《财政与税收》习题答案word文档良心出品.docx

1、财政与税收习题答案word文档良心出品财政与税收习题答案一、单项选择题（本大题共165小题，每小题2分）1从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（ B ）A纯公物品 B混合物品 C私人物品 D以上都不是2一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ B ）。A花园 B国防 C教育 D私人住宅3.从财政的本质来看，财政体现的是（ B ）。A以社会团体为主体的分配关系 B以国家为主体的分配关系 C以企业为主体的分配关系 D以事业单位为主体的分配关系4在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ C ）。A公务员的工资 B法院法官的工资 C企业职工的工资 D解放军战士的津贴5

2、.财政产生的政治条件是（ C ）A. 生产力的发展 B. 剩余产品的出现 C. 国家的产生 D. 资本主义生产方式的产生6 .把财政思想上升到理论进行论述，使财政成为一门独立学科的是（ A ）A 亚当.斯密 B.凯恩斯 C.萨缪尔森 D.马斯格雷夫7. 当社会总需求大于社会总供给时，财政应采取的政策是BA. 财政平衡政策 B. 财政结余政策 C. 财政赤字政策 D. 略有赤字政策 8.在市场经济条件下，分析（ A ）是确定政府经济作用的主要依据。A市场失灵 B计划失灵 C. GNP DGDP 9.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，

3、这会导致（ B ）。A物价水平下降或就业增加 B物价水平上升或就业增加C就业机会减少或通货膨胀 D通货紧缩和就业机会增加 10.在处理公平与效率的关系问题上，从经济快速发展的要求看，我国在近期内应（ B ）。A公平优先，兼顾效率 B效率优先，兼顾公平 C牺牲公平以实现效率 D牺牲效率以实现公平11.对生产和就业有直接影响，体现政府的市场性再分配活动的支出是（ C ）。A社会保障支出 B流动资金支出 C购买性支出 D转移性支出 12.直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（ D ）。A积累性支出 B消费性支出 C购买性支出 D转移性支出13.影响财政支出规模的最重要因素是（ A ）。A经济

4、发展水平 B政治性因素 C社会性因素 D经济政策14.提供混合物品的一种较好的方式是（ C ）。A政府提供B市场提供 C混合提供D 不确定 15.预算拨款单位从私人企业购置办公用品属于（ B ）。A公共提供，公共生产 B公共提供，私人生产C公共生产，混合提供 D私人生产，混合提供16.社会消费性支出满足的是（ B ）。消费性支出指满足纯社会共同需要的非生产性的消耗支出，它的使用并不构成任何资产。A准公共需要 B纯社会公共需要C私人需求 D以上都不对 17.社会消费性支出属于（ A ）。A购买性支出 B转移性支出 C社会保障支出D专项支出 18.基础产业是处于（ C ）的生产部门。A上游 B中游

5、C下游 D以上都不是 19.政策银行的资本金，主要是由（ B ）投资形成。A民间集资 B政府预算C金融市场 D银行贷款 20.用于基础性科学研究的经费应当由（ C ）承担。A银行 B金融市场 C政府 D微观主体21.转移性支出是将资金直接分配给特定的对象，有明确的受益对象和范围，因此这种收入分配调节方式具有（ A ）的特点。A 直接性 B间接性 C混合性 D不确定性 22.现代社会保障制度的核心是（ B ）。A社会救济 B社会保险 C社会福利 D社会优抚23.国家财政最基本的支出是（ A ）A. 经济建设支出 B. 行政管理支出 C. 债务支出 D. 社会发展支出24.政策性银行的资本金主要来

6、源于（ B ）A. 自身积累 B. 政府预算支出C. 吸收存款 D. 商业银行存款25.农业基础设施投资主要应由（ A ）来承担A. 国家财政 B.商业银行 C. 社会力量 D.农民自身26.政府投资应主要投向（ C ）A. 国有企业 B. 有盈利的部门 C. 社会基础设施 D.加工工业27.在财政支出中首先要安排的是（ A ）A.政府消费资料的最低需要B.非生产性基本建设支出C.公共基础设施投资D.增加国家物资储备28.在安排发展性支出中，首先安排的是（ B ）A.逐步提高职工的生活水平B.公共基础设施投资C.增加国家物资储备D.非生产性基本建设投资的最低需要29.提供混合物品的一种较好的方

