服务中国四川自由贸易试验区成都片区.docx

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服务中国四川自由贸易试验区成都片区

服务中国（四川）自由贸易试验区成都片区

税收优惠政策指引（试行版）

一、自贸区适用相关税收政策及普遍性优惠14

1.视同出口货物政策14

【享受主体】14

【政策内容】14

【享受条件】14

【政策依据】14

2.融资租赁出口货物享受退税14

【享受主体】14

【政策内容】14

【享受条件】15

【政策依据】15

3.出口退（免）税无纸化管理15

【享受主体】15

【政策内容】15

【享受条件】16

【政策依据】16

4.股息所得按限制税率征收非居民企业所得税17

【享受主体】17

【优惠内容】17

【享受条件】17

【政策依据】17

5.利息所得按限制税率征收非居民企业所得税18

【享受主体】18

【优惠内容】18

【享受条件】19

【政策依据】19

6.特许权使用费按限制税率征收非居民企业所得税19

【享受主体】19

【优惠内容】19

【享受条件】19

【政策依据】20

7.境外所得直接抵免20

【享受主体】20

【优惠内容】20

【享受条件】20

【政策依据】21

8.境外所得间接抵免21

【享受主体】21

【优惠内容】21

【享受条件】22

【政策依据】22

9.小微企业免征增值税优惠22

【享受主体】22

【优惠内容】23

【享受条件】23

【政策依据】23

10.小型微利企业减免企业所得税24

【享受主体】24

【优惠内容】24

【享受条件】24

【政策依据】25

11.西部大开发优惠政策26

【享受主体】26

【优惠内容】26

【享受条件】26

【政策依据】26

12.重组适用特殊性税务处理27

【享受主体】27

【优惠内容】27

【享受条件】30

【政策依据】30

13.非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税31

【享受主体】31

【优惠内容】31

【享受条件】31

【政策依据】32

14.企业以技术成果投资入股递延缴纳所得税32

【享受主体】32

【优惠内容】32

【享受条件】32

【政策依据】33

15.创业投资企业及有限合伙创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额33

【享受主体】33

【优惠内容】33

【享受条件】33

【政策依据】35

二、物流贸易领域税收优惠政策35

16.符合条件的国际运输及相关服务业免征增值税优惠35

【享受主体】35

【优惠内容】35

【享受条件】36

【政策依据】37

17.国际货物运输代理服务免征增值税优惠37

【享受主体】37

【优惠内容】37

【享受条件】37

【政策依据】38

18.非居民企业国际运输免征企业所得税38

【享受主体】38

【优惠内容】38

【享受条件】38

【政策依据】38

19.商贸等企业吸纳重点群体就业增值税扣减39

【享受主体】39

【优惠内容】39

【享受条件】40

【政策依据】40

20.重点群体创业税收扣减40

【享受主体】40

【优惠内容】41

【享受条件】41

【政策依据】41

21.退役士兵创业税收扣减42

【享受主体】42

【优惠内容】42

【享受条件】42

【政策依据】42

22.随军家属创业免征增值税43

【享受主体】43

【优惠内容】43

【享受条件】43

【政策依据】43

23.安置随军家属就业的企业免征增值税43

【享受主体】43

【优惠内容】43

【享受条件】44

【政策依据】44

24.军队转业干部创业免征增值税44

【享受主体】44

【优惠内容】44

【享受条件】44

【政策依据】44

25.安置军队转业干部就业的企业免征增值税45

【享受主体】45

【优惠内容】45

【享受条件】45

【政策依据】45

26.残疾人创业免征增值税45

【享受主体】45

【优惠内容】45

【享受条件】46

【政策依据】46

27.安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退46

【享受主体】46

【优惠内容】46

【享受条件】47

【政策依据】49

28.特殊教育学校举办的企业安置残疾人就业增值税即征即退49

【享受主体】49

【优惠内容】49

【享受条件】50

【政策依据】51

29.重大技术装备进口免征增值税52

【享受主体】52

【优惠内容】52

【享受条件】52

【政策依据】53

30.内资研发机构和外资研发中心采购国产设备增值税退税53

【享受主体】53

【优惠内容】54

【享受条件】54

【政策依据】55

31.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口符合条件的商品免征进口环节增值税、消费税55

【享受主体】55

【优惠内容】57

【享受条件】57

【政策依据】57

32.公共基础设施建设企业定期减免企业所得税57

【享受主体】57

【优惠内容】58

【享受条件】58

【政策依据】58

三、金融服务领域税收优惠政策59

33.利息收入免征增值税优惠59

【享受主体】59

【优惠内容】59

【享受条件】59

【政策依据】61

34.逾期利息增值税政策61

【享受主体】61

【优惠内容】61

【享受条件】61

【政策依据】62

35.金融同业往来利息收入免征增值税优惠63

【享受主体】63

【优惠内容】63

【享受条件】63

【政策依据】65

36.非保本收益不征增值税政策65

【享受主体】65

【优惠内容】65

