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《财政与税收》习题答案
一、单项选择题（本大题共165小题，每小题2分）
1．从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（B）
A．纯公物品B．混合物品C．私人物品D．以上都不是
2．一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（B）。
A．花园B．国防C．教育D．私人住宅
3.从财政的本质来看，财政体现的是（B）。
A．以社会团体为主体的分配关系B．以国家为主体的分配关系
C．以企业为主体的分配关系D．以事业单位为主体的分配关系
4．在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（C）。
A．公务员的工资B．法院法官的工资C．企业职工的工资D．解放军战士的津贴
5.财政产生的政治条件是（C）
A.生产力的发展B.剩余产品的出现C.国家的产生D.资本主义生产方式的产生
6.把财政思想上升到理论进行论述，使财政成为一门独立学科的是（A）
A．亚当.斯密B.凯恩斯C.萨缪尔森D.马斯格雷夫
7.当社会总需求大于社会总供给时，财政应采取的政策是B
A.财政平衡政策B.财政结余政策C.财政赤字政策D.略有赤字政策
8.在市场经济条件下，分析（A）是确定政府经济作用的主要依据。
A．市场失灵B．计划失灵C.GNPD．GDP
9.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（B）。
A．物价水平下降或就业增加B．物价水平上升或就业增加
C．就业机会减少或通货膨胀D．通货紧缩和就业机会增加
10.在处理公平与效率的关系问题上，从经济快速发展的要求看，我国在近期内应（B）。
A．公平优先，兼顾效率B．效率优先，兼顾公平
C．牺牲公平以实现效率D．牺牲效率以实现公平
11.对生产和就业有直接影响，体现政府的市场性再分配活动的支出是（C）。
A．社会保障支出B．流动资金支出C．购买性支出D．转移性支出
12.直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（D）。
A．积累性支出B．消费性支出C．购买性支出D．转移性支出
13.影响财政支出规模的最重要因素是（A）。
A．经济发展水平B．政治性因素C．社会性因素D．经济政策
14.提供混合物品的一种较好的方式是（C）。
A．政府提供B．市场提供C．混合提供D．不确定
15.预算拨款单位从私人企业购置办公用品属于（B）。
A．公共提供，公共生产B．公共提供，私人生产
C．公共生产，混合提供D．私人生产，混合提供
16.社会消费性支出满足的是（B）。
消费性支出指满足纯社会共同需要的非生产性的消耗支出，它的使用并不构成任何资产。
A．准公共需要B．纯社会公共需要
C．私人需求 D．以上都不对
17.社会消费性支出属于（A）。
A．购买性支出B．转移性支出
C．社会保障支出 D．专项支出
18.基础产业是处于（C）的生产部门。
A．上游 B．中游 C．下游D．以上都不是
19.政策银行的资本金，主要是由（B）投资形成。
A．民间集资 B．政府预算 C．金融市场 D．银行贷款
20.用于基础性科学研究的经费应当由（C）承担。
A．银行B．金融市场C．政府D．微观主体
21.转移性支出是将资金直接分配给特定的对象，有明确的受益对象和范围，因此这种收入分配调节方式具有（A）的特点。
A．直接性B．间接性C．混合性D．不确定性
22.现代社会保障制度的核心是（B）。
A．社会救济B．社会保险C．社会福利D．社会优抚
23.国家财政最基本的支出是（A）
A.经济建设支出B.行政管理支出C.债务支出D.社会发展支出
24.政策性银行的资本金主要来源于（B）
A.自身积累B.政府预算支出C.吸收存款D.商业银行存款
25.农业基础设施投资主要应由（A）来承担
A.国家财政B.商业银行C.社会力量D.农民自身
26.政府投资应主要投向（C）
A.国有企业B.有盈利的部门C.社会基础设施D.加工工业
27.在财政支出中首先要安排的是（A）
A.政府消费资料的最低需要
B.非生产性基本建设支出
C.公共基础设施投资
D.增加国家物资储备
28.在安排发展性支出中，首先安排的是（B）
A.逐步提高职工的生活水平
B.公共基础设施投资
C.增加国家物资储备
D.非生产性基本建设投资的最低需要
29.提供混合物品的一种较好的方式是（C）。
A．政府提供B．市场提供C．混合提供D．不确定
30.预算拨款单位从私人企业购置办公用品属于（B）。
A．公共提供，公共生产B．公共提供，私人生产
C．公共生产，混合提供D．私人生产，混合提供
31.社会消费性支出满足的是（B）。