7、式是（ C ）。A政府提供 B市场提供 C混合提供 D不确定 30.预算拨款单位从私人企业购置办公用品属于（ B ）。A公共提供，公共生产 B公共提供，私人生产C公共生产，混合提供 D私人生产，混合提供31.社会消费性支出满足的是（ B ）。A准公共需要 B纯社会公共需要 C私人需求 D以上都不对 32.政策银行的资本金，主要是由（ B ）投资形成。A民间集资 B政府预算C金融市场 D银行贷款 33.用于基础性科学研究的经费应当由（ C ）承担。A银行 B金融市场 C政府 D微观主体34.制约财政收入规模的主要因素是（ B ）。A价格 B经济发展水平 C收入分配制度 D收入分配体制 35.财政

8、收入的基础是( B ) A. 工业 B. 农业 C. 林业 D. 建筑业 36.财政收入虚增是指（ D ）。A财政收入名义和实际都不增长 B财政收入名义和实际都增长C财政收入增长率高于物价上涨率 D物价上涨率高于财政收入增长率 37.传统体制下，中国的社会保障制度是同（ B ）制度联系在一起的。A就业 B分配 C消费 D信贷38.按受益原则征收财政收入可以使社会成员的（ D ）降至最低。A.效率水平 B.效率损失 C.福利水平 D.福利损失 39.税收是以国家名义，通过一定的法律程序强制性征收，其征收依据是（ C ）。A.财产权利 B.所有权 C.政治权利 D.股权 2005年1-7月份，某市

9、财政收入累计完成25.86亿元。财政支出累计完成21.33亿元。回答6-7题。40. 资料表明该市当前财政收支状况是( B )A. 财政赤字 B. 财政节余过多 C. 财政收支平衡 D. 财政支出要依靠借债来维持41. 对当前该市财政状况认识错误的是 ( D )A.该市经济的发展促进财政收入的快速增长B.财政收入增长较快，但通过财政支出促进经济发展的作用还未充分发挥C.该市下半年需继续实施积极的财政政策D.该市财政收支不平衡，出现了较大的财政空缺42. 2005年我国国防支出安排2446.56亿元，比上年增长12.6%。在国家经济不断增长的基础上，中国的国防费用有所增加。由此可见，国家财政 (

10、 B )A. 可以有效地调节资源配置 B. 是巩固国家政权的物质保证C. 有利于提高人民的生活水平 D 可以促进经济的发展43. 国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过 ( D ) 实现的A. 发行国债 B. 增加财政收入 C. 增加财政支 D. 控制财政收支的数量.方向44. 近年来，国家开工了青藏铁路.龙滩电站.西气东输等重点工程，工程投资3000多亿元。材料表明( A )。 国家通过财政可以有效地调节资源配置 国家通过财政可以促进经济发展雄厚的财政实力是巩固国家政权的物质保证 国家通过财政提高了人民生活水平A. B. C. D. 近20年来，随着国家财力增强，我国政府安排的专项

11、扶贫投入不断增加。专项资金累计达到了1680多亿元，其中财政资金800多亿元，信贷扶贫资金880亿元。回答15题。45. 国债的发行机关是（ C ）A.中央政府 B.金融机构 C.中央银行 D.邮政储蓄系统46. 在下面哪一种情况下，国债利率可定得高一些（ C ）A.国家信用好 B.社会资金量充足 C.偿还期限较长 D.金融市场利率下降47.国债利率主要是以（ B ）为基准A.企业债券利率 B.银行利率 C.企业股票价格 D.私债利率48. 财政是国家对一部分社会产品所进行的分配和再分配，财政收入只能源自于( B )A. 社会总产品中的补偿部分 B. 社会总产品中的国民收入部分C. 社会总产品

