
报刊杂志费
部门核算
损益
2
6601.24
市场推广费
部门核算
损益
2
6601.25
折旧费用
部门核算
损益
2
6601.26
无形资产摊销
部门核算
损益
2
6601.27
长期待摊费用摊销
部门核算
损益
2
6601.28
低值易耗品摊销
部门核算
损益
2
6601.30
物料消耗
部门核算
损益
3
6601.30.01
客房用品费
部门核算
损益
3
6601.30.02
针织用品费
部门核算
损益
3
6601.30.03
清洁用品费
部门核算
损益
3
6601.30.04
免费饮食
部门核算
损益
4
6601.30.04.01
免费矿泉水
部门核算
损益
4
6601.30.04.02
客用小点心
部门核算
损益
4
6601.30.04.03
免费果篮
部门核算
损益
4
6601.30.04.04
客用其他
部门核算
损益
3
6601.30.05
玻璃瓷器及餐具
部门核算
损益
3
6601.30.06
其他用品
部门核算
损益
2
6601.31
能源费
部门核算
损益
3
6601.31.01
水费
部门核算
损益
3
6601.31.02
电费
部门核算
损益
3
6601.31.03
燃料费
部门核算
损益
2
6601.32
环境卫生费
部门核算
损益
3
6601.32.01
垃圾清运费
部门核算
损益
3
6601.32.02
杀虫费
部门核算
损益
3
6601.32.03
其他
部门核算
损益
2
6601.33
保险费
部门核算
损益
3
6601.33.01
公众责任险
部门核算
损益
3
6601.33.02
雇主责任险
部门核算
损益
3
6601.33.03
财产险
部门核算
损益
2
6601.34
装饰费
部门核算
损益
3
6601.34.01
鲜花费
部门核算
损益
3
6601.34.02
植物费
部门核算
损益
3
6601.34.03
饰品费
部门核算
损益
2
6601.35
车辆费用
部门核算
损益
3
6601.35.01
修理费
部门核算
损益
3
6601.35.02
燃油费
部门核算
损益
3
6601.35.03
路桥费
部门核算
损益
3
6601.35.04
车船税
部门核算
损益
3
6601.35.05
车辆保险
部门核算
损益
3
6601.35.06
年检费
部门核算
损益
3
6601.35.07
车辆租赁费
部门核算
损益
3
6601.35.08
其他费用
部门核算
损益
3
6601.35.09
用车费转出
部门核算
损益
3
6601.35.10
用车费转入
部门核算
损益
2
6601.36
运杂费
部门核算
损益
2
6601.37
交际应酬费
部门核算
损益
2
6601.38
洗涤费
部门核算
损益
3
6601.38.01
客衣洗涤费
部门核算
损益
3
6601.38.02
工作服洗涤费
部门核算
损益
3
6601.38.03
棉织品洗涤费
部门核算
损益
2
6601.39
佣金支出
部门核算
损益
2
6601.40
维修与保养
部门核算
损益
3
6601.40.01
空调系统
部门核算
损益
3
6601.40.02
供暖设备
部门核算
损益
3
6601.40.03
建筑物
部门核算
损益
3
6601.40.04
电梯
部门核算
损益
3
6601.40.05
消防监控设备
部门核算
损益
3
6601.40.06
钥匙及门锁
部门核算
损益
3
6601.40.07
电视
部门核算
损益
3
6601.40.08
办公设备
部门核算
损益
3
6601.40.09
厨房设备
部门核算
损益
3
6601.40.10
健身器材
部门核算
损益
3
6601.40.11
游泳池
部门核算
损益
3
6601.40.12
电话设备
部门核算
损益
3
6601.40.13
家具
部门核算
损益
3
6601.40.99
其他
部门核算
损益
2
6601.41
软件维护费
部门核算
损益
3
6601.41.01
酒店管理系统
部门核算
损益
3
6601.41.02
财务软件
部门核算
损益
3
6601.41.03
OA
部门核算
损益
2
6601.42
年检、年审费
部门核算
损益
2
6601.43
场地租赁费
部门核算
损益
2
6601.44
其他税费
部门核算
损益
3
6601.44.01
印花税
部门核算
损益
3
6601.44.02
房产税
部门核算
损益
3
6601.44.03
土地使用税
部门核算
损益
2
6601.45
坏账准备
部门核算
损益
2
6601.99
其他费用
部门核算
损益
1
6602
管理费用
部门核算
损益
1
6603
财务费用
部门核算
损益
2
6603.01
银行手续费
损益
2
6603.02
信用卡手续费
损益
2
6603.03
汇兑损溢
升级会员 