A．准公共需要B．纯社会公共需要C．私人需求 D．以上都不对
32.政策银行的资本金，主要是由（B）投资形成。
A．民间集资 B．政府预算 C．金融市场 D．银行贷款
33.用于基础性科学研究的经费应当由（C）承担。
A．银行B．金融市场C．政府D．微观主体
34.制约财政收入规模的主要因素是（B）。
A．价格B．经济发展水平C．收入分配制度D．收入分配体制
35.财政收入的基础是（B）
A.工业B.农业C.林业D.建筑业
36.财政收入虚增是指（D）。
A．财政收入名义和实际都不增长B．财政收入名义和实际都增长
C．财政收入增长率高于物价上涨率D．物价上涨率高于财政收入增长率
37.传统体制下，中国的社会保障制度是同（B）制度联系在一起的。
A．就业B．分配C．消费D．信贷
38.按受益原则征收财政收入可以使社会成员的（D）降至最低。
A.效率水平B.效率损失C.福利水平D.福利损失
39.税收是以国家名义，通过一定的法律程序强制性征收，其征收依据是（C）。
A.财产权利B.所有权C.政治权利D.股权
2005年1-7月份，某市财政收入累计完成25.86亿元。
财政支出累计完成21.33亿元。
回答6-7题。
40.资料表明该市当前财政收支状况是（B）
A.财政赤字B.财政节余过多C.财政收支平衡D.财政支出要依靠借债来维持
41.对当前该市财政状况认识错误的是（D）
A.该市经济的发展促进财政收入的快速增长
B.财政收入增长较快，但通过财政支出促进经济发展的作用还未充分发挥
C.该市下半年需继续实施积极的财政政策
D.该市财政收支不平衡，出现了较大的财政空缺
42.2005年我国国防支出安排2446.56亿元，比上年增长12.6%。
在国家经济不断增长的基础上，中国的国防费用有所增加。
由此可见，国家财政（B）
A.可以有效地调节资源配置B.是巩固国家政权的物质保证
C.有利于提高人民的生活水平D可以促进经济的发展
43.国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过（D）实现的
A.发行国债B.增加财政收入C.增加财政支D.控制财政收支的数量.方向
44.近年来，国家开工了青藏铁路.龙滩电站.西气东输等重点工程，工程投资3000多亿元。
材料表明（A）。
①国家通过财政可以有效地调节资源配置②国家通过财政可以促进经济发展
③雄厚的财政实力是巩固国家政权的物质保证④国家通过财政提高了人民生活水平
A.①②B.①③C.②③D.②④
近20年来，随着国家财力增强，我国政府安排的专项扶贫投入不断增加。
专项资金累计达到了1680多亿元，其中财政资金800多亿元，信贷扶贫资金880亿元。
回答15题。
45.国债的发行机关是（C）
A.中央政府B.金融机构C.中央银行D.邮政储蓄系统
46.在下面哪一种情况下，国债利率可定得高一些（C）
A.国家信用好B.社会资金量充足C.偿还期限较长D.金融市场利率下降
47.国债利率主要是以（B）为基准
A.企业债券利率B.银行利率C.企业股票价格D.私债利率
48.财政是国家对一部分社会产品所进行的分配和再分配，财政收入只能源自于（B）
A.社会总产品中的补偿部分B.社会总产品中的国民收入部分
C.社会总产品中的个人消费部分D.社会总产品中的扩大生产部分
49.对“财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品的分配”的正确理解是（A）
①财政的内容是国家对社会产品的分配②财政的特点具有强制性
③财政本质上是一种分配关系④财政本质上是一种消费关系
A.①②③B.①②④C.②③④D.①③④
2005年9月21日《经济日报》报道，经济增长是财政收入的基础，经济决定财政，财政的工作基本是围绕生财.聚财.用财三者进行的。
“三财”之道，生财是根本，聚财要有度，用财讲效益。
回答20-21题。
50.“生财”之道根本在于（D）
A.调整分配政策，提高财政收入在GDP中的比重
B.强化税收管理，堵塞税收漏洞
C.减少财政支出，增发国债
D.发展生产，促进经济增长，增加财政收入
51.聚财之度在于（C）
A.财政收入的增幅与国民收入同步
B.财政收入的增幅应高于国民收入的增幅
C.财政收入的增加应与企业生产发展和人民生活水平提高相适应
D.避免财政赤字的出现
52.执行预算收支的主管机构是（B）
A.各级政府财政部门B.国务院及地方各级人民政府
C.全国人大及地方各级人大D.全国人大常委会及地方各级人大常委会
53.国家预算由中央预算和（D）组成
A.省总预算B.市总预算C.自治区总预算D.地方总预算
54.财政管理体制的中心组成部分是（A）
A.国家预算管理体制B.国家税收管理体制C.国家信用管理体制D.国家投资管理体制
55.国家信用的各种形式中，最主要的是（A）
A.国家对内发行的债券B.国家向国外银行的借款
C.国家向银行的透支D.国家向企业发行的财政性贷款