12、中的个人消费部分 D. 社会总产品中的扩大生产部分49. 对“财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品的分配”的正确理解是( A )财政的内容是国家对社会产品的分配 财政的特点具有强制性财政本质上是一种分配关系 财政本质上是一种消费关系A. B. C. D. 2005年9月21日经济日报报道，经济增长是财政收入的基础，经济决定财政，财政的工作基本是围绕生财.聚财.用财三者进行的。“三财”之道，生财是根本，聚财要有度，用财讲效益。回答20-21题。50. “生财”之道根本在于 ( D )A.调整分配政策，提高财政收入在GDP中的比重B.强化税收管理，堵塞税收漏洞C.减少财政支出，增发国债D.发展生

13、产，促进经济增长，增加财政收入51. 聚财之度在于 ( C )A.财政收入的增幅与国民收入同步B.财政收入的增幅应高于国民收入的增幅C.财政收入的增加应与企业生产发展和人民生活水平提高相适应D.避免财政赤字的出现52.执行预算收支的主管机构是（ B ）A. 各级政府财政部门 B. 国务院及地方各级人民政府 C. 全国人大及地方各级人大 D. 全国人大常委会及地方各级人大常委会53.国家预算由中央预算和（ D ）组成A.省总预算 B.市总预算 C.自治区总预算 D.地方总预算54.财政管理体制的中心组成部分是（ A ）A.国家预算管理体制 B.国家税收管理体制 C.国家信用管理体制 D.国家投资

14、管理体制55.国家信用的各种形式中，最主要的是（ A ）A. 国家对内发行的债券 B. 国家向国外银行的借款C. 国家向银行的透支 D. 国家向企业发行的财政性贷款56.国债的最基本功能是（ A ）A. 弥补财政赤字 B. 筹集建设资金C. 调节货币流通 D.调节国民经济的发展57.当年国债发行额占财政支出的比率是（ A ）A. 国债依存度 B.国债负担率 C. 财政偿债率D. 国民经济偿债率58.衡量经济总规模对国债承受能力的主要指标是（ B ）A. 国债依存度 B.国债负担率 C. 财政偿债率 D. 国债偿还率59.国债发行的依据是（ B ）A. 国家财产 B.政府信誉 C.国家收益 D.

15、 财政收入占GDP的比重60.国债二级市场一般是（ B ）之间的交易A. 政府与证券承销机构 B. 国债承销机构和认购者C. 国债持有者与政府 D. 国债持有者与国债认购者61.国债的发行机关是（ C ）A.中央政府 B.金融机构C.中央银行D.邮政储蓄系统62.在下面哪一种情况下，国债利率可定得高一些（ C ）A.国家信用好 B.社会资金量充足C.偿还期限较长 D.金融市场利率下降63.国债利率主要是以（ B ）为基准A.企业债券利率 B.银行利率 C.企业股票价格 D.私债利率64.执行预算收支的主管机构是（ B ）A. 各级政府财政部门 B. 国务院及地方各级人民政府 C. 全国人大及地

16、方各级人大 D. 全国人大常委会及地方各级人大常委会65.国家预算由中央预算和（ D ）组成A.省总预算 B.市总预算 C.自治区总预算 D.地方总预算66.财政管理体制的中心组成部分是（ A ）A.国家预算管理体制 B.国家税收管理体制C.国家信用管理体制 D.国家投资管理体制67.国家预算管理体制的基本原则是（ D ）A.统一领导 B.分级管理 C.统收统支 D.统一领导，分级管理68我国现行财政管理体制的类型属于（ A ）。A.以分税制为基础的分级财政体制 B.对地方实行多种形式的财政包干体制C.高度集中的财政管理体制 D.以中央集权为主，适当下放财权的体制69各级预（决）算应由同级（

17、D ）审查批准。A.人民政府 B.财政部门 C.税务部门 D.人民代表大会70（ B ）是建立财政管理体制的基本原则。A.责权利相结合 B.统一领导，分级管理 C.统筹兼顾 D.收支挂钩71.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额4200万元，则适用税率为（ A ）。A.30% B.40% C.50% D.60%72.区分不同税种的主要标志是（ B ）。A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人73.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（ B ）。A.地方各级人民政府 B.财政部.国家税务总局和海关部署C.省级财政部门 D.省级税务部门 74.税收管理