【享受条件】66

【政策依据】66

37.金融商品转让收入免征增值税优惠66

【享受主体】66

【优惠内容】66

【享受条件】67

【政策依据】67

38.担保机构免征增值税优惠68

【享受主体】68

【优惠内容】68

【享受条件】68

【政策依据】69

39.融资租赁服务增值税即征即退69

【享受主体】69

【优惠内容】69

【享受条件】70

【政策依据】70

40.向境外销售服务和无形资产免征增值税优惠71

【享受主体】71

【优惠内容】71

【享受条件】72

【政策依据】72

41.撤销金融机构转让财产免征增值税优惠73

【享受主体】73

【优惠内容】73

【享受条件】73

【政策依据】73

42.金融企业发放涉农和中小企业贷款按比例贷款准备金企业所得税税前扣除74

【享受主体】74

【优惠内容】74

【享受条件】74

【政策依据】76

43.中小企业融资（信用）担保机构担保赔偿准备、未到期责任准备所得税税前扣除76

【享受主体】76

【优惠内容】76

【享受条件】76

【政策依据】77

四、现代服务领域税收优惠政策77

44.飞机维修劳务增值税即征即退77

【享受主体】77

【优惠内容】77

【享受条件】78

【政策依据】78

45.科技企业孵化器（含众创空间）免征增值税优惠78

【享受主体】78

【优惠内容】78

【享受条件】78

【政策依据】79

46.国家大学科技园免征增值税优惠79

【享受主体】79

【优惠内容】79

【享受条件】79

【政策依据】80

47.软件企业增值税即征即退80

【享受主体】80

【优惠内容】80

【享受条件】80

【政策依据】80

48.动漫企业增值税即征即退81

【享受主体】81

【优惠内容】81

【享受条件】81

【政策依据】81

49.技术转让、技术开发免征增值税优惠81

【享受主体】81

【优惠内容】81

【享受条件】82

【政策依据】83

50.合同能源管理项目免征增值税优惠83

【享受主体】83

【优惠内容】83

【享受条件】83

【政策依据】84

51.技术转让所得企业所得税减免84

【享受主体】84

【优惠内容】84

【享受条件】84

【政策依据】84

52.从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》所列项目的企业定期减免企业所得税85

【享受主体】85

【优惠内容】85

【享受条件】85

【政策依据】86

53.实施合同能源管理项目的节能服务公司定期减免企业所得税86

【享受主体】86

【优惠内容】86

【享受条件】87

【政策依据】88

54.技术先进型服务企业享受低税率企业所得税优惠88

【享受主体】88

【优惠内容】88

【享受条件】88

【政策依据】89

55.技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除89

【享受主体】89

【优惠内容】90

【享受条件】90

【政策依据】90

五、高端制造领域税收优惠政策91

56.集成电路重大项目增值税留抵税额退税91

【享受主体】91

【优惠内容】91

【享受条件】91

【政策依据】91

57.支持新能源汽车等节能环保产业消费税优惠92

【享受主体】92

【优惠内容】92

【享受条件】92

【政策依据】92

58.研制大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新支线飞机增值税期末留抵退税93

【享受主体】93

【优惠内容】93

【享受条件】93

【政策依据】93

59.新办软件企业定期减免企业所得税94

【享受主体】94

【优惠内容】94

【享受条件】94

【政策依据】96

60.国家规划布局内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税96

【享受主体】96

【优惠内容】96

【享受条件】97

【政策依据】98

61.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策99

【享受主体】99

【优惠内容】99

【享受条件】99

【政策依据】100

62.软件企业职工培训费用应纳税所得额扣除101

【享受主体】101

【优惠内容】101

【享受条件】101

【政策依据】102

63.企业外购软件缩短折旧或摊销年限102

【享受主体】102

【优惠内容】102

【享受条件】103

【政策依据】103

64.集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税103

【享受主体】103

【优惠内容】103

【享受条件】103

【政策依据】104

65.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税105

【享受主体】105

【优惠内容】105

【享受条件】105

【政策依据】106

66.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税106

【享受主体】106

【优惠内容】106

【享受条件】106

【政策依据】107

67.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税108

【享受主体】108

【优惠内容】108

【享受条件】108

【政策依据】109

68.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税109

【享受主体】109

【优惠内容】109

【享受条件】110

【政策依据】110