56.国债的最基本功能是（A）
A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币流通D.调节国民经济的发展
57.当年国债发行额占财政支出的比率是（A）
A.国债依存度B.国债负担率C.财政偿债率D.国民经济偿债率
58.衡量经济总规模对国债承受能力的主要指标是（B）
A.国债依存度B.国债负担率C.财政偿债率D.国债偿还率
59.国债发行的依据是（B）
A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占GDP的比重
60.国债二级市场一般是（B）之间的交易
A.政府与证券承销机构B.国债承销机构和认购者
C.国债持有者与政府D.国债持有者与国债认购者
61.国债的发行机关是（C）
A.中央政府B.金融机构C.中央银行D.邮政储蓄系统
62.在下面哪一种情况下，国债利率可定得高一些（C）
A.国家信用好B.社会资金量充足
C.偿还期限较长D.金融市场利率下降
63.国债利率主要是以（B）为基准
A.企业债券利率B.银行利率C.企业股票价格D.私债利率
64.执行预算收支的主管机构是（B）
A.各级政府财政部门B.国务院及地方各级人民政府
C.全国人大及地方各级人大D.全国人大常委会及地方各级人大常委会
65.国家预算由中央预算和（D）组成
A.省总预算B.市总预算C.自治区总预算D.地方总预算
66.财政管理体制的中心组成部分是（A）
A.国家预算管理体制B.国家税收管理体制
C.国家信用管理体制D.国家投资管理体制
67.国家预算管理体制的基本原则是（D）
A.统一领导B.分级管理
C.统收统支D.统一领导，分级管理
68．我国现行财政管理体制的类型属于（A）。
A.以分税制为基础的分级财政体制B.对地方实行多种形式的财政包干体制
C.高度集中的财政管理体制D.以中央集权为主，适当下放财权的体制
69．各级预（决）算应由同级（D）审查批准。
A.人民政府B.财政部门C.税务部门D.人民代表大会
70．（B）是建立财政管理体制的基本原则。
A.责权利相结合B.统一领导，分级管理C.统筹兼顾D.收支挂钩
71.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额4200万元，则适用税率为（A）。
A.30%B.40% C.50%D.60%
72.区分不同税种的主要标志是（B）。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人
73.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（B）。
A.地方各级人民政府B.财政部.国家税务总局和海关部署
C.省级财政部门D.省级税务部门
74.税收管理体制的核心内容是（B）。
A.财权的划分B.税权的划分 C.事权的划分D.收入的分配
75．税收的主体（B）
A.税务机关B.国家C.海关D.工商机关
76．一种税区别于另一种税的主要标志是（B）
A.纳税人B.课税对象C.课税依据D.税率结构
77．下列税中，（C）属于中央税
A.增值税B.资源税C.消费税D.证券交易印花税
78．下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（A）
A.对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税
B.对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税
C.对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税
D.对供给弹性小，需求唐性大的商品的课税
79．税制构成的核心要素（C）
A.纳税人B.税率C.征税对象D.纳税期限
80．税收的强制性依靠的是（C）。
A.国家对国有企业生产资料的所有权B.国家对生产资料的所有权
C.国家的政治权力D.社会习惯势力
81．一种税区别于另一种税的主要标志是（B）。
A.纳税人B.课税对象C.税率D.税目
82．在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（A）。
A.税率B.附加和加成C.起征点D.减免税
83．直接税和间接税的划分，是（B）。
A.按课税对象的性质分类B.按税负能否转嫁分类
C.按税收的管理权限分类D.按税收和价格关系分类
84．营业税实行的是（A）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率
85.税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人是（A）