18、体制的核心内容是（ B ）。A.财权的划分 B.税权的划分C.事权的划分 D.收入的分配75税收的主体（ B ）A. 税务机关 B. 国家 C.海关 D.工商机关 76一种税区别于另一种税的主要标志是（ B ）A.纳税人 B.课税对象 C.课税依据 D.税率结构77下列税中，（ C ）属于中央税A.增值税 B.资源税 C.消费税 D.证券交易印花税78下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（ A ） A.对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税 B.对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税 C.对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税 D.对供给弹性小，需求唐性大的商品的课税79税制构成的核心要素（ C ）A

19、.纳税人 B.税率 C.征税对象 D.纳税期限 80税收的强制性依靠的是（ C ）。A.国家对国有企业生产资料的所有权 B.国家对生产资料的所有权 C.国家的政治权力 D.社会习惯势力81一种税区别于另一种税的主要标志是（ B ）。A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.税目82在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（ A ）。A.税率 B.附加和加成 C.起征点 D.减免税83直接税和间接税的划分，是（ B ）。A.按课税对象的性质分类 B.按税负能否转嫁分类C.按税收的管理权限分类 D.按税收和价格关系分类84营业税实行的是（ A ）。A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税

20、率 D.定额税率85.税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人是（ A ）A. 纳税人 B. 负税人 C. 扣缴义务人 D.法人86.按税负能否转嫁可将税收分为（ C ）A. 从量税和从价税 B.价内税和价外税 C. 直接税和间接税 D.一般税和目的税87土地增值税实行（ D ）。A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率88税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（ B ）。A.免征额 B.起征点 C.速算扣除款 D.计税金额89企业所得税的计税依据是（ A ）。A.应纳税所得额 B.销项税额 C.进项税额 D.总产值90以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税

21、种叫（ A ）。A.从价税 B.资源税 C.共享税 D.消费税91.对从事货物生产或提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（ A ）A.100万元以下 B.120万元以下 C150万元以下 D. 180万元以下92.视同销售应纳增值税的行为是（ B ）A.商业企业批发商品 B.将自制货物用于本厂基建 C. 提供咨询服务 D.经营娱乐业93.凡在我国境内提供下列服务的，应缴纳增值税的是（ C ）A. 提供运输服务 B. 提供餐饮服务 C. 提供加工.修理修配服务 D. 提供仓储服务94以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（ C ）。A.从价税 B.增值税 C.

22、从量税 D.所得税95按课税对象的性质划分，增值税属于（ A ）。A.流转课税 B.收益课税 C.财产课税 D.行为课税96国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（ A ）。A.税收 B.国债 C.利润上缴 D.股息或红利97.下列营业收入的计税依据为差额收入的有（ A ）A.广告代理 B.房地产公司售楼 C.电视台制作节目 D.转让无形资产98.下列营业收入免征营业税的是（ A ）A.托儿所提供的劳务收入 B.建筑企业提供的建安工程收入C.广告公司的广告收入 D.咨询公司的咨询服务99.下列项目中，属于营业税征收范围的有( B )A.加工修理.修配 B.转让无形资产C.商业零售 D.法院根

23、据国家规定直接收取的诉讼费100.在音乐茶座销售的饮料按( C )。A.按销售货物缴纳增值税 B.按服务业中饮食业缴纳营业税C.按娱乐业缴纳营业税 D.按文化体育业缴纳营业税101.下列混合销售行为中，应纳营业税的是( C )。A.钢窗厂生产钢窗并负责安装 B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的 C.电信局销售手机并提供网络服务 D.商场销售卤制品102.下列行为征收营业税的有( D )。A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配.共同承担风险的行为B.政府出让土地使用权C.单位的员工为本单位提供应税劳务D.单位将不动产无偿赠与他人103.纳税人兼有不同税目应交营业税

