南开18秋学期1703《中国税制》在线作业标准答案.docx
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南开18秋学期1703《中国税制》在线作业标准答案
18秋学期（1703）《中国税制》在线作业-0002
试卷总分:
100得分:
0
一、判断题（共10道试题,共20分）
1.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来
A.错误
B.正确
正确答案:
B
2.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
A.错误
B.正确
正确答案:
B
3.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率
A.错误
B.正确
正确答案:
A
4.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上
A.错误
B.正确
正确答案:
B
5.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.
A.错误
B.正确
正确答案:
B
6.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款
A.错误
B.正确
正确答案:
B
7.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
A.错误
B.正确
正确答案:
B
8.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.
A.错误
B.正确
正确答案:
A
9.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能
A.错误
B.正确
正确答案:
B
10.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.
A.错误
B.正确
正确答案:
B
二、多选题（共20道试题,共40分）
1.我的消费税的纳税义务人有（）
A.国有企业
B.个体经营者
C.事业单位
D.外商投资企业
正确答案:
ABCD
2.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有（）
A.消费税税款
B.企业所得税税款
C.税收滞纳金
D.向环保部门缴纳的罚款
正确答案:
BCD
3.按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是（）
A.汽车的修配
B.商标权的转让
C.房屋的装修
D.机器设备的修理
正确答案:
AD
4.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有（）
A.购进免税农产品
B.购进生产免税产品的原材料
C.购进固定资产
D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用
正确答案:
AD
5.根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是（）
A.寺庙收取的门票收入
B.电影院收取的门票收入
C.博物馆收取物价局标准的会员费
D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费
正确答案:
ACD
6.以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有（）
A.拆除建筑物收入
B.维修房屋收入
C.轮船承运业务收入
D.景区内环保车运营收入
正确答案:
CD
7.我国消费税分别采用（）的计征方法
A.从价定率
B.从量定额
C.从价定额
D.从量定额和从价定率相结合
正确答案:
ABD
8.按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有（）
A.企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B.企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止
C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
D.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
正确答案:
AD
9.收入总额中的下列（）收入为不征税收入
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D.国家税务总局规定的其他不征税收入
正确答案:
ABC
10.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）
A.工厂、农场、开采自然资源的场所
B.提供劳务的场所
C.管理机构、营业机构、办事机构
D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
正确答案:
ABCD
11.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有（）
A.国债利息收入
B.金融债券的利息收入
C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
正确答案:
ACD
12.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是（）
A.非金融机构贷款业务不征营业税
B.存款行为不征收营业税
C.购入金融商品行为不征收营业税
D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税
正确答案:
BCD
13.对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有（）
A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%
B.安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税
正确答案:
AB
14.依据出口退（免）税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有（）
A.生产企业自营出口货物
B.生产企业委托出口货物
C.生产性外商投资企业自营出口货物
D.外贸企业出口收购货物
E.外贸企业委托出口货物
正确答案:
ABC
15.以下项目使用5%税率征收营业税的有（）
A.游艺厅
B.舞厅
C.旅行社营业额
D.交通部门有偿转让高速公路收费权
E.代理电信业
正确答案:
CDE
16.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有（）
A.土地租赁
B.电影发行单位出租电影拷贝
C.土地所有者出让土地使用权
D.转让高速公路收费权
正确答案:
ACD
17.按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）
A.将委托加工的货物用于对外投资
B.将购买的货物用于职工福利
C.销售代销货物向委托方收取的手续费
D.将自产的货物用于本企业的在建工程
E.将购买的货物无偿赠送他人
F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售
正确答案:
ADE
18.下列各项中,属于关税征税对象的是（）
A.贸易性商品
B.个人邮寄物品
C.入境旅客随身携带的行李和物品
D.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品
正确答案:
ABCD
19.现行消费税涉及的纳税环节包括（）
A.生产环节
B.委托加工环节
C.进出口环节
D.零售环节
E.批发环节
正确答案:
ABDE
20.下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是（）
A.在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人
B.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
正确答案:
BCD
三、单选题（共20道试题,共40分）
1.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有（）
A.某商店为厂家代销服装
B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某企业将外购的床单用于职工福利
正确答案:
A
2.下列不属于关税纳税义务人的是（）
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.邮递出口物品的收件人
D.进境物品的携带人
正确答案:
C
3.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（）
A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额
正确答案:
C
4.某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为（）
A.0.75万元
B.0.77万元
C.0.87万元
D.1.87万元
正确答案:
B
5.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是（）
A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金
B.单位自行规定发放的补贴
C.国际组织颁发的环境保护方面的奖金
D.购买福利彩票的中奖收入
正确答案:
C
6.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
正确答案:
A
7.企业每一纳税年度的收入总额,减除（）后的余额,为应纳税所得额.
A.不征税收入,各项扣除,免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
B.不征税收入,免税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C.免税收入,不征税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
D.不征税收入,各项扣除,允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
正确答案:
B
8.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为（）元
A.1170
B.1750
C.1825
D.1950
正确答案:
D
9.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是（）
A.同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税
B.同一作品先在报刊连载后出版（或相反）,视为两次稿酬所得征税
C.同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税
D.预付或分次支付稿酬,应分次计算征税
正确答案:
D
10.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（）
A.因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元
B.向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元
C.资助某下岗人员2000元
D.转让各类固定资产支出费用30000元
正确答案:
D
11.下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是（）
A.机械厂销售机器设备
B.外贸公司出口一批服装
C.自来水公司销售自来水
D.煤矿企业销售煤炭
正确答案:
C
12.某汽车运输公司6月份客运收入15000元,价外收取费用5000元;货运收入20000元,价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额为（）元
A.510
B.850
C.1290
D.2150
正确答案:
C
13.根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是（）
A.对生产企业实行退税,采取免抵退办法
B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法
C.对外贸企业实行免税,采取不征不退方法
D.对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法
正确答案:
B
14.依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是（）
A.旅游景点的索道经营业务按"交通运输业"征税
B.金融经纪业按"服务业"征税
C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为,按"转让无形资产"征税
D.对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为,按照"服务业"征收营业税
正确答案:
D
15.消费税主要采取在（）环节计征
A.流通
B.消费
C.生产或进口
D.出口
正确答案:
C
16.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退（免）税环节和方法是（）
A.对生产企业实行退税,采取先征后退方法
B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法
C.对生产企业实行退税,采取免抵退方法
D.对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法
正确答案:
C
17.下列各项中需要缴纳增值税的是（）
A.将自产的货物抵偿债务
B.将购买的货物用于投资
C.将自建的厂房对外转让
D.将自产的货物用于集体福利
正确答案:
C
18.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是（）
A.设在广州市的某国有独资企业
B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C.依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司
D.依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司
正确答案:
D
19.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为（）
A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除
B.进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算
C.进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费
D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除
正确答案:
D
20.下列行为,应征增值税的是（）
A.邮政部门销售的集邮商品
B.银行开办的融资租赁业务
C.典当业的死当物品销售
D.邮政部门发行报刊
正确答案:
C
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