A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.法人
86.按税负能否转嫁可将税收分为（C）
A.从量税和从价税B.价内税和价外税
C.直接税和间接税D.一般税和目的税
87．土地增值税实行（D）。
A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率
88．税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（B）。
A.免征额B.起征点C.速算扣除款D.计税金额
89．企业所得税的计税依据是（A）。
A.应纳税所得额B.销项税额C.进项税额D.总产值
90．以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（A）。
A.从价税B.资源税C.共享税D.消费税
91.对从事货物生产或提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（A）
A.100万元以下B.120万元以下C．150万元以下D.180万元以下
92.视同销售应纳增值税的行为是（B）
A.商业企业批发商品B.将自制货物用于本厂基建C.提供咨询服务D.经营娱乐业
93.凡在我国境内提供下列服务的，应缴纳增值税的是（C）
A.提供运输服务B.提供餐饮服务
C.提供加工.修理修配服务D.提供仓储服务
94．以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（C）。
A.从价税B.增值税C.从量税D.所得税
95．按课税对象的性质划分，增值税属于（A）。
A.流转课税B.收益课税C.财产课税D.行为课税
96．国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（A）。
A.税收B.国债C.利润上缴D.股息或红利
97.下列营业收入的计税依据为差额收入的有（A）
A.广告代理B.房地产公司售楼
C.电视台制作节目D.转让无形资产
98.下列营业收入免征营业税的是（A）
A.托儿所提供的劳务收入B.建筑企业提供的建安工程收入
C.广告公司的广告收入D.咨询公司的咨询服务
99.下列项目中，属于营业税征收范围的有（B）
A.加工修理.修配B.转让无形资产
C.商业零售D.法院根据国家规定直接收取的诉讼费
100.在音乐茶座销售的饮料按（C）。
A.按销售货物缴纳增值税B.按服务业中饮食业缴纳营业税
C.按娱乐业缴纳营业税D.按文化体育业缴纳营业税
101.下列混合销售行为中，应纳营业税的是（C）。
A.钢窗厂生产钢窗并负责安装B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的
C.电信局销售手机并提供网络服务D.商场销售卤制品
102.下列行为征收营业税的有（D）。
A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配.共同承担风险的行为
B.政府出让土地使用权
C.单位的员工为本单位提供应税劳务
D.单位将不动产无偿赠与他人
103.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额.转让额.销售额；未分别核算的（A）。
A.从高适用税率B.从低适用税率
C.适用平均税率D.适用增值税税率
104.营业税起征点的规定适用于（D）。
A.内资企业B.外资企业C.事业单位D.个人
105．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.10%B.12%C.15%D.20%
106.下列费用中计算企业所得税应纳所得额时，不准从收入中扣除的是（C）
A.转让固定资产发生的费用B.按规定支付的保险费
C.购建固定资产的费用D.生产经营过程中发生的广告费用
107.纳税人用于公益.救济性捐赠，在计算应纳所得额时，扣除限额的比例是（A）
A.30%B.50%C.70%D.40%
108.在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。
其期限规定分别是（D）。
A.15日、45日B.30日、60日
C.15日、60日D.30日、90日
109.房产税的税率形式是（A）
A比例税率B.累进税率C.定额税率D.平均税率
110.城市维护建设税的计税依据是（D）
A.增值税B.营业税C.消费税D.三税之和
111.以房产余值为房产税计税依据适用税率是（B）
A.12%B.1.2%C.16%D.1.6%
112.车船使用税的税率形式是（B）
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率
113.对未记载金额的营业账簿交纳印花税的计税依据是（D）