24、行为的，须分别核算不同税目的营业额.转让额.销售额；未分别核算的( A )。A.从高适用税率 B.从低适用税率C.适用平均税率 D.适用增值税税率104.营业税起征点的规定适用于( D )。A.内资企业 B.外资企业 C.事业单位 D.个人105企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10% B.12% C.15% D.20%106.下列费用中计算企业所得税应纳所得额时，不准从收入中扣除的是（ C ）A.转让固定资产发生的费用 B.按规定支付的保险费C.购建固定资产的费用 D. 生产经营过程中发生的广告费用107.纳税人用于公益.救济性捐

25、赠，在计算应纳所得额时，扣除限额的比例是（ A ）A.30% B.50% C.70% D.40%108.在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是（ D ）。A.15日、45日 B.30日、60日 C.15日、60日 D.30日、90日109.房产税的税率形式是（ A ）A比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.平均税率110.城市维护建设税的计税依据是（ D ）A.增值税 B. 营业税 C. 消费税 D. 三税之和111.以房产余值为房产税计税依据适用税率是（ B ）A. 12% B.

26、 1.2% C.16% D.1.6%112.车船使用税的税率形式是（ B ）A. 比例税率 B. 定额税率 C.累进税率 D. 累退税率113.对未记载金额的营业账簿交纳印花税的计税依据是（ D ）A.账簿所载金额 B. 账簿的期末余额C. 账簿的发生额 D. 账簿的件数114.下列不属于应纳营业税的范围的是：( A ) A.百货商店 B.旅店业 C.饮食业 D.代理业115.下列不属于公共产品的是：( C )A.国防 B.外交 C.迪斯尼主题公园 D.灯塔116.关于吉尼系数和洛伦茨曲线：( B )A.吉尼系数增大，社会贫困程度增大。B.社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。C.洛伦茨曲线代表

27、了社会贫困程度。D.吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。117.今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ A ）。A.565.38元 B.588元 C.832.08元 D.882元118.在经济学的视野里，政府的职能不包括：( B )A.社会基本法律的制定 B.在运行良好竞争性市场中规定产品价格C.提供符合社会需求的公共产品 D.限制企业进行大规模的合并119.某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利.当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ B

28、）。A（材料成本十加工费）（1一消费税税率） B（成本十利润）（1一消费税税率）C成本（l十成本利润率） D（成本十利润）（1十消费税税率）120.科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题：( D )A.政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧B.政府对于放牧活动课以重税C.政府应大量补贴饲料生产D.政府应把公共牧地卖给私人。121.在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把( D )计入考虑，相应，产量将( )它的社会有效水平，价格将( )它的社会有效水平A .私人成本，低于，低于 B.社会成本，低于，高于C. 社会成本，高于，低于 D.私人成本，高于，低于122.

29、以下关于国债，说法正确的有：( C )A.债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。B.零息国债是没有利息报酬的国债。C.记帐式国债是无纸化的。D.中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。123.以下说法正确的有：（ C ）A.契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。B.开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。C.在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。D.印花税是一种财产税124.一个社会追求较大程度的公平分配时：（ B ）A.是一种帕累托改善 B.可能会造成社会总产出的下降C.是一

30、种功利主义 D.与罗尔斯主义无关125.发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是：( B )A.凭证式国债 B.记账式国债C.实物券式国债 D.长期国债126财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。财政的本质是(C)A一种生产关系 B一种交换关系C一种分配关系 D一种消费关系127一般来说，当有效需求不足、一定时期内物价持续下降时 ，政府为扩大社会总需求，保持经济持续增长所采取的财政手段是(A) A扩张性财政政策，增加财政支出，减少税收B扩张性财政政策，减少信贷规模，提高税收C扩张性财政政策，增加信贷规模，下调利率D紧缩性财政政策，减少财 政支出，提高税收128改革开放以来，我国财政收入连年增长，成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。下列属于国家财政收入来源的是(C)国有企业上缴的利润 国家发行的国债企业发行的债券 个人缴纳的所得税A