南开18秋学期1703《中国税制》在线作业标准答案.docx

1、南开18秋学期1703中国税制在线作业标准答案18秋学期（1703）中国税制在线作业-0002试卷总分:100 得分:0一、 判断题 (共 10 道试题,共 20 分)1.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来A.错误B.正确正确答案:B2.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.A.错误B.正确正确答案:B3.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率A.错误B.正确正确答案:A4.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上A.错误B.正确正确答案:B5.企业

2、按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.A.错误B.正确正确答案:B6.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款A.错误B.正确正确答案:B7.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人A.错误B.正确正确答案:B8.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.A.错误B.正确正确答案:A9.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能A.错误B.正确正确答案:B10.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部

3、分准予在以后纳税年度结转扣除.A.错误B.正确正确答案:B二、 多选题 (共 20 道试题,共 40 分)1.我的消费税的纳税义务人有()A.国有企业B.个体经营者C.事业单位D.外商投资企业正确答案:ABCD2.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()A.消费税税款B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.向环保部门缴纳的罚款正确答案:BCD3.按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是()A.汽车的修配B.商标权的转让C.房屋的装修D.机器设备的修理正确答案:AD4.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()A.购进免税农产品

4、B.购进生产免税产品的原材料C.购进固定资产D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用正确答案:AD5.根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是()A.寺庙收取的门票收入B.电影院收取的门票收入C.博物馆收取物价局标准的会员费D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费正确答案:ACD6.以下项目中,属于服务业税目征收营业税的有()A.拆除建筑物收入B.维修房屋收入C.轮船承运业务收入D.景区内环保车运营收入正确答案:CD7.我国消费税分别采用()的计征方法A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合正确答案:ABD8.按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确

5、的有()A.企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B.企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除正确答案:AD9.收入总额中的下列()收入为不征税收入A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国家税务总局规定的其他不征税收入正确答案:ABC10.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()A.工厂、农场、开采自然资源的场所B.提供劳务的场所C.管理机构、营业机构、办事机构D.

6、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所正确答案:ABCD11.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()A.国债利息收入B.金融债券的利息收入C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益正确答案:ACD12.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()A.非金融机构贷款业务不征营业税B.存款行为不征收营业税C.购入金融商品行为不征收营业税D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税正确答案:BCD13.对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有()A.采取缩短折旧年限方

7、法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%B.安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税正确答案:AB14.依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()A.生产企业自营出口货物B.生产企业委托出口货物C.生产性外商投资企业自营出口货物D.外贸企业出口收购货物E.外贸企业委托出口货物正确答案:ABC15.以下项目使用5%税率征收营业税的有()A

8、.游艺厅B.舞厅C.旅行社营业额D.交通部门有偿转让高速公路收费权E.代理电信业正确答案:CDE16.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()A.土地租赁B.电影发行单位出租电影拷贝C.土地所有者出让土地使用权D.转让高速公路收费权正确答案:ACD17.按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）A.将委托加工的货物用于对外投资B.将购买的货物用于职工福利C.销售代销货物向委托方收取的手续费D.将自产的货物用于本企业的在建工程E.将购买的货物无偿赠送他人F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售正确答案:ADE18.下列各项中,属于关税征税对

9、象的是()A.贸易性商品B.个人邮寄物品C.入境旅客随身携带的行李和物品D.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品正确答案:ABCD19.现行消费税涉及的纳税环节包括()A.生产环节B.委托加工环节C.进出口环节D.零售环节E.批发环节正确答案:ABDE20.下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是()A.在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人B.自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞正确答案:BCD三、 单选题 (共 20 道试题

10、,共 40 分)1.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()A.某商店为厂家代销服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利正确答案:A2.下列不属于关税纳税义务人的是()A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的收件人D.进境物品的携带人正确答案:C3.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额正确答案:C4.某旅行社上月组团境内旅游收入15

11、万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为()A.0.75万元B.0.77万元C.0.87万元D.1.87万元正确答案:B5.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是()A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金B.单位自行规定发放的补贴C.国际组织颁发的环境保护方面的奖金D.购买福利彩票的中奖收入正确答案:C6.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资

12、者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位正确答案:A7.企业每一纳税年度的收入总额,减除()后的余额,为应纳税所得额.A.不征税收入,各项扣除,免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B.不征税收入,免税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C.免税收入,不征税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D.不征税收入,各项扣除,允许弥补的以前年度亏损以及免税收入正确答案:B8.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为()元A.1170B.1750C.1825D.1950正确答案:D9.下列各项中对

13、稿酬所得“次”表述不正确的是()A.同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税B.同一作品先在报刊连载后出版(或相反),视为两次稿酬所得征税C.同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税D.预付或分次支付稿酬,应分次计算征税正确答案:D10.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()A.因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元B.向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元C.资助某下岗人员2000元D.转让各类固定资产支出费用30000元正确答案:D11.下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()A.机械厂销售机器设备B.外贸公司出口一批服

14、装C.自来水公司销售自来水D.煤矿企业销售煤炭正确答案:C12.某汽车运输公司6月份客运收入15000元,价外收取费用5000元;货运收入20000元,价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额为()元A.510B.850C.1290D.2150正确答案:C13.根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()A.对生产企业实行退税,采取免抵退办法B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法C.对外贸企业实行免税,采取不征不退方法D.对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法正确答案:B14.依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是()A.旅游景点的索道经营

15、业务按交通运输业征税B.金融经纪业按服务业征税C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为,按转让无形资产征税D.对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为,按照服务业征收营业税正确答案:D15.消费税主要采取在()环节计征A.流通B.消费C.生产或进口D.出口正确答案:C16.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是()A.对生产企业实行退税,采取先征后退方法B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法C.对生产企业实行退税,采取免抵退方法D.对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法正确答案:C17.下列各项中需要缴纳增值税的是()A.将自产的货

16、物抵偿债务B.将购买的货物用于投资C.将自建的厂房对外转让D.将自产的货物用于集体福利正确答案:C18.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是()A.设在广州市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司正确答案:D19.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除B.进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算C.进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除正确答案:D20.下列行为,应征增值税的是( )A.邮政部门销售的集邮商品B.银行开办的融资租赁业务C.典当业的死当物品销售D.邮政部门发行报刊正确答案:C