A.账簿所载金额B.账簿的期末余额
C.账簿的发生额D.账簿的件数
114.下列不属于应纳营业税的范围的是：
（A）
A.百货商店B.旅店业C.饮食业D.代理业
115.下列不属于公共产品的是：
（C）
A.国防B.外交C.迪斯尼主题公园D.灯塔
116.关于吉尼系数和洛伦茨曲线：
（B）
A.吉尼系数增大，社会贫困程度增大。
B.社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。
C.洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。
D.吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。
117.今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。
该商店当月销售这批童装应纳增值税为（A）。
A.565.38元B.588元C.832.08元D.882元
118.在经济学的视野里，政府的职能不包括：
（B）
A.社会基本法律的制定B.在运行良好竞争性市场中规定产品价格
C.提供符合社会需求的公共产品D.限制企业进行大规模的合并
119.某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利.当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。
其组成计税价格为（B）。
A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率）
C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率）
120.科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题：
（D）
A.政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧
B.政府对于放牧活动课以重税
C.政府应大量补贴饲料生产
D.政府应把公共牧地卖给私人。
121.在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把（D）计入考虑，相应，产量将（）它的社会有效水平，价格将（）它的社会有效水平
A.私人成本，低于，低于B.社会成本，低于，高于
C.社会成本，高于，低于D.私人成本，高于，低于
122.以下关于国债，说法正确的有：
（C）
A.债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。
B.零息国债是没有利息报酬的国债。
C.记帐式国债是无纸化的。
D.中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。
123.以下说法正确的有：
（C）
A.契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。
B.开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。
C.在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。
D.印花税是一种财产税
124.一个社会追求较大程度的公平分配时：
（B）
A.是一种帕累托改善B.可能会造成社会总产出的下降
C.是一种功利主义D.与罗尔斯主义无关
125.发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是：
（B）
A.凭证式国债B.记账式国债
C.实物券式国债D.长期国债
126．财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。
财政的本质是（ C ）
A．一种生产关系 B．一种交换关系
C．一种分配关系D．一种消费关系
127．一般来说，当有效需求不足、一定时期内物价持续下降时，政府为扩大社会总需求，保持经济持续增长所采取的财政手段是（ A ）
A．扩张性财政政策，增加财政支出，减少税收
B．扩张性财政政策，减少信贷规模，提高税收
C．扩张性财政政策，增加信贷规模，下调利率
D．紧缩性财政政策，减少财政支出，提高税收
128．改革开放以来，我国财政收入连年增长，成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。
下列属于国家财政收入来源的是（ C ）
①国有企业上缴的利润②国家发行的国债
③企业发行的债券④个人缴纳的所得税
A